Понятие и особенности финансов индивидуальных предпринимателей

Введение

Любая предпринимательская  деятельность связана с извлечением  прибыли от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ и т.д. Именно получение прибыли является основной целью предпринимательства.

Так, непосредственно участники  общественного воспроизводства, организации  и граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, производят товары и  занимаются оказанием услуг. Для  осуществления своей деятельности им необходимы финансовые ресурсы, которые  обеспечили бы процесс производства, необходимая сумма денежных средств.

Таким образом, для субъектов  хозяйствования будут характерны такие  финансовые отношения, которые будут  обеспечивать непрерывность процесса производства товаров и оказания услуг.

Каждая сфера финансовой системы в свою очередь имеет  структурные элементы. Финансы субъектов  хозяйствования выступают исходным финансовой системы, так как именно в этой сфере происходит формирование первичных доходов и финансовых ресурсов, и начинаются прочие распределения  и перераспределения стоимости.

Характерной особенностью индивидуального  предпринимательства является высокая  интенсивность использования всех видов ресурсов и постоянное стремление к оптимизации их количества, обеспечению  их наиболее рациональных для данных условий пропорций. Практически  это означает, что на малом предприятии  не может быть лишнего оборудования, избыточных запасов сырья и материалов, лишних работников.

Для рассмотрения особенностей функционирования финансов индивидуальных предпринимателей необходимо проанализировать процесс  формирования и использование финансов на всех стадиях производства (выполнения услуг), реализации и дальнейшего  пути финансов при взаимодействии с  госбюджетом, внебюджетными фондами  и другими организациями.

 

 

 

 

 

 

1.Понятие и особенности  финансов индивидуальных предпринимателей

Прибыль, а также проценты от её использования, иные денежные поступления  – образуют финансы индивидуальных предпринимателей. 

Финансы индивидуальных предпринимателей - это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей - это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

Поскольку целью деятельности индивидуальных предпринимателей, как  и коммерческих организациях, является максимизация прибыли, то принципы финансов ИП схожи с принципами финансов КО.

ИП работают, в основном, в сфере торговли, ремонта автотранспорта и бытовых изделий, в сфере услуг и в сельском хозяйстве.

Финансы индивидуального  предпринимателя участвуют в  общественном производстве и способствуют получению новых финансовых средств  для обеспечения жизнедеятельности  его самого и членов его семьи  такой индивидуальный предприниматель  может выступать в общественном производстве в качестве:

-собственника каких-либо объектов, недвижимости и т.д., приносящих ему постоянный и гарантированный доход (собственник предприятия или дома, сдаваемого в аренду);

-индивидуального производителя («свободный» художник, живущий на доходы от реализации своих произведений, или водитель, использующий автомобиль в качестве такси и живущий на доходы от такой деятельности);

-индивида, занимающегося оказанием услуг (аудиторские услуги (при наличии соответствующей лицензии), фото-услуги и т.д.).

Для осуществления предпринимательской  деятельности предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве предпринимателя без образования  юридического лица в соответствии с  законодательством РФ.

Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя является предпринимательский доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученных от предпринимательской  деятельности.

Прибыль предпринимателя  образуют финансовые средства, полученные в результате осуществления деятельности за минусом средств, потраченных  на данную деятельность. В зависимости  от системы налогообложения данная категория является предметом налогообложения. Так налог на прибыль ИП предусматривает упрощенная система налогообложения, где объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.  

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используются на расширение дела, на платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и иное потребление. Предпринимательская  деятельность в любой момент может  быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на формирование личных сбережений и на личное потребление.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей. Источники формирования и направления использования.

Финансовые ресурсы ИП- это денежные доходы, поступления  и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством  для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя является предпринимательский доход и накопления, в состав которого включаются все виды доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Совокупный доход предпринимателя уменьшается на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода (в состав расходов входят материальные затраты, амортизационные отчисления, износ нематериальных активов, затраты на оплату труда, прочие затраты). При этом состав производственных затрат может существенно отличаться от затрат коммерческих организаций со статусом юридического лица. Большинство индивидуальных предприятий являются семейными хозяйствами, где не используется наемная рабочая сила и не формируется фонд оплаты труда. Оплата труда членов семьи включается в предпринимательский доход наравне с прибылью. При использовании жилого помещения и другого имущества семьи для производственной деятельности ремонт и износ части основных фондов, коммунальные платежи и некоторые другие производственные расходы могут покрываться за счет семейного бюджета.

Источники формирования финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей в момент начала предпринимательской  деятельности являются:

-личные сбережения;

-кредиты банков;

-займы (кредиты) небанковских  кредитных организация и физических  лиц.

Финансовые ресурсы ИП используются на расширение дела, на платежи  в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и личное потребление.

