Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Мая 2013 в 15:59, курсовая работа
Проблема старения населения (снижение уровня рождаемости и увеличение продолжительности жизни пенсионеров) во всем мире наиболее остро обозначилась
в конце XX века. В европейских странах для поддержания должного уровня пенсионного обеспечения пенсионные системы подверглись реформе.
Введение ………………………………………………………3
Глава 1. Пенсионное обеспечение в России.
Пенсионная система в России. Виды пенсий…………….. ....4
Трудовая пенсия…………………………………………….....5
Трудовая пенсия по инвалидности…………………………...9
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца……………10
Глава 2. Пенсионное обеспечение в Германии. Сравнительная характеристика.
2.1. Сравнительная характеристика пенсионной системы России и Германии……………………………………………………………..14
Список литературы………………………………………………………..22
Следует отметить, что процедура определения УК и НПФXI, а также перечни финансовых инструментов, в которые может осуществляться инвестирование средств пенсионных накоплений, определены нормативно правовыми актами Российской Федерации. В отличие от Германии, где взносы уплачивает сам служащий и непосредственно в частную компанию, в России взносы уплачивает работодатель,
первоначально они поступают в ПФР, где отражаются на лицевых счетах для последующего информирования застрахованных лиц, а лишь затем передаются в НПФ или в доверительное управление УК на основании соответствующего заявления
застрахованного лица XII. По состоянию на конец II квартала 2004 года 20%II граждан Германии имеющих возможность заключить ДДПС, реализовали ее. Здесь следует отметить, что весь путь по заключению ДДПС потенциальному вкладчику предстоит проделать самостоятельно (выбрать компанию, заключить с ней договор, уведомить ФВССГ, а также обратиться за назначением пенсии). Примечательно, что условия по заключению такого договора устанавливаются самими частными компаниями. К ним,
в свою очередь, тоже предъявляется требование – наличие в накопительных программах плана выплат и обязательства пожизненно выплачивать пенсию участнику программы, кроме того, она должна отвечать определенным критериям надежности. В 2003–2004 годах около 2,3% россиян реализовали свое право выбора УК или НПФ, остальные 97,7%, «промолчав», передали страховые взносы, по
ступившие на финансирование накопительной части трудовой пенсии, в доверительное управление государственной управляющей компании, назначенной в порядке, определенном Правительством Российской Федераций (Внешэкономбанк).
Отличительной особенностью пенсионной реформы Германии является государственная поддержка введения накопительного элемента – стимулирование служащих к заключению ДДПС. Такое стимулирование проявляется в возврате части средств, уплаченных в виде взносов. После заключения ДДПС вкладчику необходимо обратиться в соответствующее структурное подразделение ФВССГ и представить ДДПС для проверки его на подлинность. Если ДДПС достоверен и размер уплаченного взноса, не ниже минимально установленного законодательством для выплаты дотаций (табл. 2),вкладчику вернут часть взносов
в виде дотации. Такие дотации выплачиваются ежегодно после уплаты взноса.
В 2002–2003 годах минимальный взнос по добровольному частному пенсионному страхованию, с которого выплачиваются дотации, составлял 1% от годового дохода, в настоящее время это 2%. В 2008 году он достигнет своего максимума и составит 4% (табл. 2). Приведем простой пример: женатый мужчина имеет двоих детей и платит взносы в негосударственный пенсионный фонд по ДДПС, который он заключил
в 2005 году. Его годовой доход составляет 30 000 евро. Взнос составляет 2% от годового дохода, т.е. 600 евро. Посчитаем, сколько составит дотация: 76 евро + 92 евро * 2 (т.к. детей двое) = 260 евро. Простые вычисления показывают, что фактически взносы составили 340 евро, т.е. 56% от суммы, учтенной на его счете в не государственном пенсионном фонде. Более того, вкладчик может уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму расходов на дополнительное пенсионное
страхование. При подаче декларации по налогу на доходы и указании суммы уплаченного взноса по ДДПС максимальная сумма возврата с 2008 года составит 2100 евро (табл. 2). Дополнительная накопительная часть пенсии при выплате будет облагаться налогом на доходы, однако и здесь законодательством установлены льготы – суммы пенсионных выплат менее 18 000 евро налогом не облагаются.
