Расчет незаработанной премии

Содержание

 

1. Введение………………………………………………………………………………..3
2. Алгоритм расчета незаработанной премии…………………………………………..5
3. Расчет незаработанной премии……………………………………………………….6
4. БСП на 1 месяц………………………………………………………………………....9
5. БСП на 3 месяца………………………………………………………………………10
6. БСП на 6 месяцев……………………………………………………………………..11
7. БСП на 12 месяцев……………………………………………………………………12
8. Метод 24.……………………………………………………………………………...14
9. БСП для договоров страхования…………………………………………………….16
10. Метод “Pro rata temporis”…………………………………………………………….18
11. Размещение страховых резервов страховщика…………………………………….20
12. Выводы………………………………………………………………………………..25
13. Литература……………………………………………………………………………26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Введение

 

Основное  регулирование страховой деятельности осуществляется законом 4051-1 от 27.11.92 г. (Закон «О страховании»), изменениями  к нему № 157-03 от 31.12.97 г., а также  ст. 48 ч. 2 ГК РФ от 22.12.95 г,

Согласно  вышеуказанному закону страхование  трактуется как отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении  определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых  из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Страхователь - юридическое лицо, или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договор страхования, либо являющееся страхователем в силу закона.

Страховщик - юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для обеспечения выполнения принятых страховых  обязательств страховщик образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы.

Страховая сумма – это денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности в имущественном страховании и жизнь, здоровье и трудоспособность в личном страховании, и на основе которого определяется размер страховых взносов и страхового возмещения или страховых выплат.

Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховыми  резервами называют неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на отчетную дату.

Страховщик  вправе создавать страховые резервы  для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного  имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию  в федеральный и иные бюджеты, поскольку они являются собственностью страховых компаний.

Особые  резервы определяются по страхованию  жизни, поэтому они определяются другими правилами. Состав, назначение и порядок формирования страховых  резервов иных, чем страхование жизни, определяются приказом министерства финансов от 11.06.2002 г. № 51 н.

Существует  два вида страховых резервов: технические  резервы и резервы предупредительных  мероприятий.

1. Технические резервы:

1. Резерв незаработанной премии (РНП);

1.2. Резерв убытков (РУ);

1.2.1. Резерв заявленных, по неурегулированных убытков (РЭУ);

1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

1.3. Дополнительные резервы (ДР);

1.3.1. Резерв катастроф (РК);

1.3.2. Резерв колебаний убыточности (РКУ);

2. Резервы предупредительных мероприятий.

 

Отметим, что  дополнительные резервы являются необязательными  и устанавливаются по согласованию с Росстрахнадзором.

Расчет страховых  резервов в данной курсовой работе будет ограничен расчетом резерва  незаработанной премии (РНП).

Резерв  незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Исходной  информацией для соответствующих  расчетов будет служить журнал договоров  страхования с отчетным периодом 1 год, который будет представлен  в 3 разделе.

Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным  группам:

Учетная группа 1: Страхование от несчастных случаев и болезней.

Учетная группа 2: Добровольное медицинское страхование.

Учетная группа 3: Страхование пассажиров.

Учетная группа 4: Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Учетная группа 5: Страхование средств наземного транспорта.

Учетная группа 6: Страхование средств воздушного транспорта.

Учетная группа 7: Страхование средств водного транспорта.

Учетная группа 8: Страхование грузов.

Учетная группа 9: Страхование товаров на складе.

Учетная группа 10: Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

Учетная группа 11: Страхование имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12.

Учетная группа 12: Страхование предпринимательских рисков.

Учетная группа 13: Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Учетная группа 14: Страхование гражданской ответственности перевозчиков.

Учетная группа 15: Страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13.

Учетная группа 16: Страхование профессиональной ответственности.

Учетная группа 17: Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

Учетная группа 18: Страхование ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17.

Учетная группа 19: Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

 

2. Алгоритм расчета незаработанной премии

По  учетным группам расчет незаработанной премии осуществляется двумя методами: методом "24" и методом «pro rata temporis».

 

1. Алгоритм расчета незаработанной премии методом "24".

В данном случае расчеты начинаются с определения  j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:

• месяц начала ответственности;
• периодичность уплаты страхового взноса;
• срок действия договора страхования.

 

j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где

1 - договоры сроком до 1 месяца;

2 - договоры сроком до 3 месяцев;

3 - договоры сроком до 6 месяцев;

4 - договоры сроком до 12 месяцев.

Незаработанная  премия рассчитывается следующим образом:

 

НП _j ¹ = K_{j *} ∑_j БСП _j ¹

 

      где Кj - коэффициент для расчета НП пo j-ой группе методом «24»;

БСП - базовая  страховая премия, рассчитываемая как  страховой взнос за вычетом комиссионного  вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Сумма незаработанной премии по первой учетной группе страхования  рассчитывается по формуле:

 

НП¹ = ∑ НП _j ¹

 

2. Алгоритм  расчета незаработанной премии  методом «pro rata temporis».

В данном случае незаработанная премия будет  равна

 

НП _j ¹= БСП * ( D_i - C_i ) / D_i ,

 

      где Di - срок действия i-oro договора в днях;

Сi - число дней с момента вступления i - ого договора в силу до отчетной даты.

