Основы страхования

По объему страховых премий на душу населения Россия занимает 70-е место из 78 учтенных стран. В 1999 г. в России отношение совокуп­ной страховой премии к ВВП составляло 2,17% против 1,5% в 1988 г. Таким образом, российскому страховому рынку удавалось постепенно приближаться к уровню восточно-европейских стран, где отношение страховых взносов к ВВП было около 2—3%, но при этом следует учи­тывать относительно невысокий российский объем ВВП.

Тенденция успешного развития рынка заключается в объединении стра­ховщиков, что позволяет увеличить их инвестиционный потенциал, и сле­довательно, создает благоприятные условия для усиления экономических позиций страны. Мировая практика доказала, что страхование является мощнейшим инвестиционным и финансовым институтом. В США, на­пример, на долю таких финансовых посредников, как банковский и стра­ховой секторы, приходится 19% ВВП, а в России по итогам 2001 г. отно­шение величины страховых взносов к ВВП достигло 3%, и это рекордная цифра для российского рынка. По оценкам экспертов, потребность в стра­ховании на макроэкономическом уровне сейчас в России в 3 раза меньше, чем в РСФСР времен бывшего СССР. В настоящий момент в нашей стра­не застраховано менее 10% потенциальных рисков. Данный показатель в большинстве развитых стран составляет 90—95%.

Для текущего периода существования национального страхового рынка характерна концентрация страхового капитала за счет ухода мел­ких страховых организаций и образования страховых групп, возникших при естественных монополиях и финансово-промышленных группах. Так, в настоящий момент десять лидирующих страховщиков собирают 58% всех взносов по добровольным видам страхования.

Учредили собственные страховые компании крупные нефтегазодобы­вающие акционерные общества. Хотя за 2001 г. российскими страхов­щиками и собрано 276,6 млрд руб., но это в 2 раза меньше сбора премий одной западной страховой компании.

Значительное место на любом страховом рынке занимает специфи­ческий вид страховых отношений — перестрахование. Наиболее точное его определение дано в Немецком торговом уставе, где перестрахование трактуется как страхование риска, взятого на себя страховщиком. Целью перестрахования является защита страховщика от возможных финансо­вых потерь. В отличие от страхования в большинстве стран перестрахо­вание осуществляется вне рамок законодательства, т.е. не регулируется установленными законом фиксированными правилами. В качестве пра­вовой основы перестраховочного бизнеса используется договор перестра­хования — соглашение между страховой и перестраховочными компа­ниями, а также деловые обычаи и традиции. Неоднократные попытки стандартизировать правила, условия и методы перестрахования не были приняты и использованы на рынке, так как перестраховочное договор­ное право все время изменяется в соответствии предъявляемыми требо­ваниями международного рынка перестрахования.

Поскольку рынок перестрахования является международным и разде­ление рисков происходит на мировом уровне, то ущерб после наступления какого-либо страхового события распределяется между странами-участ­никами договора перестрахования и не отражается на экономике только одной страны. Российские перестраховщики активно поддерживают от­ношения с зарубежными партнерами, но, к сожалению, чаще всего в одно­стороннем порядке. На сегодняшний день больше 2/3 перестраховываемых в России премий передается за границу. Небольшие страховые компании пользуются услугами западных профессионалов не только для обеспече­ния своей финансовой устойчивости, но и с целью привлечения опытных специалистов по управлению риском. Доля получаемых из-за рубежа рис­ков невысока, она составляет приблизительно около 20% принятых в пере­страхование премий. Предложения по размещению риска в России посту­пают в основном из Белоруссии, Украины, Казахстана, Армении.

Российский перестраховочный рынок в данное время ограничен по своей емкости, так, доля иностранных зарубежных перестраховщиков в Северо-Западном регионе — одном из лидеров на российском страхо­вом рынке — составляет 48%. Приведенные цифры свидетельствуют о больших возможностях для роста отечественных перестраховщиков. Подобная ситуация должна измениться в лучшую сторону, так как в со­ответствии с новыми правилами размещения страховщиками страховых резервов доля иностранных страховщиков не должна превышать 30% сум­марной величины страховых резервов, причем на одного перестрахов­щика должно приходиться не более 10%.

