Доходность страховой организации на базе РСК «Стерх»

- выполнение  обязательств по предоставлению  инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам c участием в прибыли;

- покрытие  недостающих страховых резервов  для возмещения убытков;

- использование  части инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховщика, например на развитие.

Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и не страховой деятельностью. В частности, к числу прочих доходов, связанных со страховой деятельностью; относятся:

- суммы процентов,  начисленных на счета депо премий; в том случае, если страховщик, выступающий в роли перестрахователя, депонирует часть или всю перестраховочную премию, эта задепонированная часть перестраховочной премии рассматривается как источник дохода;

- суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам; они компенсируют расходы по страховым выплатим, поэтому рассматриваются как источник прочих доходов;

- доход от  реализации основных фондов, материальных  ценностей и других активов;

- доходы от  сдачи в аренду имущества страховщика;

- суммы возврата  страховых резервов, уменьшающие  размер страховых резервов в  результате их пересчета

- оплата потребителями  консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.[13, с. 47]

В состав доходов  страховщиков, учитываемых при расчете  налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, включаются:

Выручка страховщика, формируемая за счет:

а) поступлений  страховых взносов по договорам  страхования, со страхования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование. В состав указанных поступлений не включаются поступления по видам обязательного страхования, осуществляемым за счет бюджетных ассигнований, которые учитываются в качестве средств, предназначенных на целевое финансирование. В выручку включаются только средства, направляемые в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов страховщика по проведению указанных видов страхования;

б) сумм возврата страховых резервов, отчисленных  в предыдущие периоды;

в) комиссионных вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование;

г) комиссионных вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;

д) возмещения перестраховщиками доли страховых  выплат по договорам, переданным в перестрахование;

е) экономии средств  на ведение дела по обязательному  медицинскому страхованию.

Прочие поступления  от страховой деятельности:

а) доходы, полученные от размещения страховых резервов и  других средств (кроме доходов от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию);

б) доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию, за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, устанавливаемым территориальным фондом обязательного медицинского страхования;

в) суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

г) суммы, полученные в порядке реализации права требования страхователя по страхованию имущества  к лицу, ответственному за причиненный  ущерб;

д) прочие доходы от осуществления страховой деятельности.

Доходы от иной деятельности:

а) прибыль  от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;

б) доходы от сдачи имущества в аренду;

в) суммы, поступившие  в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки;

г) списанная  кредиторская задолженность;

д) доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с  осуществлением страховой деятельности.[16, с. 36]

Выводы. Страховые компании составляют основу институциональной структуры страхового рынка. С финансовой точки зрения они являются формой выражения, существования страхового фонда. Агентству страховой компании разрешено выполнять все функции представительства и определенные страховые операции - заключение и обслуживание договоров страхования.

Филиал страховой  компании является обособленным подГЛАВАением страховщика без права юридического лица. Он проводит все операции страхования в пределах предоставленных ему полномочий. Результаты работы филиала отражаются в консолидированном балансе страховой компании. Исходя из этого, страховые компании формируют свои доходы и расходы.

Расходы страховой  организации есть затраты, которые  несет страховая организация  при осуществлении своей уставной деятельности. Все расходы страховщика могут быть классифицированы по разным признакам.

Доходом страховой  организации называется совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления  страховой и иной, не запрещенной  законодательством деятельности.

 

 

ГЛАВА 2. Финансово-экономический анализ доходов и расходов страховой компании РСК «Стерх»

 

2.1 Анализ динамики и структуры доходов ОАО РСК «Стерх»

 

Анализ доходов  страховой компании проводится по данным формы финансовой отчетности 2 «Отчет о финансовых результатах». В ней  содержится информация о всех видах  доходов за отчетный и предыдущий периоды в поквартальном, полугодовом, девятимесячном и годовом разрезах. Это позволяет каждому экономическому субъекту анализировать в динамике состав и структуру доходов, их изменение, а также рассчитывать ряд коэффициентов, которые свидетельствуют об эффективности использования доходов.[20, с. 18] Анализ динамики доходов ОАО РСК «Стерх» представлена в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 Анализ динамики доходов страховой компании РСК «Стерх»

Наименование показателей	За 2009 г. тыс. руб.	За 2010 г. тыс. руб.	За 2011 г. тыс. руб.	За 2012 г. тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Тмп роста, %
Чистый доход	163087	252715	412559	603656	440569	370,1
Прочие операционные доходы	41313	9117	24699	26845	-14468	65,0
Доход от участия в  капитале	0	0	0	0	-	-
Прочие финансовые доходы	4735	8803	16593	27670	22935	584,4
Прочие доходы	2892	18154	10026	16227	13334	561,0
Чрезвычайные доходы	0	0	0	0	-	-
Всего доходов	212027	288788	463876	674398	462371	318,1

 

Общая сумма  доходов страховой компании РСК «Стерх» за 2009-2012 г.увеличилась на 462 млн. руб., или в 3,2 раза. При этом наибольшее увеличение произошло в чистом доходе страховой компании, который увеличился на 604 млн. руб., или в3,7 раза. Наибольшими темпами увеличивались прочие финансовые расходы (в 5,8 раза) и прочие доходы (в 5,6 раза). Однако прочие операционные расходы за анализируемый период сократились на 14 млн. руб., или на 35%.[26, с. 56]

Динамика  доходов страховой компании РСК «Стерх» в 2011-2012 гг. имела следующие характеристики. Как было уже отмечено выше, за анализируемый период увеличение общей суммы доходов страховой компании произошло на 210,5 млн. руб., что составило прирост 45,4%. Наибольшее увеличение имел чистый доход, рост которого составил в 2012 году по сравнению с 2011 годом 46,3%, т.е. чистый доход страховой компании увеличился на 191,1 млн. руб. Также произошло увеличение прочих операционных доходов на 2,1 млн. руб., или на 8,7%, прочих финансовых доходов на 11,1 млн. руб.. или на 66,8%, прочих доходов на 6,2 млн. руб., или на 61,8%. Динамика доходов страховой компании ОАО РСК «Стерх» изображена на рисунке 2.1.

