Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2013 в 14:42, курсовая работа
Взаимодействие страховых тарифов и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных их видов резервов. так и всей совокупности.
Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.
Введение………………………………………………………………………………………….3
1. Формирование страховых резервов………………………………………………………….4
1.1.Резерв незаработанной премии……………………………………………….……..5
1.1.1. Расчет незаработанной премии методом «1/24»……………………..….5
1.1.2. Расчет незаработанной премии методом «pro rata temporis». ……..…...8
1.2. Резерв убытков. ……………………………………………………………………..9
1.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков. ………………….9
1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков………………….....11
2. Размещение страховых резервов…………………………………………………………....12
Выводы………………………………………………………………………………………….18
Приложение…………………………………………………………………………………......19
В данных таблицах договоры, где количество месяцев до отчетной даты совпадает со сроком действия договора – не учитываются.
Данные таблицы можно увидеть в приложении рис.2,3,4,5
Затем нам необходимо приступить к оформлению обобщенной таблицы. Данная таблица состоит из следующих полей:
Обобщенная таблица для
Незаработанная премия высчитывается путем перемножения БСП, которая берется из таблиц расчета БСП по каждой группе договоров, на соответствующий коэффициент. Коэффициенты указаны при описании метода «24».
Данную таблицу мы можем увидеть в приложении рис.6
Данная таблица формируется на основе журнала учета заключенных договоров. Таблица “Базовая страховая премия для договоров страхования” содержит следующие поля:
Данную таблицу можно увидеть
в приложении рис..7.
Для расчета незаработанной премии методом «pro rata temporis» существует следующий алгоритм:
Незаработанная премия будет равна
НП1j = БСП*(Di – Ci)/Di,
где Di – срок действия i-ого договора в днях;
Ci – число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчетной даты.
Общая величина незаработанной премии по договорам страхования на отчетную дату рассчитывается по следующей формуле
НП= Σ НПi /i
Для расчета резервов незаработанной премии по методу «pro rata temporis» на основе общей БСП требуются следующие заголовки столбцов:
В данной таблице необходимо рассчитать срок договора в днях, т.е. определить количество дней между окончанием договора и датой вступления его в силу. Также необходимо определить количество дней между датой вступления договора в силу и отчетной датой. После этого рассчитывается число дней с момента вступления договора в силу на отчетную дату. Тогда незаработанная премия будет рассчитываться, как произведение БСП и числа дней по которым не истекла ответственность страховщика на отчетную дату деленное на срок действия договора в днях.
Данную таблицу можно увидеть в приложении рис.8.
1.2 Резерв убытков.
Необходимость этой группы убытков
вызвана тем, что между датой
реализации страхового риска и датой
фактической компенсации
1.2.1 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.
Величина РЗУ определяется по каждой
неурегулированной претензии. Величина
РЗУ соответствует сумме
РЗУ = ЗНУij + СПij + 0,03*(ЗНУij + СПij)
СП – страховая премия
ЗНУ – заявленный, но не урегулированный убыток
i – учетная группа договоров
j – квартал
РЗУ - заявленные, но неурегулированные убытки определяются по журналу учета убытков на отчетную дату (см. Таблица 2).
Заявленные, но неурегулированные убытки (РЗУ) определяются по журналу учета убытков на отчетную дату.
Журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования на 31 декабря 2011г мы можем увидеть в Таблице 1.
Журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования на 31 декабря 2011г. | |||||||
№ |
Дата заявления |
Страхователь |
Сумма страхования (руб.) |
Величина заявленных убытков (руб.) |
Произошедшие страховые выплаты (руб.) |
Досрочное прекращение договора | |
Страховая премия (руб.) |
Расходы по заключенным договорам (руб.) | ||||||
1 |
10.02.11 |
Горяйнов А.А. |
65000 |
40000 |
25000 |
- |
- |
2 |
16.04.11 |
Коноплев Д.А. |
150000 |
80000 |
- |
10500 |
2000 |
3 |
19.01.11 |
Румянцева К.С. |
130000 |
75000 |
- |
8000 |
1000 |
4 |
28.04.11 |
Емельянов Е.Д. |
87000 |
43000 |
30000 |
- |
- |
5 |
05.12.11 |
Иванов С.П. |
75000 |
19000 |
- |
3000 |
1000 |
6 |
14.09.11 |
Острова Е.К. |
80000 |
65500 |
50000 |
- |
- |
Таблица 1. Журнал учета убытков
i – номер учетной группы (1-19)
j – квартал наступления страхового случая (1-4)
СП – сумма страховых премий
в том квартале, в котором происходит
досрочное прекращение
K= (N-Mi)/N
N – срок действия договора
Mi – количество дней выходящих за отчетную дату
1.2.2 Резерв произошедших, но незаявленных убытков.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.
Величина РПНУ исчисляется:
Таким образом алгоритм расчета РПНУ следующий:
РПНУ=∑БСПi*10%
В данном проекте РНПУ=БСП * 10%=343545р. * 10%=34354,5.
2. Размещение страховых резервов.
Страховщики инвестируют, то есть размещают страховые резервы. Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.
Размещение страховых резервов страховщика должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
Инвестиционная деятельность страховщиков в Российской Федерации регламентируется «Правилами размещения страховщика средств страховых резервов» (утв. Приказом Минфина РФ от 8 августа 2005 г. № 100н), согласно которым резервы можно размещать следующим образом.
