Анализ деятельности "НК Роснефть"

 

 По итогам анализа можно  сделать следующие выводы:

 

 По данным анализа имущественного  состояния стоимость имущества  за анализируемый период уменьшилась  на -5077724 тыс. руб. в основном за счет уменьшения стоимости внеоборотных активов на 2640240,00 тыс. руб., или на 69,93%, и уменьшения стоимости оборотных активов на -2437484,00 тыс. руб., или на 82,76%.. В изменение внеоборотных активов значительно повлияло у уменьшение стоимости незавершенного строительства на 1 403 758. Основной вклад в изменение величины оборотных активов повлияло уменьшение дебиторской задолженности. Данные события являются положительными для эффективной деятельности предприятия.

 

Пассив баланса уменьшился за счет уменьшения краткосрочных обязательств на 5 087676 тыс. руб., что свидетельствует об уменьшении степени финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.

 

 Анализ типа финансовой устойчивости  показал, что за рассматриваемый  период предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, которое к началу 2009 года все же приближается к абсолютному финансовому состоянию. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют предприятие как с относительно неустойчивым финансовым состоянием, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет роста собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств. Стоимость чистых активов к концу года не изменилась и составила 382 393 тыс. руб., что является благоприятным фактором.

 

 Для повышения финансовой  устойчивости предприятия необходимо  снизить объем запасов и затрат  рационально провести инвентаризацию  запасов в целях выявления  в них неликвидных, так же  за счет снижения энергоемкости  производства или необходимо  увеличить стоимость собственных оборотных средств. Либо за счет увеличения стоимости собственного капитала (например: увеличение уставного капитала путем эмиссии акций), либо за счет снижения внеоборотных активов.

 

 За рассматриваемый период  ОАО "НК Роснефть" испытывало трудности с ликвидностью, краткосрочные обязательства превышали оборотные активы. Наиболее ликвидные активы значительно меньше суммы кредиторской задолженности, платежный недостаток составил на начало периода 1 721 893 тыс. руб., и на конец периода 226 542 тыс. руб.

 

 Необходимо ведение более  рациональной кредитной политики.

 

 По результатам анализа оборачиваемости  можно сделать вывод, что половина  показателей оборачиваемости улучшились, что свидетельствует о благоприятных  тенденциях изменения финансового состояния предприятия, о повышении уровня эффективности использования ресурсов.

 

 В 2008 г. выручка предприятия  уменьшилась на 28,9%, а себестоимость  на 33%.

 

 Вместе с тем динамика  финансовых результатов включает  и положительные изменения, в  частности, увеличение прочих доходов на 10 384 тыс. руб., или 58,07, а также рост общей суммы иных прочих доходов на 27 502 тыс. руб.

 

 Необходимо изучить пути  снижения себестоимости продукции,  повышения ее качества и конкурентоспособности,  организации эффективной рекламы.

 

 Анализ коэффициентов рентабельности  выявил увеличение коэффициентов  рентабельности за анализируемый  период что является положительной  тенденцией в деятельности организации.  Анализируемое предприятие на  конец рассматриваемого периода  имеет вероятность банкротства. Рекомендуется улучшить эффективность использования основных фондов и оборотных средств.

 

 Список используемой литературы

 

1. Федеральный закон от 21.11.1996 г.  №129–ФЗ (ред. от 03.11.2006) "О бухгалтерском  учете";

 

2. Абрютина М.С. "Анализ финансово-экономической деятельности предприятия": уч. пособие. – М.: Дело и Сервис, 2006 г.

 

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория  экономического анализа". – М.: Финансы и статистика, 2007 г.

 

4. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. "Анализ  бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений". – СПб.: Изд. Дом "Герда", 2007 г.

 

5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. "Анализ  хозяйственной деятельности предприятия". – М.: Проспект, 2005 г.

 

6. Крылов Э. И., Власова В.М., Егорова  М.Г. и др. "Анализ финансового сотояния и инвестиционной привлекательности предприятия", уч. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003 г.

 

7. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. "Финансовый анализ": Уч. пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС,2003 г.

 

8. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. "Экономический анализ деятельности предприятия". – М.: Инфра-М,2006 г.

 

9. Любушин Н.Г. "Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия". –  М.: ЮНИТ- ДАНА, 2006 г.

