3.Инвестиционные активы.
Часть своих активов банк размещает
в долгосрочные вложения в
виде прямых или портфельных
инвестиций. Цель таких вложений
- диверсификация рисков, обеспечение
повышенных доходов в будущем,
расширение сферы влияния банка.
Доля этой группы активов зависит
от спецификации банка, а также
от инвестиционного климата в
стране. У обычных коммерческих
банков доля инвестиционных активов
не превышает 10% всех активов.
У специализированных
инвестиционных банков может
доходить до 50-60%. Структуру инвестиционных
активов в соответствии с планом
счетов бухгалтерского учета
можно представить так: долговые
обязательства, приобретенные для
инвестирования; акции , приобретенные
для инвестирования; векселя со
сроком погашения свыше одного
года; прямые инвестиции: участие
в дочерних и независимых обществах,
средства внесенные в уставные
капиталы юридических лиц).
4. Капитализированные активы.
Для организации и осуществления
своей основной деятельности
банкам приходится приобретать
или арендовать различное имущество:
помещения, транспортные средства,
компьютеры, оргтехнику, банковские
сейфы, оборудование. Эти средства
не участвуют в
обороте. В состав капитализированных
активов входят: основные средства банков;
капитальные вложения; нематериальные
активы; хозяйственные материалы; МБП.
5. Прочие активы. Средства,
отвлеченные в расчеты, дебиторскую
задолженность, расчеты с филиалами.
Доля прочих активов незначительна
, колеблется в пределах от 0 до
10% от общей суммы активов.
Группировка активов по ликвидности:
-высоколиквидные активные;
-ликвидные;
-активы долгосрочной
ликвидности;
-малоликвидные активы.
Группировка активов
по срокам размещения:
1. бессрочные активы;
2. активы, размещенные на
срок до востребования, до 30 дней,
от 31 дня до 90 дней, от 91 дня до 180 дней,
от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше
3 лет.
Группировка по субъектам:
-активы, находящиеся в
пользовании у самого банка;
-активы, переданные во
временное пользование другим
субъектам: государству, негосударственным
юридическим лицам, физическим лицам,
нерезидентам.
Активы коммерческого банка
- это статьи бухгалтерского баланса, отражающее
размещение и использование ресурсов
коммерческого банка. Учет всех активных
операций банка отражается в финансовой
отчетности Банка за отчетный период
и осуществляется в соответствии с
Международными стандартами финансовой
отчетности ( МСФО) и Российскими стандартами.
Анализ активных операций – анализ основных
видов и направлений банковской деятельности,
изучение и оценка экономической эффективности
управление активами банка – процесс
сложный и многоаспектный.
Оценка качества активов наряду
с анализом достаточности капитала является
важным показателем для определения степени
надежности и эффективности его деятельности.
Качество активов банка определяется
различными факторами:
-ликвидностью активов;
-доходностью активов;
-рискованностью активов.
Анализ качества
управления активами банка следует
начинать с оценки структуры
банковских активов, в первую
очередь с позиций ее рациональности.
Анализ
активных операций - это анализ основных
видов, основных направлений банковской
деятельности, изучение и оценка экономической
эффективности размещенных банком средств.
Сравнительный
анализ качества активов целесообразно
проводить с помощью коэффициентов. Коэффициентный
анализ позволяет оценить в динамике качество
активов по таким критериям , как доходность
, рискованность , ликвидность , оборачиваемость.
Показатель
общей кредитной активности показывает
долю реальных кредитных операций банка
в общем объеме операций банка по размещению
средств, и рассчитывается по формуле:
К1 =
Кр/А,
Кр — общая сумма выданных банком
кредитов;
А — сумма активов коммерческого
банка.
Показатель
использования привлеченных средств,
рассчитываемый как отношение общей суммы
выданных банком кредитов к сумме привлеченных
банком средств-нетто:
К2 =
Кр / Привлеченные средства — нетто.
Коэффициент
сомнительной задолженности определяется
как отношение суммы просроченной задолженности
по основному долгу (Крп) и процентов по
нему (Пп) по всем видам кредитов к остатку
ссудной задолженности
КЗ =
Крп + Пп/Кр.