Таким образом, государственное стимулирование позволяет привлекать к частному пенсионному обеспечению служащих с разными категориями доходов, в том числе и низкооплачиваемых. Кроме того, в Германии минимальные взносы, определенные законодательством, не являются обязательными, они могут быть и меньше, но в таком
случае вкладчик не получит дотаций и он не может претендовать на снижение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.
Таблица 2
Период, годы |
Минимальный взнос с которого выплачиваются дотации, % |
Максимальная сумма возврата по налогу на прибыль, евро |
Дотация, евро |
Дотация на ребенка ,евро |
2002-2003 |
1 |
525 |
38 |
46 |
2004 |
2 |
1040 |
76 |
92 |
2005 |
2 |
1050 |
76 |
92 |
2006-2007 |
3 |
1575 |
114 |
138 |
Начиная с 2008 |
4 |
2100 |
154 |
185 |
Следует отметить, что согласно законодательству Германии вкладчик может перевести взносы, уплаченные на финансирование накопительной части пенсии в другую компанию (фонд, банк), однако если взносы не будут вновь вложены, а
останутся на руках, то ему необходимо будет возместить государству сумму полученных дотаций. В пенсионной системе Германии можно выделить такую
особенность, как возможность при достижении пенсионного возраста единовременно получить 30% от накопленной суммы по ДДПС, а остальные 70% обязательно будут выплачиваться в виде пенсии. В случае, если по достижении пенсионного возраста участник дополнительного пенсионного страхования уезжает на постоянное жительство в другую страну, то ему единовременно выплачивается сумма накопленных средств (взносы и инвестиционный доход) за вычетом полученных им дотаций. Законодательство Российской Федерации не предусматривает возможности единовременной выплаты застрахованному лицу сумм средств его пенсионных
накоплений частично или в полном объеме. Оказалось ли эффективным введение накопительной составляющей пенсии как в России, так и в Германии, пока говорить рано, необходимо время, чтобы оценить эффективность введения накопительного элемента. Однако идея государственного стимулирования частного пенсионного страхования, применяемая в Германии, может быть заимствована уже сейчас. Отметим, что законодательство России также не стоит на
месте и в ближайшее время планируется широко использовать метод государственного стимулирования для повышения заинтересованности граждан в развитии пенсионного страхования.
В настоящее время разрабатывается законопроект, который предусматривает возможность уплаты застрахованными лицами (мужчинами не старше 60 лет и женщинами не старше 55 лет) дополнительных страховых взносов в размере 4% от заработной платы, не превышающей 280 тыс. рублей в год. Данные взносы будут инвестироваться в порядке, который установлен для инвестирования
средств пенсионных накоплений. Предполагается, что выплата «дополнительных пенсий» будет производиться по достижению мужчинами 63 лети 60 лет женщинами. Если это условие будет соблюдено и период уплаты взносов составит не менее 5 лет, государство добавит к аккумулированным суммам сумму, равную половине
уплаченных взносов, т.е. 2% от размера заработной платы застрахованного лица, но не менее 2 тыс. рублей за каждый год уплаты лицам, доход которых из всех источников не превышал 100 тыс. рублей в соответствующем году.
Таким образом, государственное стимулирование увеличит степень доверия к частным институтам пенсионного страхования, а снижение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц станет стимулом к раскрытию реальных доходов, что, как следствие, позволит привлечь в частное пенсионное страхование граждан с различными категориями доходов для увеличения размеров пенсий как настоящим, так и будущим пенсионерам.
Уровень жизни населения и доходность основных финансовых инструментов в Российской Федерации // «Пенсионные фонды и инвестиции», 2004, № 6(18), с. 83.
трудовую пенсию по старости (мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет).
шие на финансирование накопительной части трудовой пенсии, передаются в доверительное управление государственной управляющей компании – Внешэкономбанку.
Информация о работе Пенсионное обеспечение в России и Германии