 

10. Черногорский С.А., Горушкин А.Б. "Основы финансового анализа".- СПб.: Изд. Дом "Герда", 2007 г.

 

11. www.efesrussia.ru

 

12. www.idp-cs.ru

 

13. www.finansy.ru

 

 Приложение 1

Статьи баланса 

код строки баланса 

Абсолютные значения, тыс. руб. 

Удельный вес, % 

Изменение (+/-)

 

01.01.2008 

01.01.2009 

01.01.2008 

01.01.2009 

в абс величинах, тыс. руб. 

в относ величинах, % 

в % к величине на начало периода 

% изменений в общ сумме изменений  за период

 

АКТИВ

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Нематериальные активы 

110 

0 

0 

 

 

 

 

 

 

 

Основные средства 

120 

2 361 812 

1099498 

35,14 

66,91 

-1262314,00 

31,77 

-53,45 

24,86

 

Незавершенное строительство 

130 

1 406 282 

2524 

20,92 

0,15 

-1403758,00 

-20,77 

-99,82 

27,65

 

Доходные вложения в материальные ценности 

135 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения 

140 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы 

145 

7 647 

32304 

0,11 

1,97 

24657,00 

1,85 

322,44 

-0,49

 

Прочие внеоборотные активы 

150 

0 

1175 

 

0,07 

1175,00 

0,07 

100,00 

-0,02

 

ИТОГО по разделу I 

190 

3 775 741 

1 135 501 

56,18 

69,11 

-2640240,00 

12,93 

-69,93 

52,00

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Запасы 

210 

630 250 

324126 

9,38 

19,73 

-306124,00 

10,35 

-48,57 

6,03

 

в том числе: 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 

211 

503 945 

221564 

7,50 

13,48 

-282381,00 

5,99 

-56,03 

5,56

 

Затраты в незавершенном производстве 

213 

105 665 

93323 

1,57 

5,68 

-12342,00 

4,11 

-11,68 

0,24

 

Готовая продукция и товары для  перепродажи 

214 

0 

0 

 

 

 

 

 

 

 

Товары отгруженные 

215 

0 

0 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы будущих периодов 

216 

20 640 

9239 

0,31 

0,56 

-11401,00 

0,26 

-55,24 

0,22

 

Прочие запасы и затраты 

217 

0 

0 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 

220 

264 279 

454 

3,93 

0,03 

-263825,00 

-3,90 

-99,83 

5,20

 

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 

230 

3 842 

2879 

0,06 

0,18 

-963,00 

0,12 

-25,07 

0,02

 

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 

240 

2 046 758 

180141 

30,45 

10,96 

-1866617,00 

-19,49 

-91,20 

36,76

 

покупатели и заказчики 

241 

1 260 475 

153616 

18,75 

9,35 

-1106859,00 

-9,41 

-87,81 

21,80

 

Краткосрочные финансовые вложения 

250 

0 

0 

0,00 

0,00 

 

 

 

 

 

Денежные средства 

260 

4 

49 

0,00005 

0,002982077 

45,00 

0,002932077 

1125,00 

0,00

 

Прочие оборотные активы 

270 

0 

0 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО по разделу II 

290 

2 945 133 

507 649 

43,82 

30,89 

-2437484,00 

-12,93 

-82,76 

48,00

 

БАЛАНС 

300 

6 720 874 

1 643 150 

100,00 

100,00 

-5077724,00 

0,00 

-75,55 

100,00

 

ПАССИВ

 

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

 

Уставный капитал 

410 

105 982 

105 982 

1,58 

6,45 

0,00 

4,87 

0,00 

0,00

 

Собственные акции 

415 

 

 

 

0,00 

0,00 

 

 

0,00

 

Добавочный капитал 

420 

276 386 

276386 

4,11 

16,82 

0,00 

12,71 

0,00 

0,00

 

Резервный капитал 

430 

25 

25 

0,00037 

0,00152 

0,00 

0,0011 

0,00 

0,00

 

Фонд социальной сферы 

440 

 

 

 

 

 

 

 

0,00

 

Целевые финансирование и поступления 

450 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль отчетного  года 

470 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО по разделу III 

490 

382 393 

382 393 

5,69 

23,27 

0,00 

17,58 

 

 