Доля
просроченной задолженности по основному
долгу и процентов по нему в общей сумме
активов банка рассчитывается как
К4 =
Крп + Пп/А.
Доля
просроченной задолженности по основному
долгу и процентов по нему по отношению
к собственному капиталу (СК)
банка рассчитывается по формуле:
К5 =
Крп + Пп/СК.
Коэффициент
рефинансирования равен отношению межбанковских займов
привлеченных к межбанковским кредитам
размещенным:
К6 =
МБК привлеченные/МБК размещенные.
Надо учесть, что межбанковские займы
являются наиболее дорогой частью привлеченных
банковских ресурсов, и их нецелесообразно
использовать на проведение для других
активных операций, скажем, вложений в
ценные бумаги и пр. В идеале этот показатель
должен быть равен 1, поэтому необходимо
обратить внимание на возможности оптимального
управления активами и пассивами.
Коэффициент
доходности кредитных операций показывает
степень доходности кредитных операций:
К7 =
Операционные доходы/Кр.
Вместе с тем для расчета данного коэффициента
требуются данные не на определенный день,
а на промежуток времени.
Подводя итог, можно сказать, что кредитная
политика отражает стратегию и тактику
банка в области кредитования. Она определяет
порядок работы на всех стадиях кредитного
процесса: от приема заявки на выдачу ссуды
до погашения кредита и закрытия кредитного
дела. В основе ее разработки должна лежать
теоретически обоснованная структура
оптимальной кредитной политики. Важно
также подчеркнуть, что кредитная политика
является основой управления рисками
в деятельности банка,
поэтому необходимо уделять особое внимание
отслеживанию рисков на этапе контроля
за кредитом.
1.3.Активные операции банка и оценка их
эффективности
Эффективность проведения банком
активных операций может быть оценена
по результатам анализа целого ряда показателей.
- Коэффициент эффективности
использования активов (К1) показывает
какая часть активов приносит доход, то
есть является производительной.
Оптимальным считается значение
показателя не менее 65%.
- Коэффициент эффективности
использования депозитов в качестве кредитных
ресурсов (К2) показывает, какая доля депозитов помещена в кредиты.
Коэффициент свыше 75% говорит
об агрессивной кредитной политике банка,
а также 65% — свидетельствует об обратном.
3. Коэффициент эффективности
использования привлеченных средств в
качестве кредитных ресурсов (К3) показывает
какая часть кредитов формируется за счет
привлеченных ресурсов (за минусом иммобилизованных).
Значение данного показателя
в пределах 100% означает осуществление
всех кредитных вложений за счет привлеченных
ресурсов — нетто. Значение данного показателя
свыше 100% свидетельствует об использовании
привлеченных средств нетто не только
в качестве кредитных ресурсов, но и как
источника других активных операций. Следовательно,
банк имеет возможность расширения сферы
предложения услуг клиентуре банка по
новым видам активных операций (с ценными
бумагами, участие в совместной деятельности
и др.
4. Коэффициент степени
риска активных операций (К4) характеризует
долю рисковых операций в общей сумме
вложений банка.
Активы рисковые — сумма рисковых
активов банка без учета рискового веса.
Снижение значения показателя является,
как правило, результатом проводимой банком
политики снижения риска активных операций.
Однако качество проводимой политики
можно оценить разбив числитель показателя
«активы рисковые» на три группы — «активы
с минимальным риском», «активы с умеренным
риском», «активы с повышенным и полным
риском». Если причиной снижения степени
риска явилась последняя группа активов,
то это свидетельствует о положительной
тенденции проводимой банком нерисковой
кредитной политики и политики на рынке
ценных бумаг.
5. Коэффициент допустимости
потерь по ссудам (К5) показывает
норму допустимых потерь по
выданным кредитам и, следовательно,
качество кредитного портфеля.