 

Рис. 2.1. Динамика доходов страховой компании ОАО РСК «Стерх»

 

Основная  часть доходов страховой компании РСК «Стерх» в 2009-2012 гг. приходилась на чистый доход, удельный вес которого постепенно увеличивался с 76,9% в 2009 г. до 89,5% в 2012 г. На прочие операционные расходы в 2009 г. приходилась пятая часть доходов страховщика, а в 2010-2012 г.г. удельный вес прочих операционных доходов сократился до 3-5% в общей сумме доходов компании. Прочие финансовые расходы занимали около 2-4% доходов страховой компании, а на прочие доходы в 2009 г. приходилось 1,4% доходов, в 2010 г. их удельный вес увеличился до 6,3%, а в 2011-2012 гг. сократился до 2-3%.

В 2012 году по сравнении с 2011 годом общая сумма доходов страховой компании РСК «Стерх» увеличилась на 210,5 млн. руб. и составила 674,4 млн. руб. При этом основная сумма доходов как в 2011 году, так и в 2012 году приходилась на чистый доход, удельный вес которого за анализируемый период увеличился на 0,6 п.п. и в 2012 году составил 89,5%. Остальные виды доходов страховой компании занимали менее значительную часть в общей сумме доходов компании. Так, удельный вес прочих операционных доходов в 2012 году составил около 4%, снизившись при этом по сравняю с 2011 годом на 1,3 п.п., а удельный вес прочих финансовых доходов увеличился на 0,5 п.п. и составил в 2012 году 4,1%. Прочие доходы занимали 2,2-2,4% в общей сумме доходов страховой компании. Доход от участия в капитале и чрезвычайные доходы в анализируемом периоде отсутствовали.

Структуры доходов  страховой компании ОАО РСК «Стерх» предоставлена на рисунке 2.2.

 

Рис. 2.2. Структура доходов ОАО РСК «Стерх»

 

Основным  источником доходов страховых компаний являются страховые платежи. В связи с этим объем полученных страховых платежей является наиболее общим показателем деятельности страховых организаций. В нем находят свое отражение величина, структура и качество страхового портфеля, объем и ассортимент оказания страховых услуг, величина страхового фонда. Динамика объема страховых платежей характеризует процесс формирования страхового и иных фондов, рост предоставляемых страховых услуг. Количество действующих договоров показывает, сколько страхований принято на себя страховщиком, характеризуя страховой портфель, спрос на страховую услугу, привлекательность компании. [33, с. 55]

Общая сумма  страховых платежей в 2011г. страховой компании РСК «Стерх» составила 530,4 млн. руб. При этом основная часть страховых премий приходилась на страхование автотранспорта, поступления от которого составили 71,4% страховых платежей, или 378,5 млн. руб. Страховые платежи от обязательного страхования гражданской ответственности собственников транспортных средств составили 12,4% или 66 млн. руб. Страховые платежи от личного страхования составили 1,8% или 9,6 млн. руб., страховые платежи от страхования имущества, а так же от страхования финансовых рисков составил менее 1% от общей суммы страховых платежей. Поступления других видов страхования занимали 13,1% от общей суммы страховых платежей.[35, с. 56]

Поступления страховых платежей за 2011 г. ОАО РСК «Стерх» предоставлены на рисунке 2.3.

 

Рис.2.3. Поступления  страховых платежей за 2011 г. ОАО РСК «Стерх»

 

Динамика  страховых премий страховой компании РСК «Стерх» изображена на рисунке 2.4.

 

Рис. 2.4. Динамика страховых премий ОАО РСК «Стерх»

 

На протяжении 2008-2012 гг. общая сумма страховых премий страховой компании РСК «Стерх» увеличилось на 495,7 млн. руб., или в 4,35 раза. При этом наблюдалось увеличение на протяжении всего периода. На протяжении 2009-2010 гг. премии, переданные в перестрахование увеличились на 24,2 млн. руб. или на 53%. [23, с. 26]

 

2.2 Анализ расходов  страховой компании РСК «Стерх»

 

Анализ расходов страховой компании проводится по данным формы финансовой отчетности 2 «Отчет о финансовых результатах». В ней содержится информация о всех видах расходов за отчетный и предыдущий периоды в поквартальном, полугодовом, девятимесячном и годовом разрезах. Это позволяет каждому экономическому субъекту анализировать в динамике состав и структуру расходов, их изменение, а также рассчитывать ряд коэффициентов, которые свидетельствуют о целесообразности произведенных расходов в сравнении с полученными доходами.

Состав и  структура расходов страховой компании ОАО РСК «Стерх» предоставлены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 Анализ динамики расходов ОАО РСК «Стерх»

Показатели	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	2011 г., тыс. руб.	2012 г. , тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Себестоимость реализованной  продукции (товаров, работ, услуг)	116735	156807	292172	383523	266788	328,5
Административные расходы	13417	19485	37284	47977	34560	357,6
Расходы на сбыт	1064	939	1080	130316	129252	12246,6
Прочие операционные расходы	57196	64243	96299	79758	22562	139,4
Финансовые расходы	415	307	86	124	-291	29,8
Потери от участия в капитале	0	0	0	0	-	-
Прочие затраты	2310	21252	10847	22327	20017	966,4
Налог на прибыль от обычной  деятельности	7061	11214	19388	27433	20372	388,5
Чрезвычайные расходы	0	0	0	0	-	-
Всего расходов	198199	274249	457156	691458	493259	348,9