Проведение аналитических процедур и прогнозных рассчетов на макроуровне

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

по дисциплине «Прогнозирование и планирование в  налогообложении»

 

 

Студенту гр.____Нз-08__________________

 

ФИО_____Яркова А.А.________________________

 

Дата выдачи задания_____05.05.2013 г.________________

Период для оценки налоговой политики РФ	-
Период для проведения анализа динамики поступления налогов  в консолидированный бюджет	2009-2012
Период для проведения анализа структуры поступлений  налогов в консолидированный  бюджет	2011, 2012
Налог, по которому в курсовой работе составляется  прогноз поступлений	НДС
Название организации  для проведения анализа налоговых  платежей	В
Период для проведения анализа структуры налоговых  платежей организации	2011-2012

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОВАНИЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»

 

Исходные данные для проведения анализа и прогнозирования  на макроуровне (млрд. руб.)

 

Выбираются в соответствии с вариантом

 

Показатели	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
ВВП	17048	21625	26904	33111	41668	39016	44491,4	54369,0	62356,9
Доходы, в том числе:	5429,9	9695,8	10625,8	13250,7	16003,4	13599,7	15555,7	20855,4	22996,5
налоговые доходы	4524,6	6756,2	8179,7	9672,0	9948,9	8182,4	11250,4	14808,3	16524,2
из них:
налог на прибыль  организаций	867.6	1179,6	1670,6	3438,5	2513,2	1264,6	1774,6	2270,5	2355,7
налог на доходы физических лиц	574.5	698,5	930,4	1266,6	1666,3	1665,8	1790,5	1995,8	2261,5
налог на добавленную стоимость	1069.7	1073,4	924,3	1390,6	2132,5	2050,3	2498,6	3250,8	3546,1
акцизы	239,5	240,6	253,3	288,2	349,9	347,2	471,2	650,5	839,0
Налоги на совокупный доход	50,6	74,0	110,0	141,8	185	175,5	207,7	234,3	271,3
налоги на имущество	146.8	251,2	310,9	411,2	493,4	569,7	628,2	678,0	785,5
платежи за польз.природ.ресурсами	581,0	879,9	1187,2	1235,1	1742,6	1080,9	1440,8	2085,0	2484,5
ЕСН (страховые взносы с 2010 г)	442,2	512,6	614,2	656,7	811,9	976	2279,3	3528,3	3867,0
Прочие налоговые доходы	552,7	1846,4	2178,8	843,3	54,1	52,4	159,5	115,1	113,6
неналоговые и прочие доходы	905,3	2939,6	2446,1	3578,7	6054,5	5417,3	4305,3	6047,1	6472,3

 

 

 

Исходные данные для анализа на микроуровне (тыс. руб.)

 

Налоговые платежи	Предприятие «А»			Предприятие «Б»			Предприятие «В»
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Всего, в том числе:	49787	53440	51618	5800	5050	6044	10090	11212	12493
по налогу на прибыль	1029	1450	1946	420	230	370	1370	1430	1520
НДС	28507	27402	29934	4205	3275	4037	4840	5090	5830
по страховым взносам во внебюджетные фонды	19117	23427	18563	480	630	730	2220	2620	2840
по налогу на имущество	337	371	352	220	250	230	816	980	1010
по транспортному налогу	785	775	812	320	380	430	140	160	210
Государственная пошлина	12	15	11	5	5	7	-	-	-
По водному налогу	-	-	-	-	-	-	65	87	120
по земельному налогу	-	-	-	150	280	240	639	845	963
НДПИ	485	507	589	-	-	-	-	-	-

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ПРОВЕДЕНИЕ АНАЛИТИЧЕСКИХ  ПРОЦЕДУР И ПРОГНОЗНЫХ РАССЧЕТОВ  НА МАКРОУРОВНЕ

1.1 Анализ динамики основных макроэкономических показателей иналоговых поступлений в консолидированный бюджет за период 2009 – 2012 гг

1.2 Анализ структуры доходов консолидированного бюджета РФ и налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ за период 2011 – 2012 гг

1.3 Понятие налоговой нагрузки и её оценка на макроуровне

1.4 Прогнозирование налоговых поступлений с использованием простейших методов прогнозирования

2 ПРОНОЗИРОВАНИЕ АНАЛИТИЧЕСКИХ  ПРОЦЕДУР И ПРОГНОЗНЫХ РАССЧЕТОВ  НА УРОВНЕ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Анализ динамики  налоговых платежей организации  «В» за период 2011 – 2012 гг.