При этом доля фактически сформированного
размера резерва на возможные потери по
ссудам в общей сумме выданных ссуд сравнивается
с расчетной нормой допустимых потерь
по ссудам. Если эта доля оказывается ниже
расчетной нормы, то это свидетельствует
о недостаточности резервов для ведения
рисковой кредитной политики, ухудшении
качества кредитного портфеля.
6. Коэффициент банковской
маржи (К6) отражает прибыльность
производительных вложений банка
(предоставление ссуд, вложения в
ценные бумаги, другие предприятия,
в факторинговые и лизинговые
операции). Он определяется как
процентное соотношение превышения
суммы процентных доходов над
суммой процентных расходов к
сумме средних остатков производительных
активов.
Снижение абсолютного размера
и коэффициента процентной маржи является
одним из признаков угрозы банкротства.
Нормативный уровень коэффициента в мировой
банковской практике составляет от 3,2%
до 4,6%.
7. Коэффициент доходности
работающих активов (К7) показывает
насколько доходными являются
производительные вложения банка.
8. Коэффициент прибыльности
активов (К8) показывает насколько
прибыльными являются вложения банка.
Снижение значения последних
двух показателей свидетельствует о понижении
степени надежности банка.
Глава 2. Анализ действующей
практики организации учета и анализа
активных операций на
примере Ульяновского отделения
8588
Сбербанка России.
2.1.Организационно-экономическая характеристика
деятельности банка
Ульяновское отделение
№ 8588 - филиал акционерного коммерческого
сберегательного банка РФ (открытого акционерного
общества) является дочерней компанией по отношению
к Сбербанку России.
Ульяновское головное отделение курирует
деятельность Сбербанка на территории
Ульяновской области, расположенной в
самом центре Среднего Поволжья. Площадь
региона 37,2 тыс. км2. Возглавляет отделение Вячеслав
Безруков.
Ульяновское отделение №8588 Сбербанка
России представлено сорока тремя
офисами, сорок один из которых занимаются
обслуживанием физических лиц, а пять
- юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Главный офис банка расположен по следующему
адресу: Ленинский район, улица Гончарова,
40А.
Телефоны: для физических лиц - (8422)426779,
для юр. лиц и ИП - (8422)429685.
В городе функционируют 254 банкомата
Сбербанка, из них 122 - в круглосуточном
режиме. Внесение наличных возможно в
137 из них. Банкоматы расположены по 183
адресам, в основном в крупных торговых
центрах и отделениях банка.
Привожу полные реквизиты организации:
Организационно-правовая
форма
Представительства и
филиалы
Идентификационный
номер налогоплательщика (ИНН)
7707083893
Основной государственный
регистрационный номер (ОГРН) 1027700132195
Собственность Смешанная
российская собственность с долей федеральной
собственности
Дата регистрации 1991-06-20
Регистратор
Управление Министерства Российской Федерации
по налогам и
сборам по г. Москве.
Адрес местонахождения: |
432017,г. Ульяновск, ул. Гончарова, 40А |
Почтовый адрес: |
432017,г. Ульяновск, ул. Гончарова, 40А |
Телефон: |
(8422)41-18-27 |
Телеграф: |
263827 |
ОКПО: |
09790328 |
Регистрационный номер: |
1481/1639 |
БИК: |
047308602 |
Корреспондентский счет: |
30101810000000000602 |
Учреждение: |
УЛЬЯНОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N 8588 |
Населенный пункт: |
УЛЬЯНОВСК
|
Основными нормативными документами
являются:
- Устав Сбербанка России.
- Положение об Ульяновском отделении
Сбербанка №8588.
Кредитные ресурсы формируются
за счет:
- средств, выделенных ОСБ №8588;
- средств предприятий и организаций,
находящихся на
счетах в дополнительном офисе, в том числе
средств, привлеченных
- в виде срочных вкладов (депозитов);
- займов у других кредитных учреждений;
- вкладов граждан;
- других средств.
Общее руководство осуществляет
Правление Ульяновского Центрального
Сбербанка № 8588.
Руководство осуществляется
Управляющим, назначаемым Правлением
Центрального Сбербанка № 8588.
Он действует на основании доверенности,
выданной Центрального Сбербанка
№ 8588. |
1 |