Налоговые органы РФ: права и обязанности. Министерство финансов РФ: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений

1. Налоговые органы РФ: права и обязанности

Налоговые органы РФ составляют систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС РФ), и его территориальные органы.

Налоговые органы в своей деятельности руководствуются Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами и подзаконными актами

Налоговые органы вправе:

1) требовать от налогоплательщика  или налогового агента документы,  служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

2) проводить налоговые проверки;

3) производить выемку документов  при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента;

4) вызывать на основании письменного  уведомления в налоговые органы  налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой;

5) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

6) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени;

7) контролировать соответствие  крупных расходов физических  лиц их доходам;

8) требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

9) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

10) создавать налоговые посты;

11) предъявлять в суды общей  юрисдикции или арбитражные суды иски и др.

Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о  налогах и сборах;

2) осуществлять  контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

3) вести  в установленном порядке учет  организаций и физических лиц;

4) бесплатно  информировать (в том числе  в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;

5) осуществлять  возврат или зачет излишне  уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

6) соблюдать  налоговую тайну;

7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора. Должностные лица налоговых органов обязаны: действовать в строгом соответствии с законодательством о налогах и сборах; реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов; корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.

1. Министерство финансов РФ: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений.

Министерство финансов РФ (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней и т.д.

Министерство  финансов осуществляет следующие функции в бюджетной сфере: составление проекта федерального бюджета; утверждение и введение сводной бюджетной росписи федерального бюджета; представление в Правительство РФ отчетности об исполнении федерального бюджета; организацию ведения главными распорядителями средств федерального бюджета мониторинга государственного сектора; управление в установленном порядке государственным долгом; сбор, обработку и анализ информации о состоянии государственных и муниципальных фондов; организацию перечисление межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам  субъектов РФ и муниципальных образований; согласование решений Пенсионного фонда РФ об объемах и структуре размещаемых средств и т.д.

В налоговой сфере - координируют и контролируют федеральные налоговые службы. Дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения. Минфин принимает следующие правовые акты: формы налоговых деклараций, расчетов по налогам и порядок заполнения налоговых деклараций.