Активные банковские операции, их учет и анализ

-распрастраняет зарплатные  карты ;

- распространяет кредиты на неотложные нужды;

-распространяет ипотечный кредит в РФ2;

- распространяет автомобильное кредитования3 ( С 1 июля 2014 года действует Федеральный закон N 353-ФЗ от 21 декабря 2013 г. «О потребительском кредите (займе)». Он  регулирует отношения, связанные с предоставлением всех видов потребительского кредита (займа) физическому лицу (за исключением ипотеки) в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности );

 Наибольшие ожидания рынка связаны с двумя продуктами: ипотечное кредитование и кредитные карты.

В связи с этим в настоящее время для увеличения спроса со стороны населения на ипотечные кредиты коммерческими банками:

-снижаются ставки по  ипотечным кредитам;

увеличиваются сроки кредитования - с максимальных 5-10 лет до 25 - 30 лет;

-значительно упрощается  процедура оформления кредита, сокращается  минимально необходимый пакет  документации, необходимой для оформления  кредита. Срок рассмотрения заявки  на получение кредита сокращен  до 50 часов по сравнению с несколькими  днями ранее, минимально необходимый  комплект документов сокращен  с более чем 30 до  2 документов;

предоставлена возможность рефинансирования ипотечного кредита: срок кредита может быть сокращен или, наоборот, увеличен, а ставки, соответственно, уменьшены.

 Еще недавно Сбербанк выдавал кредитные карты только участникам зарплатного проекта и постоянным клиентам. Сейчас банк изменил свою политику и расширяет категорию клиентов, которые имеют возможность пользоваться кредитной картой Сбербанка.

В линейке продуктов Сбербанка представлены кредитные карты для молодежи, VIP-клиентов и карты с дополнительными возможностями. Достаточно привлекательные условия и широкий обхват заемщиков позволяет значительно увеличить объемы выдачи кредитных карты.

Направления развития этого продукта:

-оптимизация технологий: сокращение сроков выдачи кредитных  карт и рост качества скоринговой оценки, что является необходимым условием для дальнейшего проникновения кредитных карт в сегмент экспресс-кредитования в торговых точках;

-снижение процентных  ставок до уровня чуть выше  «традиционных» кредитов, что позволит  кредитным картам успешно конкурировать  с многоцелевыми краткосрочными  кредитами;

-распространение на сегменты  клиентов, в настоящее время охваченные  дебетовыми картами (в первую  очередь зарплатные проекты).

Еще один продукт , как предполагается, скоро достигнет точки насыщения рынка: кредиты на неотложные нужды.

Кредит на неотложные нужды является востребованным на рынке, однако его дальнейший рост будет сдерживаться частичным замещением кредитными картами в сегменте краткосрочных кредитов (до 1 года).

В условиях стран с нестабильной экономикой, когда положение коммерческих банков часто оказывается неустойчивым, важное значение имеет применение нетрадиционных форм обслуживания. К нетрадиционным операциям относят операции, которые могут выполнять и другие кредитные учреждения. Банки развитых капиталистических стран давно оценили такие услуги. Доля доходов таких операций составляет в США более 32%, в Англии - более 40%, в Германии - 35%. У российских банков аналогичная доля не превышает 2-3%.

Среди нетрадиционных операций коммерческих банков важную роль при переходе к рыночным условиям функционирования предприятий начинает играть лизинг. Лизинг - это долгосрочная аренда машин, оборудования, складских помещений и другого имущества для их использования арендатором в производственных целях. При этом право собственности на арендуемые ценности до конца сделки остается за арендодателем. В России применение лизинговых операций началось с 1989 года. Первоначально этими операциями занимались коммерческие банки, но в 1994 году была зарегистрирована Российская ассоциация лизинговых компаний, в которую на тот момент входило 16 компаний.  Но несмотря на это лизинг так и не получил широкого распространения в России, хотя подобные операции могли бы решить множество проблем в промышленности и сельском хозяйстве.

В меньшей степени получили распространение факторинговые операции. Преимущества факторинга развитые страны оценила еще в начале 80-х, а к 90-м годам он превратился в самостоятельную мощную отрасль финансовой индустрии. Сейчас в России товарный кредит становится все более популярным. Проблемы, с которым сталкиваются поставщики можно легко решить с помощью факторинга. Основные причины, по которым данный вид операций не получил должного распространения, - это отсутствие апробированных технологий, трудоемкость и риск. Примером кредитного учреждения в России, которое сделала факторинговое обслуживание доступным для массового клиента является Сбербанк. Сегодня он предлагает полное факторинговое обслуживание, подразумевающее под собой кропотливую работу над дебиторской задолженностью клиента. Первая услуга факторинга - финансирование поставок, вторая - защита поставщика от кредитных рисков, что придает стабильный характер развитию любого бизнеса, третья - учет текущего состояния дебиторской задолженности. Специалисты Сбербанка полностью берут на себя контроль за своевременностью уплаты поставляемых клиентом товаров, регулярно предоставляет ему информацию о платежной дисциплине дебиторов, ожидаемых платежах.

Кроме того, факторинговое обслуживание предусматривает получение с покупателей денег за поставляемые товары.

