Понятие и особенности финансов индивидуальных предпринимателей

-отсутствие свободного  времени для занятия наукой  у предпринимателей - людей, занятых  в силу необходимости зарабатыванием на жизнь и развитие своего бизнеса.

Как любая деятельность индивидуальное предпринимательство имеет свои преимущества и недостатки.

Преимущества:

-просто организовать, просто  завершить бизнес;

-упрощенный порядок ведения  учета (бухгалтерский учет не  обязателен);

-в любой момент ИП  имеет право перевести в личную  собственность денежные средства, полученные от предпринимательской  деятельности (т.е. финансы индивидуальных  предпринимателей и физических  лиц не разделяются);

-упрощенный порядок принятия  решений (не нужно собрание  учредителей, протоколы и т.п.).

Недостатки: 
-ИП не может назначить директора и должен вести дела самостоятельно (хотя может быть выдана доверенность от индивидуального предпринимателя);

-ИП отвечает по обязательствам  всем имуществом;

Существуют две основные функции финансов ИП. Это распределительная  и контрольная.

При распределительном функционировании наблюдается ее полное соответствие стоимостному движению в процессе производства или выполнения услуг. От создания первичного капитала до формирования полноценной  выручки. Последующее перераспределение  на возобновления производства. Движение финансов в госбюджет в виде налогов  с последующим финансированием  социальной сферы населения.

Контрольная функция, выражается в том, что стоимостное выражение  должно абсолютно соответствовать  жизненному циклу производства (оказания услуг) и отражаться в учете. В случаях, когда учет не соответствует фактическому положению дел, когда используются различные схемы ухода от налогов индивидуальными предпринимателями, то последствия могут быть достаточно плачевны:

-Возможно нарушение классической  схемы функционирования финансов, что искажает картину финансового  положения;

-Возможны административные  последствия и финансовые санкции; 

-Дискредитация самой  идеи индивидуального предпринимательства.

Хотелось бы дополнить  о недавнем разговоре Путина В.В. и индивидуальных предпринимателей с разных федеральных округов, и этот разговор состоялся 29.04.2013 года.

Во время прямой линии  обращения граждан России к президенту, поступила просьба  от индивидуальных предпринимателей Российской Федерации. Они попросили понизить налоги предпринимателям, которые в последнее время были повышены. В связи с проживанием в сельской местности у него и других ИП нет возможности платить такие налоги. На что Владимир Путин ответил, что повысились не налоги, а отчисление суммы в социальные фонды, в первую очередь в Пенсионный фонд. Такие решения были предприняты для того, чтобы уравновесить пенсионную систему. Однако президент согласен, что отчисления достаточно большие.

Данная проблема уже подымалась на встрече с Общероссийским народным фондом, где было предложено два  варианта: либо уйти от отчислений,  либо закрывать свою деятельность. И первый, и второй варианты не подошли ни президенту, ни индивидуальным предпринимателям.

На сегодняшний день имеется  несколько вариантов решения  данной проблемы. Самым основным вариантом  рассматривается возвращение к  системе, где исчисление денег, отправляемых в социальные фонды, будет заключаться на базе одного МРОТ для тех ИП, у которых оборот денег не более 300 000 руб. в год.  И плюс один процент к МРОТ для тех предпринимателей, у кого оборот более 300 000.

Данную систему никак  не приведут в движение, поскольку  есть одна проблема, которая вызывает споры в Правительстве. По мнению социального блока правительства, предприниматели, отчисляющие только один МРОТ (минимальный размер оплаты труда) из 300 000, не смогут формировать свои пенсионные права. Это несправедливо, так как все другие плательщики этих фондов будут соучастниками в их пенсионных правах. Министерство финансов так же не видит в этой системе выхода, поскольку понизив ставки отчислений, государство получит выпадающие доходы бюджетов.

Так же к проблемам организации  финансов ИП можно отнести финансовые обязательства включающие все выплаты, связанные с осуществлением разрабатываемого ИП: погашение кредита, оплату счетов, выплату зарплаты, перечисление налогов. Если это не достигается на каком-то этапе расчетного периода, то проект должен быть отвергнут или же доработан.

Также существует проблемы с бухгалтерией. Индивидуальный предприниматель старается уменьшить налогооблагаемые доходы, в том числе путем сокрытия реальных доходов, в связи, с чем у предпринимателя отсутствует официальная финансовая отчетность, либо официальный финансовый результат. Даже имея оборудование, индивидуальные предприниматели не ставят его на баланс, не отражают в активах, чтобы не платить налог на имущество.

Кроме того, большинство предпринимателей в России стремятся иметь основные средства на балансе по наименьшей стоимости, чтобы сэкономить на уплате налогов, а этот показатель существенно  занижает реальную стоимость капитала и чистых активов малого бизнеса.

Следовательно, возникают трудности  с установлением фактически реальных активов предпринимателя, в результате кредит становится не обеспеченным активами индивидуального предпринимателя.

Тут еще можно отметить такие  проблем организации финансов ИП ,как семья и личные долги.

