Особливості складання та опублікування звітності страхових компаній

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2013 в 21:15, курсовая работа

Описание работы

Інтеграція України у світове співтовариство зумовила розробку та прийняття законодавчих актів та реформування системи бухгалтерського обліку і приведення її до міжнародних стандартів. 2 травня 2011 Верховною Радою України були внесені зміни до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні » [ 2] , які порушили питання переходу українських компаній на міжнародні стандарти фінансової звітності .

Содержание работы

РОЗДІЛ 1.ОСОБЛИВОСТІ ПЕРЕХОДУ СТРАХОВИХ КОМПАНІЙ НА ОБЛІК ПО МСФЗ ............................................................................................... 3
РОЗДІЛ 2 . ФОРМИ ЗВІТНОСТІ СТРАХОВИКА .......................................... 8
РОЗДІЛ 3 . ПОРЯДОК СКЛАДАННЯ ТА ПУБЛІКАЦІЇ ЗВІТНИХ ДАНИХ СТРАХОВИКА ................................................................................................. 13
Додаток 1 ...........................................................................................................
Додаток 2 ...........................................................................................................
Додаток 3 ...........................................................................................................
Додаток 4 ...........................................................................................................
Додаток 5 ...........................................................................................................
Додаток 6 ...........................................................................................................
Додаток 7 ...........................................................................................................
Додаток 8 ...........................................................................................................
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ........................................................

Скачать архив (216.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

индивидуальная на украинском.docx

— 232.32 Кб (Скачать файл)

Прибуток страхової організації – це різниця між ціною страхової послуги(тарифом) і собівартістю її надання. Потреба страхової організації в прибутку визначається завданням самофінансування поточної діяльності і розвитку страхування [6 , с. 453 ].

Для виконання зобов'язань за договорами страхування життя, у разі настання страхових подій, страховики формують спеціальні страхові резерви. Українські страхові компанії відповідно до правил формування страхових резервів за видами страхування іншим, ніж страхування життя, обов'язково створюють:

-резерв незароблених премій;

-резерв заявлених, але не виплачених збитків;

-резерв збитків, які виникли, але не заявлені;

-резерв катастроф;

-резерв коливань збитковості [1].

Друга група - це звіти , які є спеціалізованими і відображають специфіку страхової діяльності . Вони затверджуються Порядком складання звітних даних страховика [ 3] і включають:

- Загальні відомості про страховика (додаток 5). Розкриває інформацію про повну назву , місцезнаходження страховика , його юридичну адресу, банківські реквізити , данні про керівника та головного бухгалтера ,

кількості працівників , в тому числі штатних , кількості агентів ( фізичних та юридичних осіб) .

- Звіт про доходи та витрати страховика (додаток 6). Розкриває інформацію про доходи страховика за видами , про витрати і фінансові результати страхової організації , а також про суму нарахованого податку на прибуток , чистого прибутку і збитки .

- Звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика (додаток 7). Призначений для відображення розміщення філій , дирекцій , відділень , кількість представництв по регіонах України та суми страхових платежів (премій , внесків) та страхових відшкодувань і виплат в територіальному розрізі .

- Пояснювальна записка до звітних даних страховика (додаток 8). Забезпечує пояснення окремих показників звітності , деталізацію і обгрунтованість статей звітних даних. Відображає дані аналізу розвитку страхової діяльності страховика за звітний період , деталізує показники діяльності за видами страхування . Надається характеристика операцій з перестрахування, наводиться розрахунок страхових резервів, відображається розміщення страхових резервів , розшифровуються окремі статті активів і пасивів балансу , наводяться пояснення про припинення договорів страхування . Пояснювальна записка до звітних даних страховика складається з 6 розділів:

- Розділ I « Коротка характеристика страховика та його діяльності » ;

- Розділ II «Показники діяльності із страхування життя» ;

- Розділ III «Показники діяльності з видів добровільного страхування, інших, ніж страхування життя» ;

- Розділ IV «Показники діяльності з видів обов'язкового страхування » ;

- Розділ V «Пояснення за операціями перестрахування » ;

- Розділ VI «Умови забезпечення платоспроможності страховика»;

- Розділ VII «Пояснення щодо припинення договорів страхування» [ 3].

- Звіт про корпоративне управління страховика (додаток 9).

РОЗДІЛ 3. ПОРЯДОК СКЛАДАННЯ ТА ПУБЛІКАЦІЇ ЗВІТНИХ ДАНИХ СТРАХОВИКА

Форми звітних даних складаються у вигляді документів у електронній та паперовій формах. Електронна форма звітності складається та подається страховиками через веб-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг в режимі он-лайн. Інформація у електронній формі складається за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування звітних даних у встановленому форматі, шляхом заповнення таблиць та форм. Звітні дані страховика, що надаються до Нацкомфінпослуг у паперовій та електронній формах, повинні бути достовірними та повними [3].

За строками складання звітність поділяється на:

-проміжну;

-річну.

Річна звітність складається страховиком за станом на 31 грудня року, за який подаються дані. Щороку страховик складає документи в обсязі, визначеному для річної фінансової звітності частиною другою статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", та звітні дані відповідно до додатків Порядку складання звітних даних страховиків[3].

Страховики, створені у формі акціонерних товариств, разом з річною звітністю подають звіт про корпоративне управління.

Страховики складають документи, та подають в електронній і паперовій формах до Нацкомфінпослуг. Документи подаються:

-проміжної звітності - до 25-го числа включно місяця, що настає за звітним кварталом;

-річної звітності - до 9-го лютого включно року, наступного за звітним.

У разі самостійного виявлення страховиком помилок, що містяться в раніше поданій проміжній або річній звітності, він має право подати виправлену звітність (у електронному та паперовому вигляді) у формі коригуючого звіту не пізніше десяти календарних днів з дати кінцевого терміну подання такої звітності.

Коригуючий звіт страховика складається з:

а) супроводжувального листа страховика, засвідченого підписом керівника;

б) виправлених форм звітності, в яких страховиком самостійно виявлено помилки;

в) пояснювальної записки з описом допущених помилок та їх обґрунтуваннями.

У термін до 30 квітня року, наступного за звітним, страховики оприлюднюють річну фінансову звітність та річну консолідовану звітність разом з аудиторським висновком шляхом розміщення на власній веб-сторінці з опублікуванням у періодичних або неперіодичних виданнях.

У термін до 1 червня року, наступного за звітним, страховики подають до Нацкомфінпослуг копії оприлюдненої річної фінансової звітності та консолідованої звітності разом із супроводжувальним листом.

Достовірність та повнота річної звітності страховиків повинна бути підтверджена аудитором, який внесений до Реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ [3].

У термін до 1 липня року, наступного за звітним, страховики подають до Нацкомфінпослуг аудиторський висновок про фінансову звітність у цілому щодо річної фінансової звітності та аудиторський висновок про надання впевненості щодо річних звітних даних страховика. Якщо останній день подання документів припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, днем закінчення строку подання документів є перший за ним робочий день. Датою подання документів є дата відбитка календарного штемпеля поштового відділення зв'язку, що обслуговує відправника. У разі надання документів безпосередньо до Нацкомфінпослуг датою подання документів є дата їх реєстрації структурним підрозділом Нацкомфінпослуг, на який покладено обов'язок здійснювати реєстрацію вхідної кореспонденції.

Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком, зшиваються, сторінки нумеруються, засвідчуються підписом керівника та головного бухгалтера, печаткою страховика.

Паперова форма документів за складом даних має відповідати електронній формі таких документів.

Документи, що містять форми звітних даних, супроводжуються листом страховика, засвідченого підписом керівника, в якому зазначаються найменування страховика, адреса, телефони, звітний період і перелік документів паперової та електронної форм, що додаються [3].

Додаток 5

Загальні відомості про страховика

1. Повне найменування (українською мовою)
2. Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ
3. Місцезнаходження (із зазначенням поштового індексу)
4. Телефон/факс з зазначенням коду ММТЗ
5. Електронна пошта (за наявності)
6. Організаційно-правова форма
7. Банківські реквізити
8. Участь в об'єднанні фінансових установ (назва об'єднання)
9. Назва посади, прізвище та ініціали керівника
10. Прізвище та ініціали головного бухгалтера
11. Кількість штатних працівників
12. Кількість агентів - юридичних осіб
13. Кількість агентів - фізичних осіб
14. Кількість працівників

Джерело: [3].

Додаток 6

Звіт про доходи та витрати страховика

за ______________________________________ року ________________________________________
(звітний період) (назва страховика)

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Усього	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1	2	3	4	5	6	7
I. Визначення доходу від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя
Страхові платежі (премії, внески), усього	010
від філій	011
від страхувальників - фізичних осіб	012
від перестрахувальників	013
із них від перестрахувальників-нерезидентів	014
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам	020
у тому числі перестраховикам-нерезидентам	021
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов'язкового страхування на початок звітного періоду	030
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов'язкового страхування на кінець звітного періоду	040
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на початок звітного періоду	050
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду	060
Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя (зароблені страхові платежі), 010 - 020 + 030 - 040 - 050 + 060	070
II. Визначення доходу від реалізації послуг із страхування життя
Страхові платежі (премії, внески)	080
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам	090
у тому числі перестраховиками-нерезидентами	091
Дохід від реалізації послуг зі страхування життя 080 - 090 - 140 + 280	100
III. Дохід від надання послуг для інших страховиків та інших послуг (виконання робіт)
Дохід від надання послуг для інших страховиків	110
у тому числі суми агентських винагород	111
із яких ті, що отримуються від страховиків, які здійснюють страхування життя	112
Дохід від надання послуг (виконання робіт), що безпосередньо пов'язані із видами діяльності, зазначеними у статті 2 Закону України "Про страхування"	120
IV. Інші операційні доходи, інші та надзвичайні доходи
Суми, що повертаються із технічних резервів, інших, ніж резерви незароблених премій	130
Суми, що повертаються з резервів із страхування життя	140
Суми, що повертаються з резерву належних виплат страхових сум	141
Суми інвестиційного доходу, одержаного страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя, що належить страховику	142
Частки страхових виплат і відшкодувань, компенсовані перестраховиками	150
із них перестраховиками-нерезидентами	151
Частки викупних сум, що компенсуються перестраховиками	160
Суми, що повертаються із централізованих страхових резервних фондів	170
Суми, що отримуються в результаті реалізації переданого страхувальником або іншою особою права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки	180
Суми отриманих комісійних винагород за перестрахування	190
із яких суми комісійних винагород за перестрахування, компенсовані перестраховиками-нерезидентами	191
Інші операційні доходи	200
Фінансові доходи	210
у тому числі доходи від участі в капіталі	211
доходи за облігаціями	212
доходи від депозитів	213
дивіденди за акціями	214
Інші доходи	220
Надзвичайні доходи	230
V. Страхові виплати і страхові відшкодування та викупні суми
Страхові виплати та страхові відшкодування	240
у тому числі, що здійснюються за договорами страхування, термін дії яких на дату прийняття рішення про здійснення страхової виплати/страхового відшкодування закінчився	241
Виплати викупних сум	250
VI. Операційні витрати, інші та надзвичайні витрати
Відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерви незароблених премій	260
Відрахування у резерв катастроф з обов'язкового страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду	270
Відрахування у резерви із страхування життя	280
Відрахування до резерву належних виплат страхових сум	281
Сума відрахувань у резерв зі страхування життя за рахунок частини інвестиційного доходу, одержаного від розміщення коштів резервів страхування життя	282
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди	290
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів страхування (аквізиційні витрати)	300
у тому числі на агентські винагороди	301
із яких страховикам-нерезидентам	302
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів перестрахування	310
у тому числі на винагороди брокерам	311
із яких брокерам-нерезидентам	312
на комісійні винагороди перестрахувальникам	313
із яких перестрахувальникам-нерезидентам	314
Витрати, пов'язані з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати), які сталися у звітному періоді	320
у тому числі на оплату судових затрат	321
на оплату експертних (оцінних) робіт	322
із яких на оплату послуг аварійних комісарів	323
на оплату послуг установ асістансу*	324
із яких на оплату послуг установ асістансу - нерезидентів	325
Витрати, що здійснюються у зв'язку з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати), які сталися в попередніх звітних періодах	330
у тому числі на оплату судових затрат	331
на оплату експертних (оцінних) робіт	332
із яких на оплату послуг аварійних комісарів	333
на оплату послуг установ асістансу	334
із яких на оплату послуг установ асістансу - нерезидентів	335
Інші витрати, що належать до собівартості реалізованих послуг	340
Інші адміністративні витрати	350
Інші витрати на збут послуг	360
у тому числі витрати на рекламу та маркетинг	361
Інші операційні витрати	370
Фінансові витрати	380
у тому числі втрати від участі в капіталі	381
проценти за користування кредитами	382
проценти за облігаціями випущеними	383
Інші витрати	390
Надзвичайні витрати	400
VII. Фінансові результати звичайної діяльності та надзвичайних подій (до оподаткування)
Результат основної діяльності	410
Результат фінансових операцій	420
у тому числі від участі в капіталі	421
Результат іншої звичайної діяльності	430
Результат надзвичайних подій	440
VIII. Податки на прибуток від звичайної діяльності та на прибуток від надзвичайних подій
Податок на прибуток від звичайної діяльності	450
у тому числі на валові доходи від діяльності з видів страхування, інших, ніж страхування життя	451
на валові доходи від діяльності із страхування життя	452
на операції з перестраховиками-нерезидентами	453
Податки на прибуток від надзвичайних подій	460
IX. Чистий:
Прибуток	470
Збиток	480

____________
* Установи асістансу - установи з організації надання медичної допомоги.

М. П.	Керівник	___________________ (підпис)	______________________ (ініціали, прізвище)
	Головний бухгалтер	___________________ (підпис)	______________________ (ініціали, прізвище)

Джерело: [3].

Додаток7

Звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика

за ______________________________________ року
(звітний період)

N з/п	Місцезнаходження	Кількість філій за областями	Кількість дирекцій філій за областями	Кількість відділень філій за областями	Кількість представництв у областях	Страхові платежі (премії, внески)	Страхові виплати та страхові відшкодування
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Вінницька область
2	Волинська область
3	Дніпропетровська область
4	Донецька область
5	Житомирська область
6	Закарпатська область
7	Запорізька область
8	Івано-Франківська область
9	Київська область
10	Кіровоградська область
11	м. Київ
12	Луганська область
13	Львівська область
14	Миколаївська область
15	<p class="Normal_0020Table" style=" margin-bo

Информация о работе Особливості складання та опублікування звітності страхових компаній