Налоговая политика США

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ 

ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

Институт  – Кибернетики

Направление – Информационные системы и технологии в бизнесе

Кафедра – Автоматики и компьютерных систем

 

 

 

 

 

 

Налоговая политика США

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

студент гр. 8и11                   _________________            Гущин Д.А.

(подпись)                             

_________________    

  (дата)                                                

Проверил:

ассистент каф. ЭКОН         __________________       Титенко Е.А.

                                                (подпись)  

_________________    

  (дата)

 

 

 

Оглавление

Введение 3

Налоги США. Коллекция фактов 4

Заключение 8

Список использованной литературы 9

 

  

Введение

 

Основополагающий  принцип американского законодательства «закон одинаков для всех». Однако налоговая система США включает сотни положений, которые можно считать дискриминационными по отношению к определенным группам налогоплательщиков. К примеру, владельцы живой недвижимости имеют больше налоговых льгот, чем те жители США, которые арендуют жилье.

По оценкам  Контрольной Палаты США General Accounting Office, мужчины и женщины, состоящие в законном браке, имеют возможность получить в общей сложности на 1 138 экономических и налоговых поблажек больше, чем люди, состоящие в «гражданском» браке или однополые пары.

Парадоксально, но до сих пор в США нет однозначного понимания – каким образом  оценивать размеры доходов физических лиц. Дело в том, что некоторые  доходы (например, зарплаты) облагаются налогами, другие – облагаются налогами дважды (например, дивиденды по акциям), а третьи (например, доход, получаемый за счет покупки ценных бумаг –  облигаций и бондов, эмитированных  местными органами власти) – налогами вообще не облагаются.

 

Налоги США. Коллекция  фактов

 

По подсчетам  Бюро Экономического Анализа Bureau of Economic Analysis, в 2006 году среднестатистический американец должен был проработать 77 дней в году, чтобы заплатить федеральные налоги и еще 39 дней, чтобы заплатить налоги, причитающиеся штатам, графствам и муниципалитетам. Таким образом, налоги являются главной статьей расходов американцев.

Для сравнения, чтобы заплатить за жилье, требовалось  отработать 62 дня в году, за медицинскую  помощь и лекарства – 52 дня, за продукты питания – 30 дней, за транспортные услуги – 30 дней, за отдых и развлечения  – 22 дня, за одежду, обувь и т.п. – 14 дней.

Американцы  платят налоги, как минимум, четырем  бюджетам – федеральному, штата, графства и муниципалитета. По оценкам Офиса  Менеджмента и Бюджета Office of Management and Budget, традиционно большую часть налогов платят физические лица (обычно, они вносят в бюджет суммы, в пять-шесть раз превышающие суммы, отчисляемые коммерческими структурами).

Частные лица платят федеральные налоги по так называемой «прогрессивной»  шкале – когда люди с меньшим  уровнем дохода платят меньше, а  более состоятельные – больше. Уровень подоходного налога варьируется  от нуля до 35%, в зависимости от уровня дохода. В итоге проявляется следующая  диспропорция: по данным Министерства Финансов США Department of Treasure, в 2004 году 0.1% богатейших американцев, на долю которых пришлось 9.1% от общего дохода всех жителей США, заплатили налогов на сумму, равную 17.4%, от всех налогов, уплаченных физическими лицами. Жители США, входящие в число 5% богатейших, чей совокупный доход составил 33.4% от обще-американского, заплатили 57.1% налогов. А американцы, входящие в число 50% беднейших жителей страны, получили 13.4% дохода, но заплатили лишь 3.3% налогов.

В 1984 году федеральное налоговое законодательство США и официальные инструкции к ним занимали 26.3 тыс. страниц  текста, в 1995 году – 40.5 тыс., в 2005-м – 54.8 тыс., в 2006 году – почти 66.5 тыс. (данные консалтинговой компании CCH). Для сравнения, в 1913 году все налоговые нормативы  умещались на 400 страницах текста. Тогда система была проста – размер федерального подоходного налога рассчитывался  так: если годовой доход превышал $3 тыс., то налог составлял 1%, если $500 тыс. – 6%. Для сравнения, Библия (в  английском переводе) насчитывает 773 тыс. слов, а современное налоговое  законодательство США – более 8 млн.

В 1990 году Налоговая Служба США Internal Revenue Service использовала 402 формы, которые могли (или были обязаны) заполнить налогоплательщики. В 2002 году их количество выросло до 526-ти, в 2006 году – до 582-х. Ежегодно Налоговая Служба США рассылает более 8 млрд. страниц форм и инструкций – их совокупной длины достаточно, чтобы 28 раз обернуть Землю вдоль экватора. По данным журнала Money Magazine, в 1995 году половина американских налогоплательщиков (частных лиц) пользовались услугами специалистов по подготовке налоговых деклараций. В 2005 году их количество выросло до 61%. Численность американских специалистов по подготовке налоговых деклараций (бухгалтеров, юристов, экспертов по финансовому планированию, налоговиков и пр.) более, чем в два раза превышает численность вооруженных сил США и превышает 3 млн. человек (население США составляет 300 млн. человек).

В 1995 году американцы потратили на подготовку своих налоговых деклараций 5.3 млрд. часов, в 2005 году – 6.4 млрд. Это больше, чем американские производители  автомобилей ежегодно тратят на производство машин. В 2005 году американцы потратили $265.1 млрд. на подготовку своих налоговых  деклараций – таким образом, чтобы  заплатить $1 налогов, налогоплательщики  затратили 22 цента.

Численность Налоговой Службы США составляет 114 тыс. человек. Это почтив вдвое  больше, чем количество сотрудников  ЦРУ CIA, и в пять раз больше, чем  численность ФБРFBI.

