Расчет и размещение технических резервов страховщика

^{МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ}

^{РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ}

^{(МИНОБРНАУКИ  РОССИИ)}

 

^{Государственное образовательное  учреждение}

^{высшего профессионального  образования}

^{«Санкт-Петербургский  государственный  политехнический  университет»}

 

^{Факультет экономики  и менеджмента}

^{Кафедра «Финансов  и денежного обращения»}

 

 

 

 

 

^{Курсовой  проект}

^{по дисциплине: «Страхование» на тему}

  ^{«Расчет и размещение технических резервов страховщика»}

 

 

 

 

 

 

 

^{Выполнил  студент гр. 2076/1:}

^{Серов П.С.}   

^{Проверил:}

^{Доц. Рухляда Н.О.}

 

 

 

 

 

 

 

 

^{Санкт-Петербург}

²⁰¹²

Содержание.

 

Введение………………………………………………………………………………………….3

1. Формирование страховых резервов………………………………………………………….4

1.1.Резерв незаработанной премии……………………………………………….……..5

1.1.1. Расчет незаработанной премии методом «1/24»……………………..….5

1.1.2. Расчет незаработанной премии методом «pro rata temporis». ……..…...8

1.2. Резерв убытков. ……………………………………………………………………..9

1.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков. ………………….9

1.2.2. Резерв произошедших, но  незаявленных убытков………………….....11

2. Размещение страховых резервов…………………………………………………………....12

Выводы………………………………………………………………………………………….18

Приложение…………………………………………………………………………………......19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Взаимодействие страховых  тарифов и взносов позволяет  страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных их видов резервов. так и всей совокупности.

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы создаются  в страховой компании для обеспечения  предстоящих выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых компаниях. Кроме того, страховщики могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и т.д.).

Страховщики на основании закона «Об  организации страхового дела в РФ»  в порядке и на условиях, предусмотренных  законодательством РФ, образуют страховые  резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться резерв предупредительных мероприятий и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в структуре страхового тарифа).

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры  страховых резервов при определении  финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию  на отчетную дату.

Страховые компании формируют страховые резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», утвержденными Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный номер Министерства юстиции Российской Федерации № 3584 от 16 июля 2002 г.) Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора при МФ РФ.

В соответствии с уставом в страховой  компании должно быть принято Положение о порядке формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. При разработке Положения рекомендуется использовать письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 октября 2002 г. № 24-08/13 «О Примерном Положении о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

В нем необходимо указать, какие  виды резервов образуются страховщиком по видам страхования на которые  получена лицензия и определить методы их формирования.

Страховые резервы включают:

1. Резерв незаработанной премии (РНП).

2. Резервы убытков:

-   резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ),

-   резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ),

-   стабилизационный резерв (СР);

-   иные страховые резервы.

 

 Цель данного курсового проекта  - изучение принципов расчета  и размещения обязательных резервов  страховщика по рисковым видам  страхования.

Основные задачи данной работы состоят  в том, чтобы изучить и проанализировать такие понятия как страховые  резервы, резервы убытков, резерв незаработанной премии, размещение резервов и т.д.

 

1. Формирование страховых резервов.

 

 

Классификация резервов:

 

1. Технические резервы:

1.1. Резерв незаработанной премии (РНП); 
1.2. Резерв убытков (РУ); 
       1.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ); 
       1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

1.3. Дополнительные резервы (ДР); 
       1.3.1. Резерв катастроф (РК); 
       1.3.2. Резерв колебаний убыточности (РКУ); 
 

2. Резервы предупредительных мероприятий.

 

1.1 Резерв незаработанной премии

 

Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчётного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчётных периодах.

 

Расчет резерва незаработанной премии производится:

1. Методом «24»
2. Методом «pro rata temporis»

 

      Исходной информацией для соответствующих расчётов будет служить журнал договоров страхования с отчётным периодом 1 год. В данном проекте это будет журнал учета договоров за 2011 год, который мы можем увидеть в приложении рис 1.

 

Страховой взнос рассчитывается как произведение страховой суммы и страхового тарифа.

Комиссионное вознаграждение равно 10% от страхового взноса.

Отчисление в резервы  предупредительных мероприятий составляет 50% от комиссионного вознаграждения.

 

Для расчёта страховых резервов договоры распределяются по следующим учётным группам:

Учётная группа 1: Страхование от несчастных случаев и болезней.

