Налоговые вычеты

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2013 в 15:10, контрольная работа

Описание работы

Используя данные таблиц 2–6, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:
по налогу на добавленную стоимость;
налогу на прибыль организаций;
налогу на имущество организации;
налогу на доходы физических лиц;
единому социальному налогу.

Содержание работы

Расчет НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 7
Расчет НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 9
Расчет ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА 17
Расчет НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО организации 17
Расчет НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 19
Список используемых источников 23

Скачать архив (58.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

9005 налоги.doc

— 403.50 Кб (Скачать файл)

Расчет НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налог на доходы физических лиц определяется согласно главе 23 Налогового Кодекса РФ. По статье 210 Налогового Кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно пункту 4 Статьи 224 НК РФ в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов. В остальных случаях для данной организации применяется налоговая ставка в размере 13 процентов.

Материальная помощь до 4000руб. не облагается налогом на доходы физических лиц.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (Пункт 1 Статья 218 НК РФ)

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней. (Пункт 1 Статья 218 НК РФ)

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НКРФ с 1 января 2012 года увеличивается налоговый вычет на ребенка. Он предоставляется налогоплательщикам за каждый месяц налогового периода.

Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц предоставляется родителю, супругу родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Размер налогового вычета в 2012 году:

1400 рублей - на первого ребенка

1400 рублей - на второго ребенка

3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка

3000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если он обучается по очной форме обучения, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то в этом случае на вычет можно рассчитывать до исполнения 24 лет. При этом оформленный в установленном порядке академический отпуск входит в данный вычет.

В случае, воспитания ребенка единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем, налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере. Данное положение отменяется, если единственный родитель вступает в брак.

Также, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Все описанное выше действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей и дальше налоговый вычет на ребенка не применяется.

№ п/п	ФИО	Должность	Оклад, руб. (плюс шифр)	Оклад с учетом РК 25 %, руб.
1	Алексеев А.Б.	Директор	8034	10042,5
2	Иванова В.Г.	Гл.бухгалтер	7034	8792,5
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	6534	8167,5
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	6034	7542,5
5	Николаев И.К.	Рабочий	6034	7542,5
	ВСЕГО	-	33670	42087,5

Таблица 9

Стандартные вычеты для расчета НДФЛ

№ п/п	ФИО	Стандартные вычеты
№ п/п	ФИО		Вычеты на детей	Вычет за Чернобыль	Вычет за Героя России
1	Алексеев А.Б. (учредитель фирмы)	10042,5	2800
2	Иванова В.Г.	8792,5	2800
3	Петров Д.Е.	8167,5	-
4	Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)	7542,5	-	3000
5	Николаев И.К. (Герой России)	7542,5	3000		500

Таблица 10

Расчетные ведомости за 2009г. по месяцам

ЯНВАРЬ
№ п/п	Ф.И.О.			Заработная плата с РК 25%			Стандартный вычет		Вычет на детей		Сумма дохода для налогообложения 13 %			НДФЛ 13%			Дивиденды	НДФЛ 9%		Итого НДФЛ:
1	Алексеев А.Б.			10042,5					2800		7221			941,53			5634	507		1448,53
2	Иванова В.Г.			8792,5					2800		5971			779,03						779,03
3	Петров Д.Е.			8167,5							8146			1061,78						1061,78
4	Сидоров Ж.З.			7542,5			3000				7521			980,53						980,53
5	Николаев И.К.			7542,5			500		3000		4521			590,53						590,53
	Всего:			42087,5			3500		7600		40056			4353,38			5634	507		4860,38
ФЕВРАЛЬ
№ п/п		Ф.И.О.			Заработная плата с РК 25%			Стандартный вычет				Вычет на детей			Сумма дохода для налогообложения 13 %			НДФЛ 13%
1		Алексеев А.Б.			10042,5							2800			7242,5			941,53
2		Иванова В.Г.			8792,5							2800			5992,5			779,03
3		Петров Д.Е.			8167,5										8167,5			1061,78
4		Сидоров Ж.З.			7542,5			3000							7542,5			980,53
5		Николаев И.К.			7542,5			500				3000			4542,5			590,53
		Всего:			42087,5			3500				7600			33487,5			4353,38

МАРТ
№ п/п		Ф.И.О.			Заработная плата с РК 25%			Стандартный вычет				Вычет на детей			Сумма дохода для налогообложения 13 %			НДФЛ 13%
1		Алексеев А.Б.			10042,5							2800			7242,5			941,53
2		Иванова В.Г.			8792,5							2800			5992,5			779,03
3		Петров Д.Е.			8167,5										8167,5			1061,78
4		Сидоров Ж.З.			7542,5			3000							7542,5			980,53
5		Николаев И.К.			7542,5			500				3000			4542,5			590,53
		Всего:			42087,5			3500				7600			33487,5			4353,38

АПРЕЛЬ
№ п/п		Ф.И.О.			Заработная плата с РК 25%			Стандартный вычет				Вычет на детей			Сумма дохода для налогообложения 13 %			НДФЛ 13%
1		Алексеев А.Б.			10042,5							2800			7242,5			941,53
2		Иванова В.Г.			8792,5							2800			5992,5			779,03
3		Петров Д.Е.			8167,5										8167,5			1061,78
4		Сидоров Ж.З.			7542,5			3000							7542,5			980,53
5		Николаев И.К.			7542,5			500				3000			4542,5			590,53
		Всего:			42087,5			3500				7600			33487,5			4353,38

