Отчет по практике в ООО «Геотек»

Прибыль до налогообложения  в 2011г. составила 1,6 млн.руб.

3.4. Финансы предприятия

Структура активов и пассивов

Структура активов за 2011 год

показатели	На 31 декабря 2011 г.		На 31 декабря 2010 г.		Абсолютное изменение		Относительный темп прироста
	Тыс. руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс. руб.	%	раз
Внеоборотные активы	76 776	22,78	57 580,2	36,12	19 195,6	-13,34	1,333
Нематериальные активы	280	0,083			280	0,083	-
Основные средства	50 129,6	14,87	8 353,2	5,24	41 776,4	9,63	6,001
Незавершенное строительство			1 108,8	0,70	-1 108,8	-0,70	0,000
Долгосрочные финансовые вложения	26 247,8	7,79	48 031,2	30,13	-21 783,4	-22,34	0,546
Прочие внеоборотные активы	118,6	0,035	87	0,05	31,4	-0,015	1,361
Оборотные активы	260 234,6	77,2	101 823,6	63,88	158 411	13,34	2,556
Запасы	20 848,2	6,19	18 558	11,64	2 290,2	-5,45	1,123
Налог на добавленную стоимость	24	0,007	20,2	0,01	3,8	-0,003	1,188
Дебиторская задолженность	199 572,2	59,22	67 851,6	42,57	131 720,6	16,65	2,941
Финансовые вложения	29 019,2	8,61	14 651	9,19	14 368,2	-0,58	1,981
Денежные средства	10 318,6	3,061	566,8	0,356	9 751,8	2,705	18,203
Прочие оборотные активы	452,4	0,134	176	0,110	276,4	0,024	2,57
Активы	337 010,6	100	159 403,8	100	177 786,8		2,114

Структура активов за анализируемый  период существенно изменилась.

Величина активов на конец  отчетного периода увеличилась  в 2,1 раз, что на 177 786,8 тыс. руб. больше, чем на конец 2010 года. При этом доля внеоборотных активов на конец периода снизилась на 13,34 %, что вызвано увеличением доли оборотных активов в денежном эквиваленте. Положительной тенденцией является увеличение стоимости основных средств, что свидетельствует об обновлении производственных фондов предприятия.

В структуре  оборотных  активов произошло увеличение дебиторской  задолженности в 3 раза, так же следует  отметить изменение по статье «денежные  средства» на 9 751,8 тыс. руб. относительно данных 2010 года.

 

 

Структура пассивов за 2011 год

показатели	На 31 декабря 2011 г.		На 31 декабря 2010 г.		Абсолютное изменение		Относительный темп прироста
	Тыс. руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс. руб.	%	раз
Собственный капитал	37 528,4	11,14	36 381	22,82	1 147,4	-11,68	1,03
Уставный капитал	104	0,03	104	0,07	0	-0,04	1,00
Добавочный капитал	10 549,8	3,13	10 549,8	6,62	0	-3,49	1,00
Резервный капитал	5,2	0,00	5,2	0,00	0	0,00	1,00
Нераспределенная прибыль	26 868,4	7,97	25 722	16,14	1 146,4	-8,17	1,04
Долгосрочные  обязательства	59 453	17,64	20 333	12,76	39 120	4,88	2,92
Займы и кредиты	59 000	17,51	20 008,8	12,55	38 991,2	4,96	2,95
Отложенные налоговые  обязательства	452,8	0,13	324,2	0,20	128,6	-0,07	1,40
Краткосрочные обязательства	240 029,2	71,22	102 689,8	64,42	137 339,4	6,8	2,34
Займы и кредиты	22 978,2	6,81	59 241,2	37,16	-36 263	-30,35	0,39
Кредиторская задолженность	187 050,8	55,51	33 426,2	20,97	153 624,6	34,54	5,60
Расходы будущих периодов	30 000	8,90	10 000	6,27	20 000	2,63	3,00
Прочие обязательства		0,00	22,4	0,01	-22,4	-0,01	-
Пассивы	337 010,6	100	159 403,8	100	177 786,8	0,00	2,114

 

 Увеличение нераспределенной  прибыли в отчетном периоде  незначительно, изменений по строкам  «добавочный капитал» и «резервный  капитал» не происходило, увеличение  собственного капитала произошло  на 3 % по отношению к 2010 г.

