Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2013 в 15:08, шпаргалка
Работа содержит ответы на вопросы по дисциплине "Налоговое планирование"
Конечной целью экспертизы является заключение договора, обеспечивающего эффективное использование ресурсов организации и оптимизацию налоговых обязательств.
Основные инструменты договорной политики:
договор комиссии;
договор продажи;
договор подряда.
- резидент, нерезидент;
- плательщики и неплательщики НДС;
- юридическое и физическое лицо.
ФЛ у него покупаем – налогообложение может быть разное:
- если нал.
организация и орган
- аренда государственного имущества.
3) определение отдельных условий договора (обязательные и необязательные условия).
10. Формирование службы налогового планирования, задачи ее участников.
Должностные обязанности лиц, занимающихся НП:
- осуществляет налоговый учет, выполняет работы по анализу и контролю за состоянием и результатами хозяйственной деятельности, в целях налогообложения;
- исчисляет налоговые платежи;
- составляет
в налоговой части отчетные
калькуляции себестоимости
- участвует в работе по подготовке рабочего плана счетов, форм первичных документов, налоговых регистров;
- проводит работу по совершенствованию методов налогового учета и отчетности;
- составляет
в установленные сроки
2) Экономист:
- осуществляет
работу по налоговому
- подготавливает
исходные данные для
- разрабатывает,
с учетом прогнозных и
- принимает участие в обосновании, с точки зрения влияния на налоговое поле, освоение новых видов продукции, новой техники и прогрессивной технологии;
- осуществляет
комплексный экономический
- ведет учет
и контроль за ходом
3) Налоговый юрист:
- разрабатывает
документы налогового
- проводит изучение,
анализ и обобщение
- принимает участие
в работе по заключению хозяйст
- осуществляет информирование
работников организации о
- представляет интересы организации в отношениях с государственными органами на предмет урегулирования налоговых споров;
- осуществляет налоговый мониторинг.
11. Принципы налогового менеджера.
1) принцип законности;
2) принцип разумности
3) принцип оптимизации
4) принцип единства
5) принцип продолжительности во времени;
6) принцип непрерывности
7) принцип документального оформления
8) принцип адекватности затрат
9) принцип независимости
10) принцип подконтрольности
11) принцип конфиденциальности
12. налоговый мониторинг.
Налоговый мониторинг – это специально-организованное систематическое наблюдение за состоянием налогового поля организации, с целью его оценки, контроля и прогноза.
Налоговый мониторинг проводится в отношении:
Задачи мониторинга:
- не допустить ситуации, когда при изменении законодательства, увеличится налоговое бремя организации;
- не пропустить более благоприятной для организации налоговой позиции.
Инструменты специалиста, проводящего налоговый мониторинг:
- федеральные законы о налогах и сборах;
- приказы;
- инструкции;
- проекты законов.
2) – законодательство субъекта РФ, местных органов власти, регулирующие налоговое поле организации;
3) постановления арбитражных судов различного уровня;
4) разъяснение, комментарии специалистов, аудиторов и налоговых органов.
13. Пределы налогового планирования.
Пределы НП – специальные методы, позволяющие предотвратить уклонение от уплаты налогов и существенно ограничить сферу налогового планирования.
Существует ряд мер, направленных на превентивное предотвращение уклонения от уплаты налогов: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика; обязанность предоставлять налоговые декларации и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; обязанность удерживать налоги у источников. За нарушение налогового законодательства предусмотрены экономические меры ответственности.
С их помощью
создается возможность
Законодательство Российской Федерации признает институт уклонения от уплаты налогов. Согласно ст. 198-199 Уголовного кодекса, уклонение от налогов признается в форме уклонения от подачи декларации о доходах и включения в нее заведомо ложных сведений, а также включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо сокрытие других объектов налогообложения.
Внутренние пределы:
14. Риски при налоговом планировании.
Налоговые риски – это возможность для налогоплательщика понести финансовые и иные потери, связанные с процессом уплаты и оптимизации налогов, выраженная в денежном эквиваленте.
Виды рисков:
а) риск ошибки в расчетах;
б) риск неправильного трактования закона;
в) риск неуплаты налога;
г) риск неверного юридического оформления действий участников налогового планирования.
2) риски, связанные
с широким трактованием
3) риски, связанные с использованием пробелов в законодательстве;
4) риски, связанные с использованием оффшоров;
5) риски, возникающие при решении конфликтов в суде, связанные с неопределенностью исхода дела;
6) риски, связанные с административными барьерами;
7) риски, связанные с изменчивостью правового поля организации.
Последствия, если риск становится совершившимся фактом:
15. Способы минимизации рисков.
Управление рисками предполагает целенаправленное уменьшение вероятности возникновения рисков и минимизацию ущерба в случае их наступления.
3 формы воздействия на риск:
Сохранение используется, когда стоимость мер по его снижению больше величины ущерба, либо наступление неблагоприятного события неизбежно.
17. Налоговая глобализация.
1) унификация косвенного налогообложения;
2) унификация
прямого налогообложения, в т.
3) гармонизация основ налоговых систем, путем принятия мирового налогового кодекса и др. аналогичных региональных документов;
4) применение
специального статуса
5) разработка
системы налоговой
6) создание различных
международных организаций,
7) совместная
борьба с отмыванием
18. Тенденции международного налогового планирования.
МНП как составная часть КНП – это процесс систематического использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансово-хозяйственного состояния организации при проведении различных международных операций.
Результатом такого НП является совокупная налоговая экономия и максимизация совокупной чистой прибыли хозяйствующего субъекта, возникающие во всех юрисдикциях деятельности.
Задачи МНП:
Тенденции могут касаться следующих групп налогов:
III. Прочие косвенные налоги (например НДС);
IV. Прочие прямые налоги;
V. налоги на фонд оплаты труда;
VI. экологические платежи.
19. Налоговая политика государства.
Налоговая политика – это система целенаправленных действий и определенных экономических, правовых, организационно-контрольных мероприятий государства в области налогов и налогообложения.
Цели налоговой политики: