Особенности, классификация страхования жизни

НОУ ВПО "Балтийский институт экономики 

и финансов" (БИЭФ)

 

Факультет ФИНАНСОВ, УЧЕТА И УПРАВЛЕНИЯ

Специальность:	«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Страхование»

Тема: 20. Особенности, классификация страхования жизни.

 

 

 

Выполнил:	Студент(ка)  5 курса, Группы № 3015 Фамилия И.О.
Проверил:	Фамилия преподавателя

 

г. Калининград, 2013 г.

 

 

 

 

Содержание

 

 

Введение……………………………………………………............…3

 

1. Сущность, цели и  функции страхования жизни…………………….………..4

2. Классификация, основные принципы страхования жизни..……..………......6

3. Основные типы договоров страхования  жизни и страховая премия……………………………………………………………………………...8

4. Страховые случаи  при страховании жизни, особенности  страхования жизни………………………………………………………………………..........11 Заключение ……………………………………………………………...........13

Задание 1. Расчет страховой премии при краткосрочном страховании…….14

 

Задание 2. Расчет размера  возвращаемой части страховой премии при досрочном прекращении договора страхования………………………………15

 

Задание 3. Страховые операции при увеличении страховой суммы…...........17

 

Задание 4. Перерасчет неуплаченной части страховой премии  при  уменьшении страховой суммы……………………………………………...….18

 

Список литературы………………………………………………………………19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение         

Актуальность данной темы определяется тем, что страхование как система  защиты имущественных интересов  граждан, организаций и государства  является необходимым элементом  современного общества. Во всех развитых странах страхование является стратегически важной отраслью экономики, обеспечивая подавляющую часть инвестиций в ее развитие и освобождая государственные бюджеты от расходов на возмещение убытков от непредвиденных событий. При этом особая роль страхования проявляется в решении социальных проблем общества. Социальные гарантии населению страховщики способны предоставлять наряду с государством, а порой и опережая государство. Целью данной работы является рассмотрение особенности личного страхования и видов.

 Страхование возникло и развивалось, имея своим конечным назначением удовлетворение разнообразных потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей. В страховании реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба. Страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:

• наличие перераспределительных отношений;
• наличие страхового риска (и критериев его оценки);
• формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;
• сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов;
• солидарная ответственность всех страхователей за ущерб;
• замкнутая раскладка ущерба;
• перераспределение ущерба в пространстве и времени;
• возвратность страховых платежей;
• самоокупаемость страховой деятельности.

Страховая деятельность разделяется на отдельные отрасли, которые формируются по принципу однородности рисков. Это позволяет более обоснованно подходить к калькуляции страховых премий на базе статистики страховых случаев.

Для каждой отрасли страхования  в качестве нормативной основы разрабатывается собственный свод условий и правил страхования.

Внутри отдельной отрасли  страхования различаются подотрасли и более мелкие виды страхования, вплоть до отдельных страховых событий.

Классификация в страховании  может осуществляться по следующим критериям:

• по объектам страхования (видам риска);
• по видам страховой выплаты и методам расчета страхового тарифа;
• исходя из структуры баланса;
• по категориям страхователей;
• по форме проведения.

Деление страхования на отрасли  еще не позволяет выделить конкретные интересы страхователей. С целью их конкретизации необходимы дальнейшая группировка и разделение совокупности страховых отношений, в качестве следующего звена классификации выделяют подотрасли, которые, в свою очередь, включают в себя различные виды страхования, имеющие специфические особенности в определенной сфере. По российскому страховому законодательству выделяются три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности и 16 лицензируемых видов страховой деятельности в рамках указанных отраслей.

Внутриотраслевая классификация  предполагает наличие в каждой из отраслей, присущих ее подотраслей. Так, к личному страхованию относятся три основных вида: страхование жизни; страхование от несчастных случаев и болезней; медицинское страхование.

 

1. Сущность, цели и функции страхования жизни.

 

Под страхованием жизни принято  понимать предоставление страховщиком, в обмен на уплату страховых премий, гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его Дожития до определенного срока.  В Гражданском кодексе РФ (гл. 48, ст. 934) при определении договора личного страхования дается более широкое толкование всей отрасли личного страхования и страхования жизни, в частности, относительно страхуемых рисков: «По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется, за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая)».

Страхуемый риск при страховании  жизни — это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления. Поэтому страхуемый риск имеет три аспекта:

• вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;
• вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;
• вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.

Страхование жизни, предлагая широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решить целый комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объединить в две группы: социальные и финансовые. Реализация первых позволяет преодолеть недостаточность системы государственного социального страхования и обеспечения. Реализация вторых, с одной стороны, способствует увеличению личных доходов, а с другой — предоставляет необходимые гарантии при осуществлении целого ряда финансово-кредитных операций. Цели социального характера:

1. защита семьи в случае потери кормильца и дохода умершего члена семьи;
2. обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудоспособности (инвалидности);
3. обеспечение пенсии в старости;
4. накопление средств, для оказания материальной поддержки детям при достижении совершеннолетия, например, для оплаты их образования;
5. оплата ритуальных услуг.

Цели финансового характера:

1) накопительные, связанные  с получением инвестиционного  дохода и вложениями капитала;

2) защита частного  бизнеса, сохранение предприятия  в случае смерти партнера по бизнесу, руководителя предприятия или «ключевого» персонала;

3) защита наследства  путем:

• оплаты налога на наследство за счет страховой суммы, полученной по полису страхования жизни;
• облегчения передачи наследуемого имущества одному из наследников за счет прямого личного права бенефициара на страховую сумму, свободную от прав кредиторов и других наследников;
• законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на наследство;

4) увеличение личных  доходов за счет предоставления  льгот по налогообложению премий  и выплат по страхованию жизни:

• страхование жизни дает право на уменьшение подоходного налога, взимаемого с физических лиц. Это делается за счет либо предоставления налоговых скидок, т.е. уменьшения базы исчисления подоходного налога на сумму уплачиваемых страховых премий по страхованию жизни, либо налоговых кредитов, т.е. снижения подоходного налога на сумму премий, уплаченных по страхованию жизни сберегательного или социального характера. Эти методы стимулирования страхования жизни практикуются в США, Канаде и в ряде европейских стран;
• отсутствие налогообложения ссуд, выдаваемых под полис страхования жизни;
• освобождение страховых выплат по долгосрочным видам страхования жизни от уплаты подоходного налога;
• льготное налогообложение прироста капитала до определенной суммы или за определенный срок действия договора.

Отдельно следует выделить те цели страхования жизни, которые являются следствием принятия соответствующих  законодательных актов, обязывающих  заключать определенные договоры страхования  жизни, например страхование жизни  работников, занятых на опасных или вредных работах, страхование жизни государственных служащих. Следует иметь в виду, что «обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина по закону» (ст. 935 ГК). Однако гражданин может быть вынужден заключать договор страхования жизни в качестве предоставления дополнительных финансовых гарантий при получении кредита.

В страховании жизни особенно важно  не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, а экономически заинтересовать в заключении такого договора. Грамотная налоговая политика в отношении страховых операций может стать мощным рычагом увеличения спроса населения и юридических лиц на продукты страхования жизни. Вопрос о льготном налогообложении уже давно обсуждается в нашей стране, и некоторые положительные сдвиги уже наметились. Льготы по налогообложению существуют для страховых выплат и, в определенной части, для страховых взносов, уплачиваемых работодателями при заключении коллективных договоров личного страхования своих работников.

 

2. Классификация , основные принципы страхования жизни.

 

В зависимости от выбора критериев  определения риска выделяют и  различные виды страхования жизни.

1) По объекту страхования:

- в отношении собственной  жизни;

- в отношении жизни  другого лица;

- совместного страхования жизни по принципу 1-й или 2-й смерти

2) По предмету страхования:

- на случай смерти;

- на дожитие;

- смешанное

3) По порядку уплаты  страховой премии:

- с единовременной (однократной)  премией 

- с периодическими  премиями, уплачиваемыми: 

а) в течение срока договора;

б) в течение периода, меньшего, чем срок договора;

в) на протяжении всей жизни

4) По периоду действия:

- пожизненное;

- на определенный период

5) По форме страхового  покрытия:

-  на твердо установленную страховую сумму;

- с убывающей страховой  суммой;

- с возрастающей страховой  суммой;

- с увеличением страховой  суммы в соответствии с ростом  индекса розничных цен;

- с увеличение страховой  суммы за счет участия в  прибыли страховщика;

- с увеличением страховой  суммы за счет прямого инвестирования страховых премий в специализированные инвестиционные фонды

6) По виду страховых  выплат:

- с единовременной  выплатой страховой суммы;

- с выплатой ренты  (аннуитета);

- с выплатой пенсии 

7) По способу заключения  договора:

- индивидуальное;

- коллективное

Основные принципы страхования жизни:

1. Наличие страхового  интереса ( у страхователя - в собственной  жизни ; работодателя - в жизни  работников; у супруга -в жизни  другого супруга; у родителей  -в жизни детей).

2. Возможность участия в прибыли страховой компании (получение дополнительного дохода в виде ежегодного или окончательного бонуса).

3. Возможность выкупа страховой суммы (сумма, выплачиваемая страховщиком при досрочном расторжении договора по желанию страхователя).

4. « Прозрачность» страхования  жизни (обязанность страховщика  предоставить страхователю как  до, так и после заключения  договора всю необходимую информацию  о себе, об условиях страхования,  о действующих правовых актах  в отношении страхования жизни).