Основным источником внешнего финансирования является кредиторская задолженность, ее удельный вес в  сумме пассивов составляет 55,51%. Сумма  краткосрочных обязательств в структуре  пассива увеличилась на 6, 81 %, основанием послужил резкий рост величины кредиторской задолженности на 153 624,6 тыс. руб..

Анализ дебиторской и  кредиторской задолженности предприятия  показал, что краткосрочная дебиторская  задолженность превышает кредиторскую на 12 521,4 тыс. руб., что свидетельствует о возможности оперативно погасить кредиторскую задолженность за счет дебиторской. Долгосрочные займы и кредиты увеличились на 39 120 тыс. руб. Источником финансирования деятельности предприятия как было отмечено послужили краткосрочные заемные средства.

 

Финансовые отношения  предприятия с бюджетом и нормативные

документы по налогообложению. Расчет налога на прибыль

и налога на имущество  предприятия за год.

   

        Налоговое  законодательство РФ состоит  из Налогового кодекса и перечня,  принятых в соответствии с  ним, федеральных законов и  инструкций о налогах и сборах. Настоящий Кодекс устанавливает  систему налогов и сборов, взимаемых  на территории РФ.

           Налоговая система в РФ начала  действовать с первого января 1992г. В основе лежит Закон  «О государственной налоговой  службе» принятый ВС РФ от 21.03.91г. (в ред. 24.12.98г.). Государственная дума РФ 16.07.98г. приняла 1 часть налогового кодекса, а 05.08.2000г. 2 часть. В настоящее время действует Налоговый кодекс в трех частях в редакции по состоянию на 01. 08.2003г.

     Налог на прибыль организаций регламентируется гл.25 Налогового кодекса РФ.

       Плательщиками  налога на прибыль являются  предприятия и организации (в  том числе бюджетные), являющиеся  юридическими лицами по законодательству  РФ, включая созданные на территории  РФ предприятия с иностранными  инвестициями, международные объединения  и организации, осуществляющие  предпринимательскую деятельность, а также их филиалы и подразделения,  имеющие отдельный баланс и  расчет.

         Налоговая декларация – это  официальное заявление налогоплательщика  о полученных им за истекший  период доходах и распространяющихся  на них налоговых скидках и  льготах.

         Объектом обложения налогом является  валовая прибыль предприятия,  состоящая из прибыли от реализации  продукции (работ, услуг), основных  средств, нематериальных активов  и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость, согласно положению о составе затрат.

          Ставка налога на прибыль установлена  в размере 24% от налогооблагаемой  базы. Ставки налога на прибыль  предприятий понижаются на 50%, если  от общего числа их работников  инвалиды и/или пенсионеры составляют  не менее 70%.

      Источником  платежа является прибыль остающаяся после отчисления местных налогов предприятия. Налог на прибыль иностранных юридических лиц выплачивается за счет прибыли, полученной на территории РФ в рублях или валюте по курсу ЦБ на день уплаты налога.

   

      Налог на имущество начисляется на сумму основных средств, НМА, запасов и затрат, находящихся на балансе налогоплательщика. Налог на имущество предприятий регламентируется Налоговым Кодексом. Плательщиками налога являются все предприятия их филиалы и обособленные подразделения, постоянные представительства иностранных фирм, расположенные на территории РФ. Объектом налогообложения является имущество предприятия в стоимостном выражении, находящееся на балансе предприятия. Для целей налогообложения определяется специальным расчетом среднегодовая стоимость имущества предприятия. Ставка налога установлена в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества предприятия. Источником платежа являются финансовые результаты деятельности предприятия.

 

 

4ГЛАВА.

Экономическая оценка инвестиций.