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

Займы и кредиты 

510 

285967 

290560 

4,25 

17,68 

4593,00 

13,43 

1,61 

-0,09

 

Отложенные налоговые обязательства 

515 

65247 

70606 

0,97 

4,30 

5359,00 

3,33 

8,21 

-0,11

 

Прочие долгосрочные обязательства 

520 

0 

0 

0,00 

0,00 

0,00 

 

 

0,00

 

ИТОГО по разделу IV 

590 

351 214 

361 166 

5,23 

21,98 

9952,00 

16,75 

2,83 

-0,20

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

Займы и кредиты 

610 

0 

0 

0,00 

0,00 

0,00 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность 

620 

1 721 897 

226591 

25,62 

13,79 

-1495306,00 

-11,83 

-86,84 

29,45

 

Резервы предстоящих расходов 

650 

 

2000 

0,00 

0,12 

2000,00 

0,12 

 

-0,04

 

Прочие кредиторские обязательства 

660 

4 265 370 

671000 

63,46 

40,84 

-3594370,00 

-22,63 

-84,27 

70,79

 

ИТОГО по разделу V 

690 

5 987 267 

899 591 

89,08 

54,75 

-5087676,00 

-34,34 

-84,97 

100,20

 

БАЛАНС 

700 

6 720 874 

1 643 150 

100,00 

100,00 

-5077724,00 

0,00 

-75,55 

100,00

 

 

 Приложение 2

 

 Бухгалтерский баланс (форма  №1) ОАО "НК Роснефть" на 01.01.2009г.

АКТИВ 

код стр. 

На начало отчетн года 

На конец отчет период

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Нематериальные активы  

110 

 

 

 

Основные средства  

120 

2361812 

1099498

 

Незавершенное строительство  

130 

1406282 

2524

 

Доходные вложения в материальные ценности  

135 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения  

140 

 

 

 

Отложенные налоговые активы 

145 

7647 

32304

 

Прочие внеоборотные активы 

150 

 

1175

 

ИТОГО по разделу 1 

190 

3775741 

1135501

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Запасы 

210 

630250 

324126

 

 в том числе:сырье, материалы  и другие аналогичные ценности   

211 

503945 

221564

 

 животные на выращивании и откорме  

212 

 

 

 

 затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)   

213 

105665 

93323

 

 готовая продукция и товары  для перепродажи  

214 

 

 

 

 товары отгруженные  

215 

 

 

 

 расходы будущих периодов   

216 

20640 

9239

 

 прочие запасы и затраты 

217 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям  

220 

264279 

454

 

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты) 

230 

3842 

2879

 

 в том числе: покупатели  и заказчики  

231 

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 

240 

2046758 

180141

 

 в том числе: покупатели  и заказчики  

241 

1260475 

153616

 

Краткосрочные финансовые вложения  

250 

 

 

 

Денежные средства: 

260 

4 

49

 

Прочие оборотные активы 

270 

 

 

 

Итого по разделу II 

290 

2945133 

507649

 

БАЛАНС (сумма строк 19О+29О) 

300 

6720874 

1643150

 

ПАССИВ   

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

Уставный капитал  

410 

105 982 

105 982

 

Собственные акции , выкупленные у  акционеров 

411 

 

 

 

Добавочный капитал  

420 

276 386 

276 386

 

Резервный капитал  

430 

 

 

 

 в том числе: резервы, образованные  в соответствии с законодательством 

431 

 

 

 

 резервы, образованные в соответствии  с учредительными документами 

432 

25 

25

 

Фонд социальной сферы 

440 

 

 

 

Фонд накопления 

445 

 

 

 

Фонд потребления 

446 

 

 

 

Фонд пополнения оборотных средств 

447 

 

 

 

Целевые финансирование и поступления   

450 

 

 

 

Нераспределенная прибыль прошлых  лет 

460 

 

 

 

Нераспределенная прибыль прошлых  лет сфорировавшаяся в результате списания сумм переоценки с добавочного капитала 

461 

 

 

 

Непокрытый убыток прошлых лет   

465 

 

 

 

Нераспределенная прибыль отчетного  года 

470 

 

 

 

Непокрытый убыток отчетного года  

475 

 

 

 

Использование прибыли отчетного года на кап. Вложения 

477 

 

 

 

Справочно: использование прибыли (фондов) прошлых лет