Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере Kaspi Bank

Обязательства. По состоянию на конец 2010 года консолидированные обязательства Банка составили 246,3 млрд. тенге, 84% от валюты баланса Банка. По сравнению с началом 2009 года объем обязательств увеличился на 10,5%. В целом структура обязательств за 2009 года характеризуется увеличением депозитов клиентов на 18%  и сокращением объемов заимствований/привлечений от финансовых институтов на 5%.

Депозиты. В текущем году привлечение вкладов было провозглашено в числе основных приоритетов деятельности Банка. 

Рекламная кампания, активно проводимая Банком с середины прошлого года, позволила привлечь большое количество вкладчиков. 

По состоянию на 01 января 2009 года Банк занимает 7-ое место среди БВУ по размерам привлеченных депозитов от физических лиц.

Объем депозитов клиентов Банка на конец 2010 года составил 153,2 млрд. тенге.

В любом  территориальном  подразделении  Банка, будь то головной  банк, филиал или расчетно-кассовое отделение, клиентам предоставляется равноценный спектр продуктов, который включает практически все традиционные банковские услуги.

Сохранность и приумножение денег  клиентов всегда были и остаются основополагающими  принципами деятельности Банка. Доверие, которое оказывают Банку его  Клиенты - это не только результат грамотной маркетинговой стратегии, но и, в первую очередь, следствие его репутации надежного финансового института, сложившейся за годы стабильной работы на рынке.

В таблице 21 представлена динамика депозитов клиентов. В рейтинге банков по Казахстану Банк занимает позиции, представленные в таблице 22.

По состоянию на 01 апреля 2009 года среди банков второго уровня в Казахстане Банк занимал 7-ое место  по активам, 10-ое место по капиталу и 3-е место по чистой прибыли.

 

 

 

 

Таблица 21.

Динамика депозитов (млн. тенге) (консолидированные данные)

Депозиты	2006	2007	2008	2009
Депозиты, всего	78152	89671	129461	153158
Депозиты до востребования  юридических лиц	12509	20696	48484	48349
Депозиты до востребования  физических лиц	3374	3693	3060	2781
Срочные депозиты юридических  лиц	35119	37125	34723	38959
Срочные депозиты физических лиц	27150	28157	43194	63069

 

 

Таблица 22.

Рейтинг банка среди банков второго  уровня Казахстана

Место	2006	2007	2008	2009
Валюта баланса	9	8	10	7
Капитал (балансовый)	9	10	10	10
Ссудный  портфель (за вычетом созданных провизий)	9	8	9	9
Депозиты  физических лиц	7	7	7	7
Чистая прибыль	16	8	10	3

Примечание: Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

 

 

Капитализация АО «Kaspi Bank» в настоящее время невысокая. По состоянию на 1 января 2010 года, коэффициент достаточности капитала банка К2 составлял 0,131, тогда как минимальный  требуемый  АФН уровень  составляет  0,10.  Хотя  в  настоящее  время  банк выполняет нормативные требования, есть основания полагать, что это может изменится.

АО «Kaspi Bank»  должен погасить в этом году обязательства  по субординированному долгу на сумму 10,6 млрд тенге. Погашение субординированного долга снизит капитализацию банка, так как часть субординированного долга включена в состав  капитала  2-го  уровня  (в  соответствии  с  требованиями  АФН,  20% субординированного долга могут быть включены в капитал 2-го уровня в последний год).

Погашение субординированного долга  может снизить коэффициент К2 примерно на 1 процентный пункт. Кроме  того,  относительно  низкий  уровень провизий  АО «Kaspi Bank» также  вызывает опасения.  В  отличие  от  многих  казахстанских  банков в 2009 году  АО «Kaspi Bank» незначительно  увеличил  резервирование  по  кредитному  портфелю  (рисунок  10),  что поместило банк в список самых низкоспровизированных банков в Казахстане. На начало января  2010  года,  объем  сформированных  провизий  банка  составил  10,7%  ссудного портфеля банка, что всего на 2,1 процентных пункта выше уровня провизий на начало 2009 года.  Это  значительно  меньше  уровня  провизий  в  целом  по  банковскому сектору, который составил 18,8% (не включая БТА, Альянс и Темир Банк), увеличившись на 6,6 процентных пункта за год. 

