Документация банка, документооборот, внутрибанковский контроль

Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос  наличными, кассовый работник приходной  кассы поверяет наличие и тождественность  подписи операционного работника  имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету – по кружкам.

На столе кассового  работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает  объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

В тех случаях, когда  кассовым работником установлено расхождение  между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

Кассовый работник приходной  кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег.

В конце операционного  дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку  о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается  кассовым работником, и указанные  в ней кассовые обороты сверяются  с записями в кассовых журналах  операционных работников. Сверка оформляется  подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Принятая в течение  операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами  и справкой о сумме принятых денег  и количестве поступивших в кассу  денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

От организаций может  приниматься денежная наличность, упакованная  в инкассаторские сумки посредством  услуг инкассаторов. Порядок инкассации регламентирован Положением-199-П.

Все поступившие в  течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в  операционную кассу в тот же день. В учете данные операции отражаются следующим образом : Дт 20202 (Касса банка) Кт счета вносителей – юридических лиц, р.сч. и др.

 

В.3  Порядок  выдачи денег организациям,  учет операций

  

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Данные операции совершаются расходными кассами.

Для совершения расходных  кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного  чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

1.проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

сличает сумму, проставленную  в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

2.проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

3.подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

4.вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

5.сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

6.повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

7.выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного  дня кассовый работник сверяет сумму  полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется  подписями кассового работника  в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового  работника.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.

При выполнении приходных  и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка  о кассовых оборотах.

Для учета выдачи наличных денежных средств организациям также используется счет №20202 «Касса кредитных организаций».

При списании с расчетного счета клиента суммы денежных средств, выданных ему из кассы банка, оформляется проводкой:

Дт р. сч.  клиентов  40702 (П)                                                       Кт  20202 (А)

 

В.4. Организация  работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

 

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также  сотрудникам кредитной организации  производится по приходным и расходным  кассовым ордерам.

Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи от клиентов  - физических лиц производится по извещениям и квитанциям установленных форм. При этом кассиром банка оформляется приходный кассовый ордер, который подписывается клиентом – вносителем  денег.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую денежную сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Операции по приему и выдаче наличных денег со счета по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки), остающиеся у клиента.

После совершения операций по приему платежа кассовый работник проставляет  на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассовой машины или программно-технического средства, обеспечивающего реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовым машинам, или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства.

В конце дня кассовый работник сверяет  сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.

По принятым платежам кассовый работник изымает ленту контрольно-кассовой машины, ставит на ленте дату и подписывает  ее.

Остаток денег, справки, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной  организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику по отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет № 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника.

По окончании операционного  дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему  кассой под расписку в книге учета  принятых и выданных денег (ценностей).

 

В.5. Организация  работы с денежной наличностью при  использовании программно-технических  комплексов

 

Операции по загрузке и изъятию денежной наличностью  из банкомата, электронного кассира, а  также изъятию сумок с денежной наличностью из автоматического сейфа осуществляются назначенными письменным распоряжением руководителя кредитной организации кассовыми или инкассаторскими работниками кредитной организации в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.

а) Организация  работы с денежной наличностью при  использовании банкоматов, порядок  их учета.

Подкрепление банкомата  денежной наличностью производится по мере необходимости на основании  письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Принятую сумму денег  кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты  на ключ.

Кассовому или инкассаторскому  работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности. Вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся  в банкомате на момент вскрытия, и изымет кассеты из банкомата. Загружает  подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую  в кассу денежную наличность и мемориальный ордер для отражения по картсчетам клиентов.

Заведующий кассой принимает  от кассового или инкассаторского  работника денежную наличность, изъятую  из банкомата, производит сверку остатка  изъятых из кассет денег с данными  распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.

Для учета рублевой денежной наличности или наличной иностранной  валюты, находящихся в банкоматах, на балансе кредитной организации  открывается счет №20208 «Денежные средства в банкоматах».

Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся (загруженных) в банкоматах, которые принадлежат кредитной организации.

По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции  со счетом учета кассы.

По кредиту счета  отражаются выданные из банкомата на основании карточек наличные денежные средства, в корреспонденции со счетами  по учету средств, депонированных для  расчетов с использованием банковских карт, со счетом учета кассы при  разгрузке банкомата и в установленных случаях с другими счетами.

В аналитическом учете  ведутся отдельные лицевые счета  по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам  валют.

Из кассы банка в  банкоматы выдаются наличные деньги:

Д 20208(А)                                                       К 20202 (А)

 

Раздел 3. Учет расчетных операций

 

Тема 3.1  Учет расчетных операций по счетам клиентов

 

Вопрос 1. Организация  и принципы безналичных расчетов

 

Кредитные организации  организовывают работу по привлечению денежных средств. Одно из основных направлений – это привлечение клиентов на расчетно - кассовое обслуживание. Основная система расчетов юридических лиц РФ – это безналичные расчеты. Безналичные расчеты предполагают хранение безналичных денежных средств на счетах банка. Банк имеет право использовать свободный остаток средств клиентов в свои активные операции, но при этом клиентам выплачиваются проценты.

Основа рыночной экономики  определяется состоянием системы безналичных  расчетов. Безналичные расчеты – это расчеты осуществляемые посредством по счетам в банках со счета плательщика на счет получателя и путем зачета взаимных требований. Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий (клиентов банка), а также Расчетно – денежная документация. Безналичные расчеты могут совершаться и между гражданами – физическими лицами. Безналичные расчеты составляют безналичный денежный оборот.