Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере Kaspi Bank

К недостаткам методики CAMEL можно  отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного  результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

Важным свойством рейтинговой  системы CAMEL является ее постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью методики стал анализ рисков, которые берет  на себя финансовый институт, поэтому  сейчас уместнее говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity to risk). Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит, и достоверным, но, с другой стороны, это нововведение увеличивает трудоемкость и стоимость анализа [19].

Концептуальный подход, использованный органами банковского надзора США при формировании комплексной оценки устойчивости банков, получивший название CAMELS основан на:

1. оценке и анализе совокупности факторов, влияющих на финансовое состояние банка - достаточности капитала, качества активов, ликвидности, прибыльности, менеджмента, чувствительности к рискам;

2. использовании рейтинговой модели оценки;

3. стандартизации рейтингового процесса.

Концептуальный подход, используемый в Европе, базируется на выявлении банковских рисков, их оценке и эффективности управления ими.

Анализ применимости этих подходов к казахстанским условиям позволил сделать вывод о предпочтительности первого подхода, учитывая несовершенство информационной базы, недостаточно отработанный инструментарий оценки банковских рисков, нехватку профессионалов-аналитиков и т.д.

Для определения ликвидности  банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным  обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

- ликвидные активы;

- капитальные вложения;

по пассиву:

- обязательства до востребования;

- срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности  определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше  года к капиталу кредитной организации  и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются  в процессе управления активами.

Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

k_мл = ЛА/ОВ× 100%.

Если полученный результат  выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет  клиентам банка судить о том, как  быстро банк может осуществить платежи  по их платежным поручениям. И, таким  образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности  по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

k_лсо = (ЛА - ОВ)/СрО× 100%.

Как правило, к моменту  предъявления данных обязательств банку  к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему  уже будут предъявлены обязательства  до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок какая часть выданных ссуд имеет.

Кроме того, к серьезным  финансовым трудностям (именно для  такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть  кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент  ликвидности по срочным обязательствам (k_глсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_лсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

k_глсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО× 100%.

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных  банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Кроме того существуют следующие  коэффициенты ликвидности, которые  приведены в таблице 1:

 

Таблица 1.

Коэффициенты ликвидности

Показатель	Формула расчета	Допуст. значение	Критич. значение
Коэффициент мгновенной ликвидности  или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОВ× 100%	min 70	min 30
Коэффициент ликвидности по срочным  обязательствам	(ЛА-ОВ)/СрО× 100%	min 25	min -50
Генеральный коэффициент ликвидности  по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ)/СрО× 100%	min 50	min 25
Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства или ЛА/СО
Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ
Кросс-коэффициент ликвидности	СО/АР
Коэффициент краткосрочной ликвидности	Активы со сроком менее года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года
Коэффициент среднесрочной ликвидности	Активы со сроком более года Собственные средства + Обязательства  по депозитам + Кредиты более года
Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью	Задолженность по ссудам до 6 мес. * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес.
Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью	Задолженность по ссудам от 6 мес. до года * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес. до года

 

Так же активы банков можно сгруппировать  от степени риска.

По степени риска делятся  на пять групп [24]:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств  на корреспондентском и резервном  счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов вероятность  возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены: остатки  средств на корреспондентских счета  коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие (производительные, работающие);

б) не приносящие доход (неработающие).

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств  на корреспондентском и резервном  счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

Таким образом, можно заметить, что  группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному

 

 

 

2 Анализ финансового положения АО «Kaspi Bank»

 

2.1 Влияние глобального  мирового финансовый кризиса  на банковскую систему Казахстана

 

Мировой финансовый кризис и его  влияние на финансовый рынок Казахстана было существенно в период 2007-2009 г.г. и показателями статей баланса мы должны оперировать с учетом цифр при стабильно работающей банковской системе, поэтому при расчетах нужно оперировать цифрами 2006 г. так же. Рассмотрим основные последствия глобальной турбулентности, значительно усилившейся во второй половине 2008 года, которые проявились болезненно на состоянии отечественного финансового сектора и экономики страны в целом.

Заметное ослабление кредитной  активности банков, снижение цен на основные статьи казахстанского экспорта и их влияние на динамику экономического роста, усиление внутренних рисков и существенное ограничение традиционных источников фондирования потребовали оперативных, скоординированных и более кардинальных стимулов в рамках экономической политики с целью сохранения доверия к финансовой системе и обеспечения финансовой стабильности в стране.

Вторая  «волна»  мирового  финансового  кризиса, вызванная банкротством крупнейших мировых финансовых институтов и  спровоцировавшая усиление волатильности  на фондовых, товарных рынках и углубление кризиса доверия на денежных рынках, оказала свое негативное влияние в той или иной степени на состоянии практически всех сегментов отечественного финансового сектора, ключевые показатели развития которых продемонстрировали  самые  низкие  темпы  роста  за последние годы, а в некоторых случаях даже снижение.

Основным сегментом отечественного финансового сектора, испытывающим  существенное  давление второй  «волны»  кризиса,  разразившейся  во  второй половине  2008  года,  продолжал  оставаться банковский сектор. В частности, БВУ, финансировавшие свои стратегии бизнеса за счет внешних заимствований, в 2009 году были вынуждены оперировать в более жестких условиях дефицита ликвидности и нарастания рисков рефинансирования и ликвидности, что отразилось на существенном замедлении темпов роста их активов, которое, в свою очередь, сказалось на снижении объемов кредитования населения и реального сектора (рисунок 1).

 

Рисунок 1. Динамика кредитного портфеля Банковского сектора Казахстана

 

 При этом заметно снизились объемы кредитования в секторах недвижимости и строительства, а также  кредитования  субъектов  малого  предпринимательства, поддерживавших свой бизнес в условиях стабильности в значительной степени за счет банковских ресурсов. Коррекция цен и неопределенность на рынке недвижимости, переоценка рисков БВУ, выразившаяся в пересмотре условий кредитования наряду с замедлением деловой активности, а также снижением покупательской способности населения, негативным образом сказались  на  качестве  кредитного  портфеля  банков, являющегося основополагающим фактором, влияющим на стабильное функционирование банковского сектора (рисунок 2). Тенденция к сжатию маржи и повышению уровня резервирования в ответ на ухудшающееся качество кредитного портфеля стали ключевыми факторами снижения рентабельности и эффективности банковского бизнеса, создавая при этом давление на капитализацию банковского сектора.

Таким образом, текущий глобальный кризис усилил влияние структурных  проблем банковской системы Казахстана на ее функционирование и развитие, заключающихся в высокой зависимости казахстанских банков от внешнего оптового финансирования и слабости депозитной базы для поддержания кредитной деятельности (доля внешних обязательств в совокупных обязательствах банковского сектора – 44,9%, показатель отношения выданных кредитов к привлеченным депозитам составил почти 2 при оптимальных их значениях, равных 30% и 1,5, соответственно). Несмотря на реализацию Агентством комплекса мер по ограничению рисков банковского сектора, практика управления рисками казахстанских банков показала несовершенство текущих стандартов в сложившихся условиях ввиду поддержания казахстанскими  банками  высокого  уровня  кредитов, выданных отраслям и сегментам, подверженным риску дестабилизации цен, трансграничного кредитования и высокого уровня долларизации кредитного портфеля.