Хотя в настоящее время провизии банка покрывают объем неработающих кредитов банка, мы полагаем, что существует вероятность того, что рост неработающих кредитов вынудит банк  значительно  увеличить  объем  сформированных  провизий,  что  может  снизить капитализацию банка. Возможен рост неработающих кредитов, так как банк был также агрессивен в кредитовании, как и другие банки в предкризисный период (после 14% роста в 2006 году, ссудный портфель Каспи банка увеличился на 53% в  2007  году), хотя  доля  займов  предоставленных  банком  на  строительство  невысокая  (7%) и основная часть займов была предоставлена в тенге (65%). В дополнение к этому, Каспи банк возобновил агрессивное кредитование в 2009 году, увеличив портфель на 33% по сравнению с 6% ростом в целом по сектору.

В настоящее время возможности  Каспи банка для увеличения резервов ограничены. В соответствии  с  нашими  предварительными  подсчетами,  при  прочих  равных  условиях, увеличение  уровня  провизий  банка  на  1  процентный  пункт  снизит коэффициент капитализации банка К2 на 0.6 – 0.7 процентных пункта. Это означает, что если мы учтем погашение субординированных бондов, то Каспи банк сможет увеличить уровень провизирования ссудного портфеля на 3 процентных пункта не нарушая требований регулятора.  Однако, реструктуризация обязательств банка маловероятна.

Рисунок  10.  Рост  формирования  провизии  Каспи банка по  сравнению с

банковским сектором (не включая  БТА, Альянс и Темир банк)

 

Каспи в основном финансируется  за  счет  средств  клиентов  (текущие  счета  и  срочные  депозиты).  По состоянию  на  конец 2009  года,  задолженность Каспи банка по  займам  банков, выпушенным  долговым  инструментам  и субординированному  долгу составляла  всего примерно  30%  обязательств  банка.  

 

2.4 Анализ финансовых коэффициентов эффективности

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Для составления рейтинга надежности банков была использована методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. По данной методике в качестве исходных данных для составления рейтинга используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом:

• активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;
• вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов.

В таблицу 23 сведем финансовые показатели АО «Kaspi Bank»

Рассчитаем коэффициенты ликвидности, надежности, достаточности капитала и рентабельности для AO «Kaspi Bank» и проведем их анализ. Значения анализируемых показателей и рассчитываемых коэффициентов ликвидности поместим в таблицу 23 и проведем расчеты.

 

Таблица 23.

Расчет коэффициентов надежности, ликвидности, достаточности капитала и рентабельности AO «Kaspi Bank» 2007 – 2009 год (базисный 2007 год)