По подсчетам  Бюро Переписи Населения США US Census Bureau, в 1955 году среднестатистическая американская семья из четырех человек имела годовой доход в размере $4.9 тыс. и платила совокупный налог (с учетом обязательных социальных и медицинских отчислений) в размере 9.06% от дохода. В 1965 году доход вырос до $7.8 тыс., налоги также увеличились до 11.55%. В 1975 году эти показатели были равны, соответственно, $15.9 тыс. и 20.03%, в 1985 году – $32.8 тыс. и 24.44%, в 1995 году – почти $49.8 тыс. и 24.58%, в 2003 году (последние доступные сравнительные данные) – $63.28 тыс. и 22.01%.

Налоги  варьируются от штата к штату, причем весьма заметно. По оценкам исследовательского центра Tax Foundation, налоговые ставки на личные доходы могут колебаться от 6.58% (в штате Аляска) до 13.51% (штат Мэн) – в среднем по США этот показатель составляет 10.61%. Де-факто самые большие налоги (их размер обусловлен не только размером ставки, но и уровнем реальных доходов налогоплательщиков) выплачивают жители штатов Коннектикут (в среднем, чуть более $13 тыс. в год), Нью-Джерси ($11.4 тыс.), Массачусетс ($11.38 тыс.), Мэриленд ($9.9 тыс.) и Нью-Йорк ($9.89 тыс.). Самые маленькие – жители штата Миссисипи (чуть более $5 тыс.).

Компания  Harris Interactive ежегодно проводит опрос американских налогоплательщиков. Опрос, проведенный в конце 2006 года, показал следующее: 59% американцев считают, что они платят слишком высокие федеральные налоги, 30% – что налоговые ставки более-менее справедливы, а 1%, что налоги чрезмерно низки. В рейтинге самых ужасных (то есть, самых высоких) федеральных налогов первенствовали налог на имущество (его не любят 31% опрошенных), подоходный налог (25%) и социальный налог (отчисления на государственную пенсию – 14%). Среди налогов, взимаемых штатами, американцы терпеть не могут налог на имущество (39%), подоходный налог (20%) и налоги с продаж (18%). Кроме того, 80% американцев считают, что налоговые нормативы чрезмерно сложны и нуждаются в реформах.

В целом, налоговая система США действует  достаточно успешно. Размеры экономики  США ныне оцениваются в $13 трлн., а  на содержание всех налоговых структур и на финансирование процесса взимания налогов, в среднем, тратится, не более $10 млрд. в год.

Налоги  в США стали важной составной  частью политического фольклора. Три  цитаты великих. «Подоходный налог  – наиболее сложная для понимания  вещь в мире» (автор – великий  физик Альберт Эйнштейн Albert Einstein), «В чем разница между таксидермистом и сборщиком налогов? Таксидермист использует только твою шкуру» (автор – писатель Марк Твен Mark Twain) и «Подоходный налог превратил в лжецов больше американцев, чем игра в гольф» (Уилл Роджерс Will Rogers, американский актер и комедиограф, звезда Голливуда и Бродвея 1920–1930-х годов).

 

Заключение

 

Американцы  платят налоги, как минимум, четырем  бюджетам – федеральному, штата, графства и муниципалитета. По оценкам Офиса Менеджмента и Бюджета Office of Management and Budget, традиционно большую часть налогов платят физические лица (обычно, они вносят в бюджет суммы, в пять-шесть раз превышающие суммы, отчисляемые коммерческими структурами).

Численность Налоговой Службы США составляет 114 тыс. человек. Это почтив вдвое  больше, чем количество сотрудников  ЦРУ CIA, и в пять раз больше, чем  численность ФБРFBI.

Рузвельт  пришел к власти, обещая создать  прогрессивную налоговую систему  и перенести основную часть налогового бремени на плечи богатых американцев. С 1935 года американцы, обладавшие годовым  доходом более $500 тыс., обязаны были платить 75%-й подоходный налог. Рузвельт также отменил знаменитый «сухой закон» – тотальное запрещение на торговлю алкогольными напитками в США. В результате, бюджет страны серьезно пополнили налоги, которые начали платить магазины, торгующие спиртными напитками. Ранее торговцы алкоголем тратили эти средства на взятки чиновникам, отчисления мафии и контрабандистам. Однако это не помогло – в 1937 году экономика США опять оказалась в трудном положении, а бюджетный дефицит снова начал расти.

Впрочем, в 2004 году Конгресс США был вынужден отменить ряд налоговых льгот  для корпораций – причиной стали требования Всемирной Торговой Организации World Trade Organization. В 2005 и 2006-е годы Буш закрепил свою налоговую реформу, в частности, нововведения были призваны помочь работающим американцам отложить достаточно средств для пенсии.

 

 

Список использованной литературы

налог система налогообложение

1. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 1999
2. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика – Пресс, 1998
3. Налоги и налогообложение. 2-е изд./ Под. ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб: Питер, 2001. – 544 с.
4. Налоги и налогообложение: Учебн. пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.В. Кашин, А.В. Толкушкин и др.; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 495 с.
5. Налоги: Учеб. Пособие / Под. ред. Д.Г. Черника. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 544 с.: ил.
6. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998
7. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001
8. Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности. // США. Канада. Экономика. Политика. Культура. – 2000. – №8. – С. 18–36
9. Журнал «Налоговый вестник» февраль 2001
10. Налог на личные доходы: опыт развитых стран. // Мировая экономика и международные отношения. – 2001. – №7. – С. 16–22

Размещено на Allbest.ru

 

Томск 2013