Семья. Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в целях повышения, прежде всего, своего личного дохода и благосостояния. Поэтому на деятельность предприятия или предпринимателя значительное влияние оказывают расходы на содержание семьи (средства берутся из оборотного капитала).

У предпринимателя могут быть иждивенцы - несовершеннолетние дети, неработающая жена, нетрудоспособные родители, которых  он должен содержать. Жена может быть в разводе (или развестись до момента  наступления срока исполнения кредитного договора) с предпринимателем. В случае развода индивидуальный предприниматель должен уплачивать алименты, которые в соответствии со ст.81 Семейного кодекса РФ взыскиваются судом ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка. Размер этих долей может быть увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.

В случае смерти индивидуального предпринимателя  или объявления умершим наследники предпринимателя несут ответственность  по его долгам, но имущественные  претензии кредиторов ограничиваются размером наследуемого имущества.

Однако независимо от содержания завещания  наследники имеет возможность получить определенную часть наследственного  имущества.

Личные долги. Как правило, предприниматель не заключает договоры займа. В связи с этим, сложно оценить обязательства заемщика перед третьими лицами, поскольку часто предприятия пользуясь заемными средствами использует долговые расписки или другие инструменты, которые легко можно скрыть от кредитора.

Кроме того, в отличие от коммерческих юридических лиц индивидуальный предприниматель не обязан иметь  расчетный счет в банке. А, имея такой  банковский счет, индивидуальные предприниматели  обладают альтернативой в выборе форм и способов расчетов со своими контрагентами. Основной денежный оборот предпринимателя осуществляется в  наличной форме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Стартующий малый бизнес очень рискованный, он начинается, как  правило, при острейшем недостатке всех видов ресурсов, начиная от квалифицированного персонала и  кончая финансами, помещением и всем остальным. Начинающий индивидуальный предприниматель имеет гораздо  меньше шансов на получение кредита, по крайней мере, на тех же условиях, что и предприятие уже функционирующее  и делает его крайне рискованным  и нежелательным субъектом банковского  кредитования.

Поэтому индивидуальные предприниматели  и особенно начинающие в России кредитуется  за счет собственных источников: берут  друг у друга взаймы под большие  проценты, или еще хуже в криминальной среде, что в результате и приводит малое предпринимательство в  теневой сектор экономики. Предпринимателю  выгоднее работать с «черным налом»: взять кредит, выпустить продукцию, реализовать ее, получить «черный  нал» и отдать проценты за кредит. Именно начинающему индивидуальному предпринимателю  требуется государственная финансовая поддержка. Основным ее направлением должна стать реализация программ создания гарантийных фондов. Предоставленные  ими гарантии при кредитовании нового бизнеса обеспечат перераспределения  рисков по кредитам и обеспечат возможность  доступа начинающих малых предприятий  на рынок капитала.

Проблема финансирования малого бизнеса является наиболее важной из всех программ поддержки предпринимательства. Финансовый аспект, безусловно, является важным, но далеко не определяющим фактором развития индивидуального предпринимательства, в особенности, если рассматривать  проблему с точки зрения государственной  политики.

Действительно, государство  неоднократно объявляло развитие индивидуального  предпринимательства в качестве одного из главных социально-экономических  приоритетов. На финансирование программ поддержки индивидуального предпринимательства  регулярно выделяются бюджетные  финансовые ресурсы. Принято говорить об их хронической недостаточности, и это действительно так. Но никто  пока не оценил реального масштаба финансовых потребностей малого предпринимательства, а главное - рациональные условия  размещения, оборота, воспроизводства  бюджетных средств, вкладываемых в  индивидуальное предпринимательство.

Государство является основным институтом, устанавливающим «правила игры» для индивидуального предпринимательства. Путем разработки системы налогообложения  и финансирования, а также создания инвестиционно-привлекательной среды, государство оказывает влияние на сферу малого предпринимательства. Формирование условий, обеспечивающих устойчивый рост количества субъектов малого предпринимательства, является основной задачей органов государственной власти.

Система налогообложения  является, пожалуй, наиболее обсуждаемым  инструментом регулирования малого бизнеса, поскольку именно налогообложение  влияет на уровень доходов малого предпринимательства и в связи  с этим вопрос о налогообложении  вызывает немало споров и разногласий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. ЦБ РФ: http. http://ipinform.ru/ Размещено на Allbest.ru

2. Экономическая теория. Под редакцией А.Г. Грязновой и Т.В. Чечеловой. Москва, Издательство «Экзамен», 2005 г.

3.Индивидуальный предприниматель.  Кислов Д.В. Москва, Вершина, 2008 г.

4.Макроэкономика. Теория  и российская практика. Под редакцией  А.Г. Грязновой и Н.Н. Думной. Москва, КНОРУС, 2006 г.

5.Финансы: Учебник / Под.  ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2004.

6.Финансы. П.Н. Шуляк, Н.П. Белотелова. Москва, Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007 г.

7.Финансы. Под редакцией  А.И.Архипова и И.А. Погосова. Москва, Издательство Проспект, 2007 г.

8.Финансово-кредитный энциклопедический  словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.