Первичные документы учета кассовых операций

Первичные документы учета  кассовых операций.

Основанием для отражения информации о совершенных хозяйственных  операциях в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, создаваемые кредитной организацией для фиксирования факта совершения операции. Первичные учетные документы  должны содержать достоверные данные и создаваться в момент совершения операции.

Первичные документы создаются  на типовых бланках, бланках типовых  межведомственных форм или на бланках  специализированных форм, разрабатываемых  и утверждаемых Росстатом и при  необходимости - кредитной организацией. Первичные документы кредитной  организации (в зависимости от назначения) для придания им юридической силы в обязательном порядке должны иметь  следующие реквизиты:

- наименование документа (формы);

- дата составления;

- наименование и местонахождение  кредитной организации;

- наименование организации плательщика  и ее реквизиты;

- назначение операции;

- сумма операции;

- наименование лиц, уполномоченных  на совершение хозяйственной  операции, личные подписи и их  расшифровки.

К первичным документам относятся  акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные  документы прилагаются к банковским документам.

 

Первичные документы:

Книга хранилища ценностей по форме 0402118 (Положением ЦБ РФ № 318-П)

Книга учета принятых и выданных ценностей по форме 0402124(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Контрольный журнал приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей по форме 0402162 (Положением ЦБ РФ № 318-П)

Журнал учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей по форме 0402305(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Объявление на взнос наличными по форме 0402001(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Приходный кассовый ордер по форме 0402008(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Расходный кассовый ордер по форме 0402009(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Препроводительная ведомость к сумке по форме 0402300(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Кассовый журнал по приходу по форме 0401704(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Кассовый журнал по расходу по форме 0401705(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Журнал учета принятых сумок и порожних сумок по форме 0402301(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Справка о принятых сумках и порожних сумках по форме 0402302(Положением ЦБ РФ №318-П)

Препроводительная ведомость к сумке по форме 0402300(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Явочная карточка по форме 0402303(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Отчетная справка по форме 0402112(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Справка о кассовых оборотах по форме 0402114(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Акт по форме 0402145(Положением ЦБ РФ № 318-П)

Контрольные листы по форме 0402011(Положением ЦБ РФ № 318-П)

 

Книга хранилища  ценностей по форме 0402118

По окончании  осуществления операций с наличными  деньгами заведующий кассой, кассовый работник ВСП отражает в книге 0402118 сумму остатка наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП на конец рабочего дня, с учетом данных справки 0402114.

Книга учета принятых и выданных ценностей по форме 0402124

Кассиры ведут книгу, отражая  в ней все операции с ценностями за день. Она ведется строго подотчетно. Книга учета принятых и выданных ценностей персональная. На титульном  листе указывается имя работника, который ее заполняет. Формат журнала  А4. На титульном листе указывается дата начала и окончания ведения записей.

 Записи в настоящей  книге производятся до полного  ее использования.

Форма книги учета принятых и выданных ценностей:

 Дата;

 От кого принято  (фамилия и инициалы);

 Количество документов;

 Сумма цифрами с  указанием наименования валюты;

 Кому выдано (фамилия  и инициалы);

 Количество документов;

 Сумма цифрами с  указанием наименования валюты;

 Сумма прописью с  указанием наименования валюты;

 Подпись в получении.

 Заверительная надпись на последней странице книги.

 Итого в настоящей книге учета принятых и выданных ценностей содержится сброшюрованных и пронумерованных NN листов с № по № включительно (количество листов указывается прописью), наименование должности, личная подпись, фамилия и инициалы трех ответственных.

 

Контрольный журнал приема из-под охраны и сдачи под  охрану хранилища ценностей по форме 0402162 

Контрольный журнал приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей ведется , когда хранилище закрывается и открывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме  хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

Журнал учета  выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей  по форме 0402305

Листы журнала до начала ведения брошюруются и пронумеровываются. Порядок заверения количества листов в журнале определяется кредитной организацией. В журнале указывается дата и время выдачи; Ф.И.О. инкассаторских работников; Номера маршрутов ;количество выданных явочных карточек и штампов.

Объявление на взнос наличными по форме 0402001

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в  кредитной организации, ВСП на основании  приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001 представляющих собой комплект документов, состоящий  из объявления (0402001), квитанции (0402001) и  ордера (0402001);

Приходный кассовый ордер банка (ПКО, форма  0402008) –

Документ, которым оформляется поступление денежных средств в различных валютах от физических лиц в кассу банка и которым оформляется приход в кассу банка иностранной валюты от юридических лиц (рубли принимаются от организаций и ИП по объявлению на взнос наличными). Прием дополнительным офисом банка наличных денег из кассы головного отделения или филиала банка также оформляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику, и совершается операция по приему кассиром банка денежных средств. Форма ПКО утверждена Положением ЦБ РФ № 318-П.

