Налоговая система обложения

1)Модели рыночн эконом. 1- Либеральная (Франц Сша) вмешат гос-ва в хозяйственные процессы относительная свобода хозяйств субъекта ,мини участие государ-ва  в соц проблемах, узкий гос сектор в экономике .2-Социально-ориентированная(Герман Норвег)гос-во регулирует хозяйств процессы ,финансирование из гос соц программ,внимание гос-ва направленно на все слои населения,высокие ставки налогообложения ,регламентация рыночных отношений на всех уровнях .

2)Налоговое бремя-представляет собой показатель совокупного воздействия налогов на экономику госу-ва.  Нв= Общая сумма собираемых налогов/величина совокупного национ налога.Значение показателя:используется для сравнительного анализа налоговой нагрузки разных государств. Для разработки налоговой политики. Для формирования соц политики государства.(есть на макроуровне и микроуровне)

3)Принципы:1-Финансовые(достаточность и эластичность) 2-Народно-хозяйственные (правильный выбор источника налогообложения,правильная комбинация различных налогов.)3-этические принципы (всеобщность,РАВНОМЕРНОСТЬ)4-административно-технические (определенность удобство уплаты)

4)Налог-это обязательный индивидуальный  безвозмездный платеж взимаемый  с организации или физ лица в форме отчуждения или на праве собственности,а также хоз введения или оперативн управл-я денежных средств в целях финансового обеспечения деяте-ти госуд-ва или законно установ муниципальных образований. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА:-субъект,объект,налоговая база,нал ставка,нал период,порядок исчесления налога ,методы налогового обложения,порядок и сроки уплаты налога.

5)Субъект налогообложения-орг или физ лицо на которое в соответствие с нал кодексом возложена обязанность уплачивать налог или сбор. Сбор-это обязательный взнос взимаемый с организации или физ лица уплата которго является одним из условий совершение в отношение плательщика сбора гос органами юрид значимых действий. Признаки налогоплательщика(самост источник дохода,самост баланс или другая форма отчетности) Объект-возникает в следтвий действий кот обуславливает обязанность субъекта заплатить налог. Иму-во-это вид объекта гражданских прав в соответствии с граж кодексом. Рбота-это дея-ть результаты которой имеет матер выражение и могут быть реализов для удовл потребностей других лиц. Услуга- это дея-ть результаты которой не имеет материал выражение реализ и употребл в процессе этой деят-ти.Реализация-передача на возмезд или безвозмездной основе права собственности на товары работы одним лицом другому лицу.

6) Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

• федеральные:
• региональные;
• местные.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

• прямые;
• косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль организаций;
• налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя.

7)Резиденские налоги-на них распр юр государство,все гражданы страны уплачивают а также иностр гражд получающие доход на территории РФ не менее 183 дней . Территориальные-имущественный характер и уплачиваются всеми лицами имеющими на территории РФ имущество. Источник- ресурс за счет которго уплачивается налог.. Ставка налога- это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Налоговая база-это стоимостная физическая или др характеристика.

10)Функции налогов. Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции — обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей.

Регулирующая функция имеет особое значение в современных условиях антикризисного регулирования, активного воздействия государства на экономические и социальные процессы. Данная функция связана во временном аспекте с распределением налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения. Налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.

Цель применения налоговых льгот — сокращение размера налоговых обязательств плательщика. В зависимости оттого, на изменение какого элемента структуры налога направлены льготы, они могут подразделяться на изъятия, скидки, налоговый кредит.

Изъятия — это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (например, необлагаемый минимум). Под скидками понимаются льготы, направленные на сокращение налоговой базы. В отношении налогов на прибыль (доходы) организаций скидки связаны не с доходами, а с расходами налогоплательщика, иными словами, плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые государством. Налоговый кредит — это льгота, направляемая на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.

Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения. Контрольная функция создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики. Благодаря ей оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.

8)Льготы-частичное или полное освобождение от налога система налог льгот  не облагаемый минимум объектом налогообложения,изъятие из налогообл определенных элементов объекта.  Механизм действия льгот: Изъятия — это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (например, необлагаемый минимум).Налоговый кредит-льгота направленная на уменьшение налоговой ставки. Скидка-это сокращение налоговой базы.с расходами налогоплательщика. Виды налогового кредита(целевой,инфестиционный)