Анализ экономических нормативов, регулирующих деятельность банка, 2012-2013гг

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                             4

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ НОРМАТИВОВ, КЛАССИФИКАЦИЯ РИСКОВ                                                                                                                  6

1.1. Понятие  и сущность экономических нормативов                                         6

1.2. Виды экономических нормативов                                                                  7

1.3. Классификация рисков                                                                                   16

2. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ ОАО «ВОСТОЧНЫЙ ЭКСПРЕСС БАНК»                                                                                            18

2.1. Общая характеристика ОАО «Восточный экспресс банк»                        18

2.2. Анализ  экономических нормативов, регулирующих  деятельность банка, 2012-2013гг.                                                                                                            20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                   24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                      26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банковская деятельность является одной из наиболее важных сфер деятельности.Это обусловлено тем, что в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами. Центральный Банк, давший лицензию (разрешение) на деятельность коммерческого банка и тем самым поручившись за законность, правомерность и надежность его работы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления. Установление экономических нормативов и контроль за их соблюдением - важнейшее направление регулирования деятельности.

Экономические нормативы деятельности коммерческих банков имеют следующие особенности:

1) нормативы  делятся на обязательные для  исполнения коммерческими банками и оценочные. Оценочные нормативы применяются для детализации обязательных нормативов и служат для более углубленного анализа ликвидности и устойчивости банка;

2) все  существующие нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка. При этом Центральный банк Российской Федерации исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более финансово устойчивыми и ликвидными, чем вновь организованные банки.

С помощью экономических нормативов, устанавливаемых Центральным банком России, регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала банка, во-вторых, ликвидность его баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитного учреждения, в-четвертых, создание каждым банком централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы страны.

Для соблюдения экономических нормативов в коммерческих банках создается система анализа и контроля. Данной работой занимается группа аналитиков, которая разрабатывает специальные методики анализа.

Цель курсовой работы – исследовать теоретические основы регулирования деятельности коммерческих банков и провести анализ экономических нормативов ОАО «Восточный экспресс банк».

Объектом является открытое акционерное общество «Восточный экспресс банк».

Предмет:экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков.

В соответствии с целью были сформулированы следующие задачи курсовой работы:

- рассмотреть теоретические аспекты регулирования деятельности коммерческих банков;

- изучить участие Центрального банка в регулировании экономических нормативов;

- сделать анализ деятельности ОАО «Восточный экспресс банк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ НОРМАТИВОВ, КЛАССИФИКАЦИЯ РИСКОВ

1.1 Понятие и сущность экономических нормативов

Экономические нормативы – это один из инструментов регулирования и надзора за функционированием банков.

Инструкция Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением.[11]

Данная Инструкция вступила в силу с 1 января 2013 года. Это новый нормативный документ, который заменил инструкцию № 110-И, отмененную в конце 2012 года.

Основная функция данного документа – установление, порядок расчета, контроля исполнения обязательных нормативов банковской деятельности. В частности, в Инструкции устанавливаются числовые значения и методика расчета таких обязательных нормативов банков, как:

– достаточность собственных средств (капитала) (Н1);

– мгновенная ликвидность (Н2);

– текущая ликвидность (Н3);

– долгосрочная ликвидность (Н4);

– максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

– максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);

–максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1);

– совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1);

– использование собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).

Несоблюдение кредитной организацией указанных нормативов – существенноенарушение порядка ведения банковской деятельности, за которое Банк России традиционно применяет различные виды взысканий, вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности.[9]

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в указанной Инструкции методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие требования:

–если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в Инструкции №139-И для расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива;

–если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в Инструкции №139-И для расчета обязательного норматива и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива.[11]

1.2. Виды экономических нормативов

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

– величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

– величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

– величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

–величина операционного риска;

–величина рыночного риска.

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

                                                 К

Н1 = ————————————————————×100%, где      (1)

        ΣКрi (Аi – Рi)+код 8807+код 8847+код 8852–

         –код 8855+код 8957+ПК+ПКр+КРВ+КРС–

         –код 8992+10×ОР+РР

К — собственные средства (капитал) банка;

Kpi— коэффициент риска i-го актива;

Ai— i-й актив банка;

Рi— величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

ОР — величина операционного риска;

РР — величина рыночного риска;

ПК — операции с повышенными коэффициентами риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов.[1]

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающихиз сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потерибанком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остаткасредств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

                       Лам

Н2 = ——————————— × 100% > 15%, где                           (2)

              Овм – 0,5 × Овм*

Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетахбанка в Банке России, в банках-резидентах, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки «0», «1», в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка.

Овм — обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или)кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Овм* — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических июридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.[1]

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере15 процентов.[1]

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потерибанком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней иопределяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие

30 календарных дней, скорректированных  на величину минимального совокупного  остаткасредств по счетам физических  и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                       Лат

Н3 = ——————————— × 100% > 50%, где                           (3)

               Овт – 0,5 × Овт*

Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть полученыбанком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) вслучае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целяхполучения денежных средств в указанные сроки.

Овт — обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.