Показатели	2007	2008	2009	Показатель роста (+,-)
				2008 к 2007	2009 к 2007
1	2	3	4	5	6
Собственный капитал (К)	41 238	44 178	45 708	2 940	4 470
Активы (Итого А)	269 247	267 071	291 975	-2 176	22 728
Работающие активы (АР)	219 008	211 945	236 657	-7 063	17 649
Ликвидные активы (ЛА)	36 378	38 093	38 190	1 715	1 812
Обязательства до востребования (ОВ)	52 168	73454	96552	21 286	44 384
Продолжение таблицы 23
Суммарные обязательства (СО)	228 009	222 893	246 268	-5 116	18 259
Защищенный капитал (ЗК)	12 374	14 669	13 599	2 295	1 225
Фонд обязательных резервов (ФОР)	12 458	4 922	7 965	-7 536	-4 493
Уставной фонд (УФ)	17 507	17 321	17 125	-186	-382
Балансовая прибыль, млн. тенге	5815	1271	2349	-4 544	-3 466
Выданные кредиты (loans), кроме межбанковских	187 709	182 996	208 303	-4 713	20 594
Количество работающего  персонала	3917	3903	3925	-14	8
Ссудный портфель	197665	191705	219404	-5960	21739
Депозиты	89671	129461	153158	39790	63487
Коэффициенты  надежности и ликвидности
Генеральный коэффициент надежности (К1=К/АР)	0,19	0,21	0,19	0,02	0,00
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2=ЛА/ОВ)	0,70	0,52	0,40	-0,18	-0,30
Продолжение таблицы 23
Кросс-коэффициент (К3=СО/АР)	1,04	1,05	1,04	0,01	0,00
Генеральный коэффициент  ликвидности [К4= (ЛА + ЗК + ФОР)/СО]	0,27	0,26	0,24	-0,01	-0,03
Коэффициент защищенности капитала (К5=ЗК/К)	0,30	0,33	0,30	0,03	0,00
Коэффициент фондовой капитализации  прибыли (К6=К/УФ)	2,36	2,55	2,67	0,19	0,31
Текущий индекс надежности N=50*К1+20*К2+10*К3+10*К4+5*К5+5*К6	49,73	48,31	45,23	-1,42	-4,5
Ликвидные активы/итого  активов	0,14	0,14	0,13	0,00	-0,01
Ссудный портфель/Депозиты	2,20	1,48	1,43	-0,72	-0,77
Коэффициент кредитной  активности Ссудный портфель/Активы	0,73	0,72	0,75	-0,01	0,02
Коэффициент работоспособности активов АР/А	0,81	0,79	0,81	-0,02	0,00
Коэффициент достаточности  капитала
Коэффициент достаточности  капитала (Кука) К/A	0,15	0,17	0,16	0,02	0,01
Депозиты/Обязательства	0,39	0,58	0,62	0,19	0,23
Коэффициенты  рентабельности
Коэффициент рентабельности персонала отношение балансовой прибыли на численность персонала банка	1,48	0,33	0,60	-1,15	-0,88
Коэффициент рентабельности капитала ROE(>15%)	0,14	0,03	0,05	-0,11	-0,09
Коэффициент рентабельности активов, ROА (>1,5%)	0,022	0,005	0,008	-0,017	-0,014

 

В качестве исходных данных для составления  рейтинга используются балансы банков по счетам второго порядка. Балансовые счета второго порядка группируются в экономически однородные группы. При этом либо информация, которую  в силу несовершенства плана счетов невозможно извлечь, игнорируется, либо соответствующий счет округляется в ту или иную сторону.

1. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.

2. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов и тд.

3. Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.

4. Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные обязательства = Обязательства до востребования  +  Срочные обязательства

5. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком "активизации" в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Национального банка РК банка.

6. Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.

7. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

Уменьшение производительных активов  по отношению к базисному периоду (2007 год) в 2008 году на - 7063 млн. тенге, то в концу 2009 года произошло увеличение по отношению к базисному периоду на 17649 млн. тенге. Увеличение капитала Банка в 2008, 2009 году соответственно на 2 940 млн. тенге и 4470 млн. тенге восстановило значение генерального коэффициента надежности (К1), вносящего основной вклад в величину текущего индекса надежности банка.

Продолжалось уменьшение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) относительно базисного года в 2009 году на 30% и генерального коэффициента ликвидности (К4) на 3%, это связанно с увеличением ликвидных активов банка на 1 715 млн. тенге в 2008 году, и 1812 млн.тенге в 2009 году. хотя и обязательств до востребования росли быстрее в 2008 на 21 286 млн.тенге, 2009 на 44384 млн. тенге. Имела небольшая тенденция увеличения коэффициента фондовой капитализации прибыли (К6) в 2008 году, характеризующего эффективность работы банка, его способность наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли.