Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2013 в 17:27, курсовая работа
Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Каждая наука имеет свой предмет. Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, их социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, находящие отражение через систему экономической информации.
Из данных таблицы следует, что в результате увеличения отработанных человеко-дней и человеко-часов, при неизменной продолжительности рабочего дня, несмотря на сокращение доли рабочих в общей численности работающих, среднегодовая выработка работающего, среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработки рабочего возросли на 14,1%, 16,8%, 14,8%, 14,6% соответственно, что вызвано влиянием следующих факторов:
6. Анализ состава фонда оплаты труда и выплат социального характера
Таблица №16. – Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Изменения |
А |
1 |
2 |
Гр.3=гр.2-гр.1 |
1.Фонд оплаты труда и выплат социального характера, тыс.руб. |
2017 |
2912 |
895 |
В т.ч. выплаты социального характера, тыс.руб. |
34,8 |
69,9 |
35,1 |
2.Доля выплат социального характера, % |
1,7 |
2,4 |
0,7 |
Размер фонда оплаты труда и выплат социального характера, в том числе выплаты социального характера берем из ф. П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».
Рассчитаем долю выплат социального характера = Выплаты социального характера*100/Фонд оплаты труда и выплат социального характера,
Доля выплат социального характера2007 = 34,8*100/2017=1,7%,
Доля выплат социального характера2008 = 69,9*100/2912=2,4%.
Анализируя динамику выплат социального характера в общем фонде оплаты труда, можно отметить рост выплат в 2 раза по сравнению с предыдущим годом, в то время как рост фонда оплаты труда вырос лишь в 1,4 раза.
К социальным выплатам, которые являются одной из основных форм защиты населения, относят пенсии (по старости, по инвалидности, за выслугу лет, по случаю потери кормильца, социальные пенсии и др.), пособия (ежемесячные пособия семьям с детьми, пособия одиноким матерям, пособия детям военнослужащих срочной службы, пособия на погребение и др.) и компенсационные выплаты за счет городского бюджета в рамках Комплексной программы мер социальной защиты населения7.
Рост выплат социального характера говорит об активной позиции деятельности руководства в социальной сфере.
7. Оценка соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда
Таблица №17. - Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
Гр.3=гр.2*100/гр.1 |
1.Выработка товарной продукции на 1 работника, руб. |
8,5 |
9,7 |
114,1 |
2.Средняя заработная плата 1 работника, руб. |
8,96 |
13,0 |
145,1 |
3.Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда |
Х |
Х |
1:3,2 |
Средняя з/плата 1 работника = ФОТ/ССЧ,
Средняя з/плата 1 работника2007 = 2017/225=8,96 руб.,
Средняя з/плата 1 работника2008 = 2912/224=13,0 руб.
Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда = Приростзар.платы/ Приростпроизводит-ти труда,
Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда = 45,1/14,1=3,2, - что означает, что в данной организации на каждый процент роста производительности труда средняя заработная плата может увеличиваться на 3,2%.
Подводя итог, можно отметить, в целом по предприятию численность работников в 2008 по сравнению с 2007 годом изменилась незначительно, а именно уменьшилась на 1 человек. В самой структуре работающих рост численности ППП составил 1,4% и снижение НПП - 36,4%.
Значение коэффициента текучести больше 5% можно отметить как неудовлетворительное, влекущее за собой снижение производственных показателей и эффективность работы.
Вместе с тем, рост отработанных человеко-дней (на 454чел-дн. по сравнению с 2007г.) явился своеобразной компенсацией негативного фактора текучести персонала, так как рост среднечасовой производительности труда, который увеличился на 14,6%, напрямую зависит от данного показателя.
Проанализировав производительность труда по факторам, заметим, что все они (за исключением ССЧ), имеют положительную динамику.
При расчете соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда, очевидно превышение темпов роста производительности труда над заработной платой – 1:3,2, что в конечном итоге будет способствовать росту рентабельности производства.
При этом необходимо отметить рост фонда оплаты труда - его динамика составила 44,4% (2912*100/2017) и увеличение доли выплат социального характера на 0,7%.
В целом, можно отметить достаточно эффективное использование трудовых ресурсов.
В качестве недостатков в управлении трудовыми ресурсами можно назвать:
Анализ затрат на производство и реализацию продукции
1. Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции
Таблица №18. – Затраты на рубль товарной продукции
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Изменения | |
В сумме |
В % | |||
А |
1 |
2 |
Гр.3=гр.2-гр.1 |
Гр.4=гр.2*100/гр.1 |
1.Товарная продукция в действу |
2200 |
2408 |
208 |
109,4 |
2.Себестоимость товарной проду |
2070 |
2119 |
49 |
102,4 |
3.Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. |
0,94 |
0,87 |
-0,07 |
92,6 |
Себестоимость продукции берем из таблицы А «Выпуск продукции»:
Себестоимость продукции2007 =2070 (тыс.руб.),
Себестоимость продукции2008 =2119 (тыс.руб.).