 

Расходный кассовый ордер банка (РКО, форма 0402009) 

– это кассовый документ, которым оформляются операции по выдаче наличных денег в различных  валютах физическим лицам и по выдаче иностранной валюты клиентам – юридическим лицам (организациям наличные рубли выдаются по денежным чекам). Выдача инкассаторским и кассовым работникам наличных денег для перевозки  или для загрузки банкоматов осуществляется также по расходным кассовым ордерам 0402009. В расходных кассовых документах (также как и в приходных) указываются символы кассовой отчетности в целях формирования отчета по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» в соответствии с Указанием Банка России № 2332-У. Расходный кассовый ордер банка содержит отрывной талон, место для бухгалтерской проводки, суммы выдачи, данных документа, удостоверяющего личность получателя, подписей получателя, кассира, бухгалтера и контролера. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый ордер передается кассовому работнику, а физическое лицо с отрывным талоном к этому РКО проходит в кассу для совершения операции (в некоторых случаях  отрывной талон от расходного кассового ордера может не отделяться). Форма РКО утверждена  Положением ЦБ РФ № 318-П.

Препроводительная ведомость  к сумке по форме 0402300

Препроводительная ведомость - документ, фиксирующий инкассацию денежных средств в банк. Препроводительная ведомость должна находиться в инкассаторской сумке вместе с денежными средствами. Делаются две копии препроводительная ведомости: накладная находится у инкассатора, а квитанция с печатью инкассатора остается у кассира.

Кассовый журнал по приходу и по расходу по форме 0401704 и 0401705

Суммы по приходу, расходу  сверяются кассовым работником с  соответствующими записями в кассовых журналах по приходу 0401704, кассовых журналах по расходу 0401705 и заверяются подписями  бухгалтерских работников.

Журнал учета  принятых сумок и порожних сумок  по форме 0402301 

Журнал содержит: номера принятых сумок; суммы по накладным  к сумкам ; примечание .В нем указывается количество опломбированных сумок; количество принятых порожних сумок от инкассаторов ; наименование организации; фамилия и инициалы представителя организации, подписи тех кто сдал сумки и принял и представителя организации.    

Справка о принятых сумках и порожних сумках по форме 0402302

Справка подтверждает ,что были приняты сумки и порожние сумки. В случае если сумки с наличными деньгами принимались от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, распечатки автоматического сейфа, вместе со справкой 0402302, справками 0402304 сдаются кассовым работником контролирующему работнику с проставлением подписи контролирующим работником в справке 0402302.

Явочная карточка по форме 0402303

Явочная карточка - это важный документ, так как является подтверждением передачи ценностей инкассатором в банк.

Отчетная справка  по форме 0402112

Кассовый работник на основании  приходных, расходных кассовых документов составляет отчетную справку 0402112 (приложение 16 к настоящему Положению). Указанные  в отчетной справке 0402112 суммы по приходу, расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу 0401704, кассовых журналах по расходу 0401705 и  заверяются подписями бухгалтерских  работников.

Справка о кассовых оборотах по форме 0402114

По данным расходных и  приходных кассовых ордеров,  на основании которых деньги  операционной кассы  были выданы или приняты  им лично,  составляет сводную справку  о кассовых оборотах за день.

Акт по форме 0402145

В случае выявления в кредитной  организации, ВСП излишка, недостачи  наличных денег в пачке банкнот, мешке с монетой, сформированных и упакованных кассовым работником другой кредитной организации, ВСП, контролирующим работником составляется акт 0402145 в двух экземплярах. Первый экземпляр акта 0402145 направляется кредитной  организации, в упаковке которой  выявлен излишек, недостача.

В кредитной организации, ВСП на выявленные излишек, недостачу  наличных денег в пачках банкнот, мешках с монетой, сформированных и  упакованных кассовыми работниками  этой кредитной организации, ВСП, или  в сумках с наличными деньгами, изъятых из программно-технических  средств, контролирующим работником составляется в одном экземпляре, соответственно, акт 0402145 или акт пересчета.

Контрольные листы  по форме 0402011

 Контрольные листы содержат: Фирменное наименование кредитной организации,

Фамилия и инициалы кассового  работника; Дата, От кого приняты наличные деньги ; Сумма ; Сумма переданных наличных денег ; Кому переданы наличные деньги ; Подпись работника в получении.

Контрольный  лист  хранится  у  кассового  работника  в течение 10 рабочих дней.