2.2 Анализ структуры  налоговых платежей организации «В» за годы 2011 - 2012

2.3 Налоговое планирование и  прогнозирование на уровне организации 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 
ВВЕДЕНИЕ

Налоговое планирование в современной экономике является механизмом, позволяющим взаимно  удовлетворять достаточно противоречивые интересы двух сторон -государства и налогоплательщиков. От того, насколько данные интересы будут учитываться и реализовываться в рамках действующей налоговой системы, зависит развитие как отдельных организаций, так и государства в целом. Без взаимного удовлетворения интересов становится невозможным нормальное выполнение государством своих функций посредством распределения, перераспределения и использования налоговых поступлений в бюджет. В современной отечественной экономике одним из наиболее острых и актуальных является вопрос совершенствования налогового планирования как на уровне государства, так и на уровне организации.

В существующей налоговой системе  заложены определенные инструменты, позволяющие  организациям изменять свою налоговую нагрузку (например, возможность выбора формы деятельности и режима налогообложения, различных форм заключаемых договоров, использование налоговых льгот и освобождений при условии соответствия установленным требованиям и т.д.) Организации, осуществляя налоговое планирование с помощью этих инструментов, получают возможность значительно влиять на величину, структуру и сроки уплаты налогов, оказывая тем самым существенное воздействие на финансовое положение организации в целом, обеспечивая возможность расширения производства, получения прибыли при одновременном выполнении обязательств перед государством по уплате налогов. Таким образом, налоговое планирование является одним из механизмов, служащих достижению цели осуществления предпринимательской деятельности.

В то же время указанные инструменты  нередко применяются налогоплательщиками  лишь с одной целью - уклониться от уплаты налогов, используя при этом либо возможности самого налогового законодательства, либо мнимые и притворные сделки. Такое снижение налогового бремени будет являться уголовно и административно преследуемыми деяниями. В особо серьезных случаях может сопровождаться другими правонарушениями, в том числе легализацией капитала.

В силу неоднозначности трактовки  ряда положений закона, граница между налоговым планированием и уклонением от уплаты налогов может быть размыта. Поиск этой грани - важнейшая задача налогового планирования.

В свою очередь, вопросы налогового планирования имеют особую важность на уровне государства, где налоги, с одной стороны, составляют основную часть доходов бюджетов всех уровней, а, с другой, - служат эффективным механизмом осуществления социально-экономической политики в стране в целом. Позволяя предприятиям осуществлять налоговое планирование, государство получает статистику о его финансово-хозяйственной деятельности, следовательно, более точно оценивает происходящие в стране экономические процессы. Поступающая информация по применяемым схемам предоставляет возможность государству при необходимости бороться со ставшими известными пробелами законодательства. Ввиду этого, налоговое планирование способствует созданию в стране налоговой системы, соответствующей уровню развития экономики, обеспечивающей стабильные и прогнозируемые поступления в бюджет, простой для применения, и в то же время стимулирующей развитие как отдельно взятых организаций, так и отраслей, и территорий.

Таким образом, налицо широта и значение налогового планирования как для организаций, так и для государства в целом. Вопросы комплексного подхода для анализа и совершенствования существующего налогового планирования имеют важное значение для решения текущих задач, стоящих перед государством и налогоплательщиками.

 

1 ПРОВЕДЕНИЕ АНАЛИТИЧЕСКИХ  ПРОЦЕДУР И ПРОГНОЗНЫХ РАССЧЕТОВ  НА МАКРОУРОВНЕ

 

1.1 Анализ динамики основных макроэкономических показателей и налоговых поступлений в консолидированный бюджет за период 2009 – 2012 гг.

Проведем горизонтальный анализ динамики показателей

характеризующих экономику  РФ на макроэкономическом уровне, рассчитаем базисные и цепные индексы – результаты сведены в таблицы 1, 2.

 

 

 

 

Таблица 1

Анализ динамики макроэкономических показателей характеризующих состояние  экономики РФ за период 2009 – 2012 гг., млрд.руб.

Наименование показателя	Характеристика показателя	Анализируемый период
		2009	2010	2011	2012
ВВП	Абсолютное значение	39016	44491,4	54369,0	62356,9
	Базисный индекс	1	1,1403	1,3935	1,5982
	Цепной индекс	1	1,1403	1,2153	1,1469
Доходы, в том числе:	Абсолютное значение	13599,7	15555,7	20855,4	22996,5
	Базисный индекс	1	1,1438	1,5335	1,6910
	Цепной индекс	1	1,1438	1,3407	1,1027
Налоговые доходы	Абсолютное значение	8182,4	11250,4	14808,3	16524,2
	Базисный индекс	1	1,375	1,8098	2,0195
	Цепной индекс	1	1,375	1,3162	1,1159
Неналоговые и прочие доходы	Абсолютное значение	5417,3	4305,3	6047,1	6472,3
	Базисный индекс	1	0,7947	1,1162	1,1947
	Цепной индекс	1	0,7947	1,4046	1,0703

 

На основании данных таблицы 1 можно сказать, что на протяжении всего периода 2009 – 2012 гг. доходы, поступающие в консолидированный бюджет,  увеличивались. ВВП вырос более чем в 1,5 раза.