Огромное влияние на страхование, как на важнейший элемент соци­ально-экономической системы общества, оказывают, безусловно, несо­вершенство правовой и налоговой политики, общая экономическая не­стабильность, а также низкая страховая культура. Серьезной проблемой представляется недоверие населения к страховым компаниям. Большин­ство граждан до сих пор предпочитают вкладывать свои сбережения в банки, переводить в валюту или хранить дома.

Развитие страхового рынка должно оказывать непосредственное вли­яние и на развитие инвестиционной активности. Так, в развитых станах на долю страховых организаций приходится до 50% накоплений, инвес­тируемых в развитие производства. Крупные страховые компании, вкла­дывая свои временно свободные финансовые ресурсы в акции, облига­ции и другие ценные бумаги, существенно способствуют ускоренному развитию инвестиционной и инновационной деятельности и оказыва­ют положительное влияние на регулирование денежной массы.

На сегодняшний день в России низкий удельный вес страховых пре­мий в ВВП, как уже отмечалось, не позволяет существенным образом страховщикам влиять на перераспределение финансовых ресурсов. Для ускорения развития отечественного страхового рынка необходимо по­высить уровень доверия граждан к страховым компаниям, законодательно увеличить минимальный размер их уставного капитала, а также создать более льготные условия для отнесения затрат на страхование по его от­дельным видам на себестоимость продукции (налоговые вычеты). По­степенное снижение величины страховых премий за счет увеличения круга страхователей, введение и продвижение на страховой рынок но­вых страховых продуктов также позволит привлечь на страховой рынок потребителей страховых услуг. Благодаря перечисленным выше мерам, страхование получит мощный внутренний импульс дальнейшего своего развития, который, безусловно, окажет положительное влияние на эко­номический рост страны, так как аккумулированные страховыми ком­паниями финансовые ресурсы могут быть перераспределены по различ­ным каналам в инвестиционный сектор экономики. Успешному разви­тию страхового и перестраховочного рынков способствует и тот факт, что происходит постепенное совершенствование и укрупнение финан­совой системы России в целом, а это приведет к сравнительно легкой передаче новых услуг и инструментов, снижающих риски страховых компаний.

Важным моментом в развитии страхования явилось принятие в полном объеме второй части Налогового кодекса, в котором к числу налоговых вычетов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), отнесен вычет страховых взносов по обязательному и добровольному стра­хованию. Согласно ст. 265 гл. 25 «Налог на доходы организаций», кроме вычетов по всем видам обязательного страхования, вычетам подлежат затраты по страхованию следующих видов добровольного страхования:

        средств транспорта (водного, воздушного или наземного, трубо­проводного), расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг);

        грузов;

        основных средств производственного назначения, товарно-матери­альных запасов, урожая сельскохозяйственных культур и животных;

        ответственности за причинение вреда, если такое страхование на­логоплательщиком прямо предусмотрено законодательством РФ, либо является необходимым условием осуществления им соответствующей деятельности в соответствии с международными обязательствами РФ или общепринятыми международными требованиями.

Таким образом, теперь предприятия могут без ограничений относить страховые взносы по основным видам имущественного страхования и страхования ответственности на себестоимость производимых ими то­варов или оказываемых услуг (ранее это разрешалось в границах 1%, позднее — 3%). К налоговым вычетам также относятся не превышаю­щие 12% фонда оплаты труда взносы по долгосрочному страхованию жизни и не превышающие 3% взносы по добровольному медицинскому страхованию (ДМС). Налоговый кодекс открывает прекрасные возмож­ности для развития добровольного пенсионного страхования, объем по­тенциальных взносов по которому специалистами Промышленно-страховой компании оценивается в 20 млрд руб. в год.

[1] В настоящее время действует Федеральный закон от 27 ноября 1992г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. от 1 июля 2002 г.)