     По инвестициям в реконструкцию и техперевооружение освоено капитальных вложений в объеме 262  033 тыс. руб.  при плане 298 668 тыс. руб., не освоено 25 360 тыс. руб. Причины отклонения от плана в переносе сроков.

Финансирование составило 341 201 тыс. руб. (план 351 590 тыс. руб.).

 

     По инвестициям в проектно-изыскательские работы по факту 2011 года освоено капитальных вложений в объеме 4 561 тыс. руб., при плане 663 тыс. руб.

Причины:   Перевыполнение  плановых  показателей по  освоению  связано  с  отнесением  затрат  по  НИОКР 

 

Финансирование по факту  2010 года  составило 4 835 тыс. руб.  при плане 782 тыс. руб.

 

      По прочим инвестициям и оборудованию, не входящие в сметы строек производственного назначения, освоено капитальных вложений в объеме 10 940 тыс.руб.   при плане 5 119 тыс.руб. Финансирование составило 11 275 тыс. руб. при плане 6 039 тыс.руб.

 

За 2011 год по программе технического перевооружения и реконструкции  освоено 277534,47  тыс. руб., в  т.ч. по структуре  капитальных   вложений:

- работы – 142 215 тыс.руб.;

- оборудование – 130 738 тыс.руб.;

- прочие – 4 561 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 ГЛАВА.

Бухгалтерский учет.

 

     Бухгалтерский учет  в ООО «Геотек» ведется на основании законодательных и нормативных документов, Устава ООО «Геотек»,  «Положением об учетной политикие для целей бухгалтерского учета по ООО «Геотек».

     Ответственность за  организацию бухгалтерского учета  несет генеральный директор. Ведение  бухгалтерского учета возложено  на бухгалтерскую службу, возглавляемого  главным бухгалтером. В состав  общества входят подразделения и филиалы, не имеющие статуса юридического лица и расчетных счетов. В каждом обособленном подразделении и филиале назначен главный бухгалтер, который в своей деятельности руководствуется учетной политикой, единой для всех обособленных подразделений и филиалов.

     Обособленные подразделения  и филиалы ведут первичный  аналитический учет, на основании  которого составляются оборотные  ведомости и оборотный баланс (главная книга). Ежемесячно, не позднее  20 числа, оборотные балансы и  сведения о финансовых результатах  предоставляются в общество для  составления сводного баланса  и отчета о прибылях и убытках в целом по ООО «Геотек». Для ведения бухгалтерского учета в ООО «Геотек» применяется единый рабочий план счетов, включающий в себя синтетические счета. Обособленным подразделения рекомендован перечень необходимых аналитических счетов. Бухгалтерский учет осуществляется по журнльно-ордерной форме с применением средств автоматизации, с использованием программных продуктов: R3(разработанная фирмой SAP), 1С: Предприятие, УФРО (учет финансово-расчетных операций). Основной формой учетного регистра является оборотная ведомость по синтетическим счетам в разрезе кодов аналитического учета.

      Отчетным годом  считается период с 1 января  по 31 декабря включительно. Все хозяйственные  операции отражаются в учете  ежемесячно с ежеквартальным (годовым)  обобщением отчетности в целом  по акционерному обществу. Месячная  отчетность предназначена для  внутреннего пользования, во внешние  органы не предоставляется. 

     Сдает квартальную (годовую) бухгалтерскую отчетность в налоговые и статистические органы в объеме и сроки, установленные законодательством РФ.

     Отчетность предоставляется в объеме и в сроки, предусмотренные учредительными документами, в банки – при получении кредитов – в десятидневный срок со дня утверждения бухгалтерской отчетности налоговыми органами. Годовая бухгалтерская отчетность рассматривается на заседании Совета директоров.

     Для обеспечения достоверности  данных бухгалтерского учета  и отчетности производится ежегодная  инвентаризация имущества и финансовых  обязательств по состоянию на 1 октября, а недвижимых средств  (здания, сооружения) один раз в  три года. Инвентаризация проводится на основании Приказа по ООО «Геотек».  Согласно методологических рекомендаций по инвентаризации она проводится также в случаях порчи и фактов хищения имущества, при смене материально-ответственного лица.