Анализ состояния и эффективного использования оборотных средств

ППн = 980 – 293 = 687 т.р.

ТПк = ( 117 + 256 ) – ( 253 + 0 ) = 120 т.р.

ППк = 773 - 297 = 476 т.р.

На начало года предприятие является неплатежеспособным. Но к концу года его положение  улучшается, и ООО «Айгуль» может погашать свои краткосрочные долги самостоятельно. Если рассматривать положение предприятия в перспективе, то в ближайшее будущее ООО «Айгуль» не утратит свою платежеспособность.

Теперь  проведем анализ ликвидности и платежеспособности по относительным показателям (данные таблицы 8):

 

Таблица 8

«Относительные показатели анализа  ликвидности и платежеспособности ООО «Айгуль»

Показатели	Начало года	Конец года
Кабс.л.	0,21	0,46
Кб.л	0,58	1,47
Кт.л.	2,26	4,53
Кобщ.л.	0,96	1,39

 

На начало года не соответствуют норме лишь показатель быстрой ликвидности  и показатель общей платежеспособности, но к концу года и они становятся выше норматива, и, следовательно ООО «Айгуль» можно признать платежеспособным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В системе  мер, направленных на повышение эффективности  работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального  использования оборотных средств. Проблема улучшения использования  оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно-финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств – организации их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Торговля  как отрасль экономической деятельности отличается от других отраслей высокой  потребностью в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах  определяется следующими статьями оборотных  активов: товарными запасами, дебиторской  задолженностью, денежными средствами и материалами. Рациональное использование  оборотных средств и ускорение  их оборачиваемости улучшают финансовое положение торговых предприятий  и позволяют выполнять и перевыполнять  план товарооборота, а тем самым  увеличивать прибыль.

Кроме того, для улучшения финансового положения  предприятия необходимо также:

- следить  за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности,  т.к. значительное превышение  дебиторской задолженности создает  угрозу  финансовой устойчивости  предприятия,  делает необходимым  привлечение дополнительных источников  финансирования;

 

- ориентироваться  на увеличение количества заказчиков  с целью уменьшения масштаба  риска неуплаты;

- контролировать  состояние расчетов по просроченным  задолженностям. В условиях инфляции  всякая отсрочка платежа приводит  к тому, что предприятие реально  получает лишь часть стоимости  оказанных услуг;

Рассмотрев  эффективность использования оборотных  средств в предприятии ООО «Айгуль» можно сказать, что оборотные средства используются рационально, в результате чего за счет ускорения оборачиваемости на 8,17 дней сумма экономии денежных средств составила 76,55 т.р. Но, несмотря на это,  отрицательным моментом в деятельности предприятия является снижение рентабельности.

Проанализировав финансовое состояние ООО «Айгуль», а именно его финансовую устойчивость и независимость, ликвидность и платежеспособность, можно сказать, что предприятие к концу 2007 г. Является финансово-устойчивым, независимым и платежеспособным,  и его и степень ликвидности его баланса повышается по сравнению с началом года.

Работу ООО «Айгуль» по управлению оборотными средствами можно признать удовлетворительной.

Однако, не смотря на стабильную деятельность торгового предприятия  ООО «Айгуль» необходимо проведение следующих мероприятий по совершенствованию политики управления оборотными средствами, а именно:

- по повышению  объема товарооборота;

- по ускорению  оборачиваемости;

- по повышению  рентабельности;

- по совершенствованию  маркетинговой деятельности предприятия;

- по выявлению  более выгодных поставщиков с  целью экономии своих денежных  средств и др.

 

 

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ

 

1. Баканов М.И. «Экономический анализ в торговле», Москва 2004 г., с. 399;
2. Бланк И.А. «Управление торговым предприятием», Москва 2003 г.,с. 416;
3. Брагин Л.А. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности в торговле», издательство «Инфро», Москва 2001 г., с. 256;
4. Губин В.Е. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности», Москва, 2006 г., с. 335;
5. Иванов Г.Г. «Экономика торговли», Москва, 2004 г., с. 144;
6. Карпов Е.В.«Ресурсы торгового предприятия», Москва, 2005 г., с.256;
7. Кравченко Л.И «Анализ хозяйственной деятельности в торговле», издательство «Новое знание», Москва, 2004 г., с.544;
8. Любушин Н.П. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия», Москва, 2000, с.472;
9. Николаева Т.И. «Экономика предприятий торговли и общественного питания», издательство «Кнорус», Москва, 2006 г., с.400;
10. Савицкая Г.В. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия», Минск, 1999 г., с.498;
11. Сафронов Н.А. "Экономика организации", Москва 2004, с. 251;
12. Чечевицына Л.Н. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности», Москва, 2001 г., с.351;
13. Шеремет А.Д. «Методика финансового анализа», издательство «Инфро-М», Москва, 2000 г., с.208;
14. Паламарчук А.С. "Оборотные средства предприятия", журнал "Справочник экономиста", 2005 г., № 3;
15. Лекционный материал.

 

 

 

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Айгуль» за 2007 год.

АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I Внеоборотные активы Нематериальные  активы	10	42
Основные средства	1504	1463
Итого  по разделу I	1514	1505
II Оборотные активы Запасы	980	773
в том числе сырье и материалы затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи	98 49 833	86 41 646
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	213	256
Краткосрочные финансовые вложения	20	25
Денежные средства	103	92
Итого  по разделу II	1316	1146
БАЛАНС	2830	2651
ПАССИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III Капитал и резервы Уставный  капитал	860	860
Добавочный капитал	750	750
Резервный капитал	212	145
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	132	346
Итого по  разделу III	1954	2101
IV Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	293	297
Итого по  разделу IV	293	297
V Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	252	-
Кредиторская задолженность	331	253
Итого  по разделу V	583	253
БАЛАНС	2830	2651

 

 

Приложение 2

Систематизация  оборотных средств  предприятия по основным классификационным признакам

Признак классификации	Вид оборотных средств
В зависимости от функциональной роли	- оборотные производственные фонды - фонды  обращения
В зависимости от практики, контроля, планирования и управления	- нормируемые - ненормируемые
В зависимости от источников формирования	- собственные - заемные - привлеченные
В зависимости от уровня ликвидности	- абсолютно ликвидные - быстро  реализуемые - медленно  реализуемые
В зависимости от степени риска  вложения капитала	- с минимальным риском - с  малым риском - со  средним риском - с  высоким риском
В зависимости от стандартов в учете  и отражения в балансе	- средства в запасах - денежные  средства - расчеты - прочие  активы
В зависимости от материально-вещественного  содержания	- предметы труда - готовая  продукция и товары - денежные  средства - средства  в расчетах