Организация и финансовые основы страхового дела

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Финансовые основы страхового дела

 

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка. Отличия касаются, прежде всего, вопросов формирования финансового  потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика.

Основными источниками формирования финансового потенциала страховой  компании являются:

1) собственный капитал;

2) страховые взносы (премии) клиентов;

3) доходы от инвестиционной  деятельности.

На рис. 4 представлена схема формирования и использования финансов страховой компании.

Рассмотрим основные источники  формирования финансов страховой компании и порядок регулирования деятельности страхования с точки зрения экономики  и финансов.

Собственный капитал (собственные  средства) страховой компании состоит  из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного  за счет прибыли, и нераспределенной прибыли. Кроме того, к собственным  средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика  фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных  средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

Собственные средства страховой  компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и  за счет получаемой прибыли.

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в  России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования  в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых  компаний были занижены, что привело  к созданию большого количества мелких страховых компаний. В соответствии с Законом «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» минимальный размер оплаченного  уставного капитала, сформированного  за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для  получения лицензии на осуществление  страховой деятельности должен быть не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда — при проведении видов страхования, иных, чем страхование  жизни; не менее 35 тыс. минимальных размеров оплаты труда — при проведении страхования жизни и иных видов  страхования. Для перестраховочных компаний, занимающихся исключительно  данным видом деятельности, минимальный  размер оплаченного уставного капитала должен быть не менее 50 тыс. минимальных  размеров оплаты труда.

Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску  в договоре страхования не может  превышать 10% собственных средств  страховщика.

Одним из главных критериев  оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных  капиталов объему принятых обязательств. Согласно ст. 27 Закона РФ «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» страховщики обязаны соблюдать  нормативное соотношение между  активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой  их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что  должно соблюдаться условие:

А - О > Н,

где:

А — фактический размер активов страховщика, руб.;

О — фактический объем  обязательств страховщика, руб.;

Н — нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов  страховщика над его обязательствами, руб.

При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность  страховщика перед физическими  и юридическими лицами. Обязательства  включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные  и привлеченные средства, резервы  предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

Методика расчета нормативного размера соотношения активов  и обязательств страховщиков утверждена приказом Росстрахнадзора от 19.06.96 № 02-02/16. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору  за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности.

Формирование и использование  страховых резервов.

Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой  раскладки ущерба. На основе этого  принципа осуществляется перераспределение  средств как в пространстве, так  и во времени. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент. Понятие страховых резервов определено в ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Величина страховых резервов должна полностью покрывать сумму предстоящих выплат по действующим договорам.

Страховые резервы включают.

Технические резервы, которые  включают, в свою очередь:

- резерв незаработанной премии;

- резервы убытков:

1) резерв заявленных, но  неурегулированных убытков;

2) резерв произошедших, но  незаявленных убытков;

- дополнительные технические резервы:

1) резерв катастроф;

2) резерв колебаний убыточности;

- другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

Формирование страховых  резервов осуществляется по правилам, утвержденным приказом Росстрахнадзора.

Практика страхования  показывает, что у страховщиков формируются  большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В Российской Федерации размещение страховых  резервов осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденными Росстрахнадзором, приказ № 02-02/06 от 14.03.95 г.