Учётная группа 2: Добровольное медицинское страхование.

Учётная группа 3: Страхование пассажиров.

Учётная группа 4: Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Учётная группа 5: Страхование средств наземного транспорта.

Учётная группа 6: Страхование средств воздушного транспорта.

Учётная группа 7: Страхование средств водного транспорта.

Учётная группа 8: Страхование грузов.

Учётная группа 9: Страхование товаров на складе.

Учётная группа 10: Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

Учётная группа 11: Страхование имущества, кроме перечисленного в учётных группах 5-10, 12.

Учётная группа 12: Страхование предпринимательских рисков.

Учётная группа 13: Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Учётная группа 14: Страхование гражданской ответственности перевозчиков.

Учётная группа 15: Страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учётной группе 13.

Учётная группа 16: Страхование профессиональной ответственности.

Учётная группа 17: Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

Учётная группа 18: Страхование ответственности, кроме перечисленного в учётных группах 13-17.

Учётная группа 19: Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

 

В представленном курсовом проекте:

 

Договоры 1-1 – 1-12  относятся к учетной группе №5. (Страховой тариф =8% )

Договоры 1-13 – 1-21 относятся к  учетной  группе №6. (Страховой тариф =5% )

Договоры 1-22 – 1-30 относятся к  учетной  группе №8. (Страховой тариф =3% )

Договоры 1-31 – 1-39 относятся к  учетной группе №9. (Страховой тариф =4% )

Договоры 1-40 – 1-45  относятся к  учетной группе №12. (Страховой тариф =6%)

Договоры 1-46 – 1-50 относятся к  учетной  группе №16. (Страховой тариф =7% )

 

 

 

1.1.1 Расчет незаработанной премии методом «1/24».

 

 

Расчеты начинаются с определения j-ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:

1. месяц начала ответственности;
2. периодичность уплаты страхового взноса;
3. срок действия договора страхования.

 

При этом, j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где

1. договоры сроком до 1 месяца;
2. договоры сроком до 3 месяцев;
3. договоры сроком до 6 месяцев;
4. договоры сроком до 12 месяцев.

Незаработанная премия (НП) рассчитывается следующим образом:

 

НП¹_j = К_j*Σ_j БСП¹_j

 

где К_j – коэффициент для расчета НП по j-ой группе методом «24»;

БСП – базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Сумма незаработанной премии по первой учетной группе страхования рассчитывается по формуле:

НП¹ = Σ НП¹_j

 

БСП по i-му договору вычисляется по формуле:

 

БСПi=СВi+КВi+РПМi

 

где СВi – страховой взнос, поступивший в отчетном периоде по i-му договору страхования;

КВi – комиссионное вознаграждение, фактически выплаченное (начисленное) за заключение i-го договора страхования;

РПМi – сумма средств, направленная на формирование резерва предупредительных мероприятий по i-му договору.

Следует отметить, что для 1 месяца коэффициент Кj будет равен 1/2; для 3 месяцев – 1/6, 1/2, 5/6; для 6 месяцев  – 1/12, 1/4, 5/12, 7/12, 3/4, 11/12; для 12 месяцев – 1/24, 1/8, 5/24, 7/24, 3/8, 11/24, 13/24, 5/8, 17/24, 19/24, 7/8, 23/24.

 

Затем нам необходимо построить  вспомогательные таблицы для  договоров страхования.

Основной целью вспомогательных  таблиц для договоров страхования  является вычисление количества месяцев до отчетной даты. На основе этой информации договора, распределяются в зависимости от значения вычисленного параметра по группам. На основе вспомогательных таблиц формируются таблицы расчета БСП для договоров сроком на 1, 3, 6 и 12 месяцев.

 

• № договора
• Страховая сумма
• Страховой взнос
• Комиссионное вознаграждение
• Фонд предупредительных мероприятий
• Дата вступления договора в силу
• Срок действия договора
• Дата окончания договора
• Количество месяцев до отчетной даты

 

Во вспомогательных таблицах величины всех столбцов берутся из журнала учета договоров, за исключением последнего столбца. В нем рассчитывается целое количество месяцев до отчетной даты.

 

На основе данных таблиц формируются  таблицы для расчета БСП для  договоров, которые должны содержать следующие графы:

 

• Количество месяцев до отчетной даты
• № договора
• Страховой взнос
• Комиссионное вознаграждение
• Фонд предупредительных мероприятий
• Базовая страховая премия