Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Октября 2013 в 15:16, контрольная работа
Компания Марс за отчетный период произвела следующие операции:
31.01.2012 г. предоставила компании «Сириус» процентный заем в сумме 300000 руб. на один месяц под 20% годовых. Проценты начисляются в конце срока займа (29 февраля).
1Блок
Задача 1.1 3
2 Блок
Задача 2.1 5
Задача 2.4 7
3 Блок
Задача 3.1 9
4 Блок
Задача 4.1 11
5 Блок
Задача 5.1 13
6 Блок
Задача 6.1 14
Список использованной литературы 16
К – 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом-Е», на сумму 1300000 руб.
Д – 90/2 «Продажа»
К – 20 «Основное производство»
Отражен доход от обычных видов деятельности на сумму 200000 руб.
Д - 90/9 «Продажа»
К – 99 «Прибыли и убытки»
Начислен налог на прибыль 200000*6% = 40000 руб.
Д -99 «Прибыли и убытки»
К -68 «Расчеты по налогам и сборам»
Передача в уставный капитал «М-Сервис» прибора по договорной стоимости на сумму 200000 руб.
Д - 58/1 «Финансовые вложения»
К - 91«Прочие доходы и расходы»
Списано переданное имущество по балансовой стоимости на сумму 250000 руб.
Д – 91 «Прочие доходы и расходы»
К – 01 «Основные средства»
Списана начисленная амортизация на сумму 170000 руб.
Д - 01 «Основные средства»
К - 02 «Амортизация основных средств»
Отражен результат на сумму 50000 руб.
Д - 99 «Прибыли и убытки»
К - 91«Прочие доходы и расходы»
При передаче в уставный
капитал организации
Начислен налог на прибыль 50000*6% = 3000 руб.
Д -99 «Прибыли и убытки»
К -68 «Расчеты по налогам и сборам»
Задача 5.1
29 июня ООО «Техмашком-
Решение:
Налоговая база, согласно ст. 359 НК, в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Ставка налога в Екатеринбурге
по автомобилям с мощностью
При исчислении суммы транспортного
налога за неполный год (в соответствии
с п. 3 ст. 362 НК РФ) учитывают фактическое
количество месяцев, в течение которых
транспортное средство было зарегистрировано
на имя налогоплательщика. Для расчета
налога будет применен расчетный
коэффициент, который равен отношению
количества полных месяцев, в течение
которых транспортное средство находилось
в собственности
Сумма налога, подлежащая уплате, составит:
175*32,7*5/12 = 2384,38 руб.
Д – 26 «Общехозяйственные расходы»
К – 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Задача 6.1
Остатки по сетам бухгалтерского
учета (в части недвижимого
Таблица 2
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Дата |
Счет 01 |
Счет 02 |
Счет 03 |
01.01 |
3 320 000 |
889 000 |
|
01.02 |
3 320 000 |
910 000 |
|
01.03 |
3 320 000 |
921 000 |
|
01.04 |
3 320 000 |
932 000 |
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за квартал отчетного года и отразить начисление бухгалтерской записью.
Решение:
Налоговая база в соответствии
со ст. 375 НК определяется для российских
и иностранных организаций, осуществляющих
деятельность на территории России через
постоянное представительство, как
среднегодовая стоимость
Остаточная стоимость
- на 01.01 - 2431000 руб.
- на 01.02 – 2410000 руб.
- на 01.03 – 2399000 руб.
- на 01.04 - 2388000 руб.
Средняя стоимость имущества за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
(2431000+2410000+2399000+
Ставка налога устанавливается законами субъектов Федерации и не может превышать 2,2%.
2407000*2,2% = 52954 руб. – за год
52954/4 = 13238,50 руб. – за квартал
Начислен налог на имущество на сумму 13238,5, руб.
Д 91 «Прочие доходы и расходы»
К 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Список использованной литературы