МАЙ
№ п/п		Ф.И.О.			Заработная плата с РК 25%			Стандартный вычет				Вычет на детей			Сумма дохода для налогообложения 13 %			НДФЛ 13%
1		Алексеев А.Б.			10042,5							2800			7242,5			941,53
2		Иванова В.Г.			8792,5							2800			5992,5			779,03
3		Петров Д.Е.			8167,5										8167,5			1061,78
4		Сидоров Ж.З.			7542,5			3000							7542,5			980,53
5		Николаев И.К.			7542,5			500				3000			4542,5			590,53
		Всего:			42087,5			3500				7600			33487,5			4353,38

ИЮНЬ
№ п/п			Ф.И.О.			Заработная плата с РК 25%				Стандартный вычет			Вычет на детей			Сумма дохода для налогообложения 13 %			НДФЛ 13%
1			Алексеев А.Б.			10042,5							2800			7242,5			941,53
2			Иванова В.Г.			8792,5							2800			5992,5			779,03
3			Петров Д.Е.			8167,5										8167,5			1061,78
4			Сидоров Ж.З.			7542,5				3000						7542,5			980,53
5			Николаев И.К.			7542,5				500			3000			4542,5			590,53
			Всего:			42087,5				3500			7600			33487,5			4353,38

ИЮЛЬ
№ п/п	Ф.И.О.	Заработная плата с РК 25%	Материальная помощь	Стандартный вычет	Вычет на детей	Сумма дохода для налогообложения 13 %	НДФЛ 13%
1	Алексеев А.Б.	10042,5			2800	7242,5	941,53
2	Иванова В.Г.	8792,5	5034		2800	11026,5	1433,45
3	Петров Д.Е.	8167,5				8167,5	1061,78
4	Сидоров Ж.З.	7542,5		3000		4542,5	590,53
5	Николаев И.К.	7542,5	15034	500	3000	19076,5	2479,95
	Всего:	42087,5	20034	3500	7600	50055,5	6507,22

АВГУСТ
№ п/п	Ф.И.О.	Заработная плата с РК 25%	Стандартный вычет	Вычет на детей	Сумма дохода для налогообложения 13 %	НДФЛ 13%
1	Алексеев А.Б.	10042,5		2800	7242,5	941,53
2	Иванова В.Г.	8792,5		2800	5992,5	779,03
3	Петров Д.Е.	8167,5			8167,5	1061,78
4	Сидоров Ж.З.	7542,5	3000		7542,5	980,53
5	Николаев И.К.	7542,5	500	3000	4542,5	590,53
	Всего:	42087,5	3500	7600	33487,5	4353,38

СЕНТЯБРЬ
№ п/п	Ф.И.О.	Заработная плата с РК 25%	Стандартный вычет	Вычет на детей	Сумма дохода для налогообложения 13 %	НДФЛ 13%
1	Алексеев А.Б.	10042,5		2800	7242,5	941,53
2	Иванова В.Г.	8792,5		2800	5992,5	779,03
3	Петров Д.Е.	8167,5			8167,5	1061,78
4	Сидоров Ж.З.	7542,5	3000		7542,5	980,53
5	Николаев И.К.	7542,5	500	3000	4542,5	590,53
	Всего:	42087,5	3500	7600	33487,5	4353,38

ОКТЯБРЬ
№ п/п	Ф.И.О.	Заработная плата с РК 25%	Стандартный вычет	Вычет на детей	Сумма дохода для налогообложения 13 %	НДФЛ 13%
1	Алексеев А.Б.	10042,5		2800	7242,5	941,53
2	Иванова В.Г.	8792,5		2800	5992,5	779,03
3	Петров Д.Е.	8167,5			8167,5	1061,78
4	Сидоров Ж.З.	7542,5	3000		7542,5	980,53
5	Николаев И.К.	7542,5	500	3000	4542,5	590,53
	Всего:	42087,5	3500	7600	33487,5	4353,38

НОЯБРЬ
№ п/п	Ф.И.О.	Заработная плата с РК 25%	Стандартный вычет	Вычет на детей	Сумма дохода для налогообложения 13 %	НДФЛ 13%
1	Алексеев А.Б.	10042,5		2800	7242,5	941,53
2	Иванова В.Г.	8792,5		2800	5992,5	779,03
3	Петров Д.Е.	8167,5			8167,5	1061,78
4	Сидоров Ж.З.	7542,5	3000		7542,5	980,53
5	Николаев И.К.	7542,5	500	3000	4542,5	590,53
	Всего:	42087,5	3500	7600	33487,5	4353,38

ДЕКАБРЬ
№ п/п	Ф.И.О.	Заработная плата с РК 25%	Премия	Стандартный вычет	Вычет на детей	Сумма дохода для налогообложения 13 %	НДФЛ 13%
1	Алексеев А.Б.	10042,5			2800	7242,5	941,53
2	Иванова В.Г.	8792,5			2800	5992,5	779,03
3	Петров Д.Е.	8167,5	2534			8167,5	1061,78
4	Сидоров Ж.З.	7542,5	234	3000		7542,5	980,53
5	Николаев И.К.	7542,5	2034	500	3000	4542,5	590,53
	Всего:	42087,5	4742	3500	7000	33487,5	4353,38

Таблица 11

Реестр сведений о доходах физических лиц за 2009 год

Реестр №	1	от	15 января 2010г	в	5410
	номер реестра с начала года		дата составления реестра		код ИМНС

Налоговый агент:

ЗАО "Мир"

наименование организации / Ф.И.О. индивидуального предпринимателя

ИНН налогового агента:

5410108706 / 541001001

ИНН/КПП организации / ИНН индивидуального предпринимателя

Ф.И.О. главного бухгалтера (индивидуального предпринимателя):

Иванова В.Г.
фамилия, имя и отчество ответственного лица
Количество представленных документов (Справок о доходах):	5
	количество представленных документов

Информация о работе Налоговые вычеты