Показатель затрат на рубль объема продукции рассчитывается как соотношение себестоимости всей продукции к ее объему, выраженному в продажных ценах:
З = Сс/ТП,
З2007 = 2070/2200 = 0,94 или 94 (коп.),
З2008 = 2119/2408 = 0,87 или 87 (коп.).
Показатель затрат
на рубль общего объема
2. Оценка влияния факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции
ΔЗq = ((∑z0*q1)/(∑p0*q1))- ((∑z0*q0)/(∑p0*q0)),
ΔЗq = ((20*36) + (72*14) + (13*37)) / ((24*36) + (78*14) + (11*37)) -((34*36) + (78*14) + (11*37)) = 2195/2363 - 2070/2200 = 0,92 - 0,94 = -0,02 или на 2 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря увеличению объема на 4 единицы (87-83).
ΔЗр = (∑z0*q1)/(∑p1*q1)- (∑z0*q1)/(∑p0*q1),
ΔЗр = 2195 / ((25*36) + (76*14) + (12*37)) – 2195 / ((24*36) + (78*14) + (11*37)) = 2195/2408 – 2195/2363 = 0,91 - 0,92 = -0,01 или на 1 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря изменению цены продукции.
ΔЗz = (∑z1*q1)/(∑p1*q1)- (∑z0*q1)/(∑p1*q1),
ΔЗz = ((22*36) + (71*14) + (9*37)) / 2408) – 2195/2408 = 2119/2408 - 2195/2408 = 0,87 - 0,91 = -0,04 или на 4 коп. снизились затраты с рубля товарной продукции благодаря изменению себестоимости продукции.
ΔЗ = ΔЗq + ΔЗр+ ΔЗz,
ΔЗ = -0,02 – 0,01 – 0,04 = -0,07 руб. или 7 коп.
где z – себестоимость единицы продукции,
q – объем производства,
р – цена за единицу,
1 – отчетный период,
0 – базисный период.
Таким образом, под влиянием изменения объема производства, цены и себестоимости единицы продукции затраты на рубль товарной продукции снизились на 7 копеек, что подтверждает данные таблицы №18.
3. Анализ динамики и структуры затрат на производство по элементам
Таблица №19. – Элементы затрат на производство, тыс.руб.
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Изменения | ||||
В сумме |
В % |
В сумме |
В % |
В сумме |
В % |
В % п. | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Формула расчета |
Ф. 5-З |
гр.1*100/2070 |
Ф. 5-З |
гр.3*100/2119 |
гр.3 -гр.1 |
гр.3*100/гр.1 |
гр.4*100/гр.2 |
Затраты на производство, всего (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) |
2070 |
100 |
2119 |
100 |
0 |
102,6 |
100 |
1.Материальные затраты В том числе: 1.1.расходы на приобретение сырья, материалов, п/фабрикатов и комплектующих изделий д/производства и продажи продукции 1.2.расходы на приобретение топлива 1.3.расходы на энергию |
1161
844
188 129 |
56,1
40,8
9,1 6,2 |
1180
834
202 144 |
55,6
39,3
9,5 6,8 |
19
-10
14 15 |
101,6
98,8
107,4 111,6 |
99,1
96,3
104,4 109,7 |
2.Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды |
477 |
23,0 |
530 |
24,9 |
53 |
111,1 |
108,3 |
3.Амортизация основных фондов |
150 |
7,2 |
155 |
7,3 |
5 |
103,3 |
101,3 |
4.Прочие расходы Из них: 4.1.налоги и сборы, 4.2. обязательные страховые платежи 4.3.расходы по оплате работ и услуг сторонних организаций |
282
36
16
230 |
13,6
1,7
0,8
11,1 |
254
24
-
230 |
12,2
1,1
-
11,0 |
-28
-12
-16
0 |
91,5
66,7
-
100 |
89,7
64,7
-
99,1 |
Среди затрат на производство выделяются следующие элементы:
В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость:
Сумма всех указанных выше затрат на сырье и материалы, израсходованная на выпуск продукции, уменьшается на стоимость возвратных отходов производства. Возвратными отходами производства называются возникающие в процессе превращения исходного материала в готовую продукцию остатки сырья и материалов, утерявшие полностью или частично потребительные качества исходного материала, но могущие быть вторично использованы предприятием в качестве материала на выпуск основной продукции или продукции вспомогательных производств либо, наконец, реализованы на сторону.
Таким образом, материальные затраты 2008 года, согласно ф.5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)» составят: 834+202+144=1180 (тыс.руб.).
Таким образом, материальные затраты 2007 года составляют: 844+188+129=1161 (тыс.руб.).
В элемент "Затраты на оплату труда" входят:
Информация о работе Анализ производства и реализации продукции