Медицинское страхование: понятие, роль, виды

И лишь с принятием Закона РСФСР  “О медицинском страховании граждан  в РСФСР”от 28 июня 1991г. , который в дальнейшем претерпел множество изменений и дополнений, можно говорить о новом этапе в развитии и продвижении обязательного медицинского страхования в России.

В соответствии с Законом РФ от 28 июня 1991г. медицинское страхование  является формой социальной защиты интересов  населения в охране здоровья. Медицинское  страхование осуществляется в 2-х  формах: обязательном и добровольном. Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования. Добровольное медицинское страхование может быть коллективным и индивидуальным. Страхователями при добровольном медицинском страховании выступают отдельные граждане или предприятия, представляющие интересы граждан. Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственную лицензию на право заниматься такой деятельностью. Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемого между субъектами медицинского страхования, которые выполняют обязательства по заключенному договору в соответствии с действующим законодательством. Договор медицинского страхования является соглашением между страхователем и страховой медицинской организацией, в соответствии с которым организация обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному всех необходимых медицинских услуг в соответствующем объеме и качестве. Такой договор должен содержать: наименование сторон, сроки действия договора, численность застрахованных, размер, сроки и порядок внесения страховых взносов, перечень медицинских услуг, права и обязанности, ответственность сторон и иные не противоречащие законодательству условия. Договор медицинского страхования считается заключенным с момента уплаты первого страхового взноса, если условиями договора не установлено иное. В соответствии со ст. 9 Закона “О медицинском страховании”страхователь имеет право на привлечение средств из прибыли предприятия на добровольное медицинское страхование. Вместе с тем, согласно п. 5 Постановления Правительства РФ от 22 ноября 1996г. №1387“О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в РФ”с 15 ноября 1996г. страховые взносы по добровольному страхованию от несчастных случаев и болезней, а также медицинскому страхованию относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). Суммарный размер отчислений на указанные цели, включаемый в себестоимость продукции, не может превышать 1 процента объема реализуемой продукции. Расходы по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным на срок менее года, или размер которых превышает 1 процент объема реализуемой продукции, покрываются за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения. В соответствии с ФЗ “О подоходном налоге с физических лиц”, суммы страховых взносов, произведенных работодателями по договорам добровольного медицинского страхования, не подлежат включению в совокупный облагаемый доход физических лиц лишь при условии, если застрахованные лица не получают страховых выплат. Это же положение закреплено в инструкции Госналогслужбы России от 25. 06. 95 № 35“По применению закона РФ “О подоходном налоге с физических лиц”. Во всех случаях суммы страховых взносов подлежат налогообложению в составе совокупного годового дохода, если они вносятся за физических лиц из средств предприятий, учреждений, организаций или иных работодателей, за исключением случаев, когда страхование своих работников производится работодателями в обязательном порядке в соответствии с законодательством и по договорам добровольного медицинского страхования при отсутствии выплат застрахованным физическим лицам.

В соответствии с Практическим пособием по заполнению декларации о совокупном годовом доходе не включается в состав совокупного облагаемого дохода физических лиц стоимость амбулаторного  или стационарного медицинского обслуживания, предоставляемого им по договорам добровольного медицинского страхования, осуществляемого за счет средств предприятия в пользу своих работников или членов их семей. При применении этой льготы следует иметь в виду, что к амбулаторному медицинскому обслуживанию относится медицинское обслуживание приходящих больных и оказание помощи на дому: зубопротезирование, судебно-медицинское освидетельствование и др. , а к стационарному–медицинское обслуживание в лечебном учреждении с больничными койками. Не относятся к медицинскому обслуживанию косметологические и сервисные услуги. В соответствии с п. 9 Постановления Правительства РФ от 07. 05. 97 № 546 “ о перечне выплат, на которые начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ”страховые взносы не начисляются на суммы страховых платежей, выплачиваемых организацией: по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года; по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей. Эти льготы могут быть предоставлены только в случае, если у работодателя отсутствует задолженность по платежам в Пенсионный фонд и если эти договоры не предусматривают страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая. Во всех остальных случаях начисление взносов в Пенсионный фонд производится в общеустановленном порядке.

Начисление взносов по договорам  медицинского добровольного страхования  в Фонд социального страхования  РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования РФ и в Государственный  Фонд занятости действующим законодательством  не предусмотрено.

Что касается настоящего времени, то сейчас Московская область занимает второе место по затратам на здравоохранение  в Центральном федеральном округе и одно из первых мест в стране. Как сообщил министр здравоохранения правительства Московской области Владимир Семенов, в 2001 году расход Московской области на душу населения в области здравоохранения составил около 2 тысячи рублей. Первое место по расходам на душу населения в Центральном федеральном округе занимает Москва: в 2001 году на каждого москвича было выделено приблизительно 2, 4 тысячи рублей. В масштабах страны на здравоохранение тратит больше всех Ханты-Мансийский автономный округ, на каждого жителя этого региона из регионального бюджета затрачивается около 10 тысяч рублей (если вычесть из этой суммы северный коэффициент, то получится около 6000 рублей). Что касается будущих расходов, то в соответствии с проектом федерального бюджета на 2002 год на здравоохранение выделяется 30, 7 млрд. рублей

3. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Говорушко Т.А. Страховые услуги. – К: Центр учебной литературы,   

2005.- 400с

2. Страхование/ под ред. Шахова  В.В., Ахвледиани Ю.Т. – М: Юнити-Дана,    

2005.- 511с

3. Федорова Т.А. Основы страховой  деятельности. – Спб: Питер, 2001.- 280 с

4. Сербиновский Б.Ю., Гаркуша В.Н. Страховое дело. – М: Юнити,    

2003.- 425 с

5.Страхование под ред Ю.Т. Ахвледиани, М.: Юнити, 2006

6. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»