Основные направления  использования финансовых ресурсов:

-расходы, связанные с  предпринимательской деятельностью  и ее расширением (приобретение  оборудования, расширение оборотные  средств, НИОКР, оплата обязательств, в т.ч. перед бюджетами бюджетной системы);

-вложения в финансовые  активы;

-спонсорство, благотворительность;

-потребности домохозяйства.

Средства на возвратных началах  предоставляют индивидуальным предпринимателям:

-Коммерческие банки;

-кредитные потребительские  кооперативы граждан;

Региональные и муниципальные  фонды поддержки малого бизнеса:

-чистые фонды поддержки  малого предпринимательства и  международные небанковские финансовые  организации.

Доход предпринимателя включает в себя:

-Прибыль от реализации  товаров, работ, услуг;

-Доход от реализации  собственных активов, а также  личного имущества и ценных  бумаг;

-Внереализационные доходы.

 Все доходы предпринимателя подлежат отражению в бухгалтерской документации, а также в налоговой отчетности, которую обязан сдавать предприниматель. Причем, в большинстве систем налогообложения предусматривается налог на доходы ИП, например, при использовании общей системы налогообложения. В других ситуациях, объектом налогообложения выступает условный доход, который теоретических может получить предприниматель при осуществлении предпринимательской деятельности с определенными условиями. Данный доход называется вмененным, в первом же случае применяется такое экономическое понятие как валовый доход предпринимателя.

Однако, необходимость правильного  учета доходов в предпринимательской  деятельности важно не только при  исчислении налогов. Так, максимальный доход ИП учитывается при оценке его возможности использования  упрощенной системы налогообложения. При этом, законодательство не содержит каких-либо ограничений по размерам дохода, получаемого предпринимателем без привязки к определенной системе налогообложения.

Также весьма важен во многих ситуациях вопрос, как подтвердить  доход ИП, например, при получении им кредита. В такой ситуации необходимо представить налоговую декларацию о доходах, и здесь важно, чтобы данные были максимально правдивы. Отметим, что в зависимости от системы налогообложения декларация о доходах ИП имеет различные формы, а также порядок отражения в ней доходов. Эту особенность необходимо учитывать при представлении декларации в заинтересованные организации, например, банки.

Важно производить и правильные расчеты прибыли, так как именно прибыльность является основной категорией, показывающей эффективность предпринимательской  деятельности. Расчет прибыли предпринимателя  важен и для инвестирования в  его деятельность, так как вложенные  средства должны приносить определенные дивиденды. Прибыль является основным источником пополнения, как собственных  средств предпринимателя, так и  оборотных средств бизнеса. Распределение  прибыли ИП не представляет какой-либо сложности, но требует продуманного подхода к этому процессу. Здесь  часто велик риск направить все  полученные денежные средства на собственные  нужды, в результате чего бизнес остается без финансовых вливаний, что чрезвычайно  опасно, особенно на самом начальном  этапе его существования.

Самым оптимальным вариантом  распределение прибыли является направление её большей части  на основные средства ИП, которые образуют производственные мощности, необходимые  для ведения и расширения бизнеса. Приобретение их за счет собственной  прибыли свидетельствует о более  чем стабильном положении предпринимателя, а также позволяет избежать дополнительных затрат по уплате процентов по кредиту. Основные средства у ИП находятся  в собственности, что позволяет  ему оперативно управлять ими, своевременно производить их смену, реализацию излишков и т.д. Не стоит забывать, что основные средства могут служить дополнительным источником получения прибыли, например, при реализации их излишков.

В связи с важностью  основных средств в финансово-хозяйственной  деятельности предпринимателя необходимо организовать подробный учет основных средств ИП. Он позволяет выявлять излишки для реализации, неэффективные  основные средства, требующие замены, а также потребность в новых  фондах, которые необходимы для расширения производства, либо повышения эффективности его работы.

Также хотелось бы отметить, что действующее законодательство не предусматривает уставной капитал  ИП, но не будет лишним создать некоторое  его подобие каждому предпринимателю. Это своеобразный резервный фонд, средства которого могут быть использованы на строго определенные цели, например, на покрытие убытков, возникших в  процессе осуществления деятельности,  либо приобретения основных средств. Законодательных требований нет, но любой предприниматель может выставить перед собой подобные требования сам, и как явствует практика, данные меры весьма эффективны, позволяют бизнесу уверенно развиваться в самые трудные экономические ситуации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Проблема организации  финансов индивидуальных предпринимателей.

Проблемы и перспективы  организации финансов индивидуальных предпринимателей.

Финансы индивидуального предпринимателя в настоящее время является наименее исследованной формой финансовых отношений.

Причинами этого могут  быть:

-недостаточность у индивидуальных  предпринимателей свободных денежных  средств для заказа и оплаты  разработки научных основ своей  деятельности; 

-отсутствие свободного  времени для занятия наукой  у людей занятых силу необходимости зарабатывания на жизнь и развитие собственного бизнеса;

-кажущаяся незначительность  такой деятельности (на общем  фоне) в глазах посторонних профессиональных  исследователей;