СТРУКТУРНЫЕ СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ И РЕЗЕРВОВ
N |
Величина активов,
принимаемых для |
Не более |
1 |
Стоимость государственных
ценных бумаг |
30% от суммарной величины страховых резервов |
2 |
Стоимость государственных
ценных бумаг |
15% от суммарной величины страховых резервов |
3 |
Стоимость муниципальных
ценных бумаг |
10% от суммарной величины страховых резервов |
4 |
Стоимость векселей банков и вкладов (депозитов),
в том числе удостоверенных депозитными
сертификатами, в банках, имеющих |
50% от суммарной величины страховых резервов |
5 |
Стоимость векселей
банков и вкладов (депозитов), в том
числе удостоверенных депозитными
сертификатами, в банках, не имеющих
рейтинги, указанные в пункте 4 |
20% от суммарной величины страховых резервов |
6 |
Максимальная
стоимость векселей банков и вкладов
(депозитов) в банках, в том числе
удостоверенных депозитными сертификатами |
50% от суммарной величины страховых резервов |
7 |
Максимальная стоимость векселей банков и вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, одного банка |
20% от суммарной величины страховых резервов |
8 |
Стоимость акций |
15% от суммарной величины страховых резервов |
9 |
Стоимость облигаций
(кроме федеральных |
20% от суммарной
величины страховых резервов |
10 |
Стоимость векселей организаций, за исключением векселей банков |
10% от суммарной
величины страховых резервов |
11 |
Стоимость жилищных сертификатов |
5% от суммарной величины страховых резервов |
12 |
Стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления |
10% от величины
страховых резервов по страхованию жизни; |
13 |
Стоимость прав
собственности на долю |
15% от суммарной величины страховых резервов |
14 |
Суммарная стоимость
ценных бумаг, |
10% от суммарной величины страховых резервов |
15 |
Стоимость недвижимого имущества |
20% от
величины страховых резервов
по страхованию жизни; |
16 |
Стоимость одного объекта недвижимости |
10 % от суммарной величины страховых резервов |
17 |
Стоимость слитков
золота, серебра, |
10% от суммарной величины страховых резервов |
18 |
Суммарная величина
доли перестраховщиков в страховых
резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных
убытков) |
20% от
величины страховых резервов
по страхованию жизни; В случае
осуществления видов |
19 |
Суммарная величина
доли |
10% от
величины В случае
осуществления видов |
20 |
Максимальная
величина в страховых |
10% от
величины страховых резервов
по страхованию жизни; |
21 |
Максимальная
величина в страховых |
10% от
величины страховых резервов
по страхованию жизни; |
22 |
Максимальная
величина в страховых |
10% от
величины страховых резервов
по страхованию жизни; |
23 |
Депо премий
по рискам, принятым в |
10% от суммарной величины страховых резервов |
24 |
Дебиторская задолженность
страхователей, страховых агентов по страховым
премиям (взносам), за исключением дебиторской
задолженности страхователей по договорам |
5% от
величины страховых резервов
по страхованию жизни; |
25 |
Дебиторская задолженность
страхователей по договорам обязательного
государственного |
100% от
величины резерва незаработанной
премии по договорам обязательного |
26 |
Суммарная дебиторская
задолженность по операциям страхования,
сострахования и |
25% от
суммарной |
27 |
Стоимость ипотечных ценных бумаг |
5% от суммарной величины страховых резервов по страхованию жизни |
28 |
Займы страхователям
по договорам |
10% от величины страховых резервов по страхованию жизни |
30 |
Средства страховых
резервов, |
20% от суммарной величины страховых резервов |
31 |
Суммарная стоимость
активов, |
20% от суммарной величины страховых резервов |
Направления размещения страховых резервов.
1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;
2) государственные ценные бумаги
субъектов Российской
3) муниципальные ценные бумаги;
4) акции;
5) иные облигации, кроме
6) векселя организаций, включая векселя банков;
7) жилищные сертификаты;
8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
9) вклады (депозиты) в банках, в том
числе удостоверенные
10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
11) недвижимое имущество;
12) доля перестраховщиков в
13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
14) дебиторская задолженность
15) денежная наличность;
16) денежные средства в валюте
Российской Федерации на
17) денежные средства в
18) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;
19) ипотечные ценные бумаги;
20) займы страхователям по
Методика оценки размещения
Критерий оценки – норматив соответствия, который определяется следующим образом:
где Сп – норматив соответствия инвестиционной
деятельности страховой компании принципам
возвратности, прибыльности и ликвидности;
Кi – коэффициент, соответствующий
i-му направлению вложений;
где Вi – фактическая сумма вложений
по i-му направлению, млн руб.;
Hi – норматив оценки i-го направления вложений;
Р – общая сумма страховых резервов,
млн руб.
Значения данных нормативов определены в Правилах размещения страховых резервов:
Направления размещение страховых резервов |
Hi |
вложения в государственные ценные бумаги |
0,875 |
вложения в ценные бумаги, выпущенные органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления |
0,500 |
вложения в банковские вклады (депозиты) |
0,550 |
вложения в ценные бумаги предприятий |
0,600 |
вложения в квартиры |
0,663 |
вложения в другую недвижимость |
0,588 |
вложения в валютные ценности |
0,525 |
вложения в права |
0,125 |
вложения в средства резервов, находящиеся на расчетном счете |
0,675 |
Информация о работе Расчет и размещение технических резервов страховщика