Другие нетрадиционные услуги банков, такие как трастовые и форфейтинговые операции, пока еще не получили должного распространения в России. Особого внимания заслуживают инвестиционные операции банков, так как вывод экономики из кризиса возможен только через рост инвестиций. Причем в российских условиях это должны быть огромные инвестиции, поскольку производственные мощности изношены чрезвычайно, в некоторых отраслях до 80%. Но в первой половине 90-х годов инвестирование осуществлялось на крайне низком уровне, одной из причин этого являлась высокая инфляция. Во время кризиса зарубежные инвестиции уходили из России колоссальными темпами.

   Перспективы развития банковского сектора экономики во многом зависят от того, как будут решаться проблемы, стоящие перед банковским сектором. Можно заметить, что недостатки банковского сектора России, хоть и имеют свои особенности, во многом повторяют недостатки экономической модели страны в целом.

      Банковская система в сфере кредитования Сбербанка хотя и отстает в своем развитии от конкурентов на Западе, но в целом работа ведется в правильном направлении.

 

   1.2.Характеристика активных операций банка и приемы их анализа

 

Что же такое - активные операции банка? В Бизнес- словаре дается следующее определение  данного понятия: 
«Операции Банковские Активные»4 - операции банка, при которых происходит размещение банковских ресурсов. Отражаются на активной стороне банковского баланса, не затрагивают пассивную частью баланса. К активным банковским операциям относятся краткосрочные кредитные операции (кредит под учет векселей, акцептный, ломбардный, гарантийный кредиты) и долгосрочные кредитные операции (ипотечные и коммунальные ссуды, другие долгосрочные гарантированные чаще всего государством ссуды). 

В большом юридическом словаре онлайн  дано следующее определение данного понятия: операции банковские активные5 - это учетно-кредитные операции банков и банковские инвестиции.

Экономический словарь поясняет, что  активные банковские операции6 - это операции учетно-кредитные операции банков и банковские инвестиции, размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. 

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выходы, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того, чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечить прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского учета, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, то есть размещение собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержание ликвидности и обеспечения функционирования  банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

    А что такое ликвидность? Впервые понятие ликвидность банка упоминается в работах Джона Мейнарда Кейнса, в которых автор анализировал причины «Великой депрессии» в США.

Ликвидность банка это способность банковской организации своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства, превращать статьи своего актива в денежные средства для исполнения обязательств по пассиву. Ликвидность коммерческого банка это, прежде всего, динамическое состояние, т.е. ликвидность характеризуются не статическими показателями баланса, а способностью организации обеспечивать равновесие проходящих через него денежных потоков без ущерба для рентабельности банка.

Ликвидность активов банка – это способность активов быстро и без существенных потерь трансформироваться в деньги посредством их реализации или исполнения обязательств должниками; степень возможных потерь также обусловливается качеством активов. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Состав и структура банковских активов7:

В балансовых отчетах российских коммерческих банках выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.

2.  Государственные долговые обязательства.

3. Средства в кредитных организациях.

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи.

5.  Чистая ссудная задолженность.

6. Проценты начисленные (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства и нематериальные  активы, хозяйственные материалы.

9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

10. Расходы будущих  периодов по другим операциям.

11. Прочие активы.

Под структурой понимают  соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

- по назначению;

-по ликвидности;

-по срокам размещения;

-по степени риска;

-по субъектам.

  Группировка активов  по их назначению.

По своему назначению можно выделить пять категорий:

-кассовые активы, обеспечивающие  ликвидность банка;

- работающие ( оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;

-инвестиционные активы, предназначенные для получения  доходов в будущем и для  достижения иных стратегических  целей;

- капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения  хозяйственной деятельности банка;

- прочие активы.

1.Кассовые активы.

Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть  имеющихся  у банка средств должна находится в денежной форме, как правило,  в виде остатка  на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, - это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования  выполнить. Однако. вероятность  того, что все клиенты обратятся сразу для изъятия своих средств , очень мала. В связи с этим, каждый конкретный банк определяет долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных  банком средств.

 К кассовым активам  относят:

-средства в кассах  банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте ( балансовый счет 202);

-драгоценные металлы ( сч. 203а);

-драгоценные камни (сч.204);

-корреспондентский счет  в ЦБ РФ ( сч. 30102);

-корреспондентские счета  в коммерческих банках ( сч. 30110, 30114, 30115, 30118, 30119);

-средства, перечисленные  в фонд обязательных резервов  в ЦБ РФ ( сч.30202, 30204);

-средства в различных  центрах организованного рынка  ценных бумаг 

(сч. 304а).

2. Работающие активы. Их  также называют доходными, оборотными  или рисковыми активами. Основным  критерием отнесения  активов  к этой группе  является то, что они приносят доход и  сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко -  и среднесрочные  кредиты  и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих  активов являются  межбанковские  кредиты и депозиты, размещенные  в ЦБ РФ или коммерческих  банках. К  работающим активам  относят: ссудные и приравненные  к ним средства (депозиты в  ЦБ РФ; МБК выданные и депозиты  в коммерческих банках; кредиты  небанковским заемщикам; факторинговые  операции; лизинговые операции; оплаченные  банком гарантии, не взысканные  с клиентов), краткосрочные вложения  в ценные бумаги ( вложения в  государственные долговые обязательства; вложения в прочие долговые  обязательства и акции для  перепродажи; векселя в портфеле  банка).