Расчет резерва незаработанной премии методом «24» по первой учетной  группе будет представлен в формах 1-5, а метод «pro rata temporis» - в формах 6-7.

 

3. Расчет незаработанной премии

 

Журнал  учета договоров страховщика - один из самых важных документов для страховой компании. В него включены следующие пункты:

 

• № договора,
• страховая сумма;
• страховой взнос;
• коммерческое вознаграждение;
• отчисление в резерв предупредительных мероприятий;
• дата вступления договора в силу;
• дата окончания договора;
• базовая страховая премия, рассчитанная на 1, 3, 6 и 12 месяцев.

 

Страховой взнос рассчитывается как 1% от страховой суммы.

Коммерческое  вознаграждение равно 10% от страхового взноса.

Отчисление  в резервы предупредительных  мероприятий составляет 50% от

коммерческого вознаграждения.

В графе «1 месяц» находятся договоры, срок действия которых составляет 1 месяц; «З месяца» - от 2 до 3 месяцев; «6 месяцев» - от 4 до 6 месяцев; «12 месяцев» - от 7 до 12 месяцев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Журнал учета  заключенных договоров на 31.12.2009 г.
№ договора	Страховая сумма (тыс. руб.)	Страховой взнос (премия) (тыс. руб.)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)	Фонд предупредит. мероприятий (тыс. руб.)	Дата вступления договора в силу	Срок действия договора (мес.)	Дата окончания договора	Базовая страховая премия по договору сроком:
								1 месяц	3 месяца	6 месяцев	12 месяцев
I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
1-1	90,00	0,90	0,09	0,045	13.03.2009	11	13.02.2010				0,765
1-2	50,00	0,50	0,05	0,025	15.08.2009	5	15.01.2010			0,425
1-3	34,00	0,34	0,03	0,017	22.10.2009	6	22.04.2010			0,29
1-4	36,00	0,36	0,04	0,018	10.09.2009	4	10.01.2010			0,31
1-5	14,00	0,14	0,01	0,007	29.11.2009	12	29.11.2010				0,119
1-6	77,00	0,77	0,08	0,039	25.04.2009	10	25.02.2010				0,655
1-7	48,00	0,48	0,05	0,024	20.07.2009	6	20.01.2010			0,408
1-8	37,00	0,37	0,04	0,019	15.12.2009	2	15.02.2010		0,315
1-9	24,00	0,24	0,02	0,012	18.11.2009	8	18.07.2010				0,204
1-10	98,00	0,98	0,10	0,049	10.10.2009	8	10.06.2010				0,833
1-11	67,00	0,67	0,07	0,034	12.06.2009	11	12.05.2010				0,570
1-12	35,00	0,35	0,04	0,018	16.09.2009	7	16.03.2010				0,298
1-13	12,00	0,12	0,01	0,006	13.10.2009	3	13.01.2010		0,102
1-14	7,00	0,07	0,01	0,004	20.07.2009	11	20.06.2010				0,060
1-15	3,00	0,03	0,003	0,002	19.08.2009	7	19.03.2010				0,026
1-16	55,00	0,55	0,06	0,028	01.03.2009	12	01.03.2010				0,468
1-17	51,00	0,51	0,05	0,026	15.05.2009	8	15.01.2010				0,434
1-18	19,00	0,19	0,02	0,010	30.09.2009	12	30.09.2010				0,162
1-19	27,00	0,27	0,03	0,014	25.11.2009	9	25.08.2010				0,230
1-20	23,00	0,23	0,02	0,012	24.10.2009	9	24.07.2010				0,196
1-21	49,00	0,49	0,05	0,025	05.06.2009	8	05.02.2010				0,417
1-22	67,00	0,67	0,07	0,034	13.11.2009	2	13.01.2010		0,570
1-23	74,00	0,74	0,07	0,037	17.12.2009	4	17.04.2010			0,629
1-24	39,00	0,39	0,04	0,020	22.04.2009	12	22.04.2010				0,332
1-25	44,00	0,44	0,04	0,022	29.05.2009	11	29.04.2010				0,374
1-26	30,00	0,30	0,03	0,015	09.10.2009	8	09.06.2010				0,255
1-27	40,00	0,40	0,04	0,020	10.09.2009	8	10.05.2010				0,340
1-28	80,00	0,80	0,08	0,040	11.12.2009	10	11.10.2010				0,680
1-29	20,00	0,20	0,02	0,010	20.09.2009	12	20.09.2010				0,170
1-30	70,00	0,70	0,07	0,035	10.08.2009	10	10.06.2010				0,595
1-31	90,00	0,90	0,09	0,045	11.11.2009	2	11.01.2010		0,765
1-32	57,00	0,57	0,06	0,029	02.10.2009	5	02.03.2010			0,485
1-33	58,00	0,58	0,06	0,029	05.07.2009	10	05.05.2010				0,493
1-34	39,00	0,39	0,04	0,020	22.09.2009	9	22.06.2010				0,332
1-35	69,00	0,69	0,07	0,035	30.12.2009	3	30.03.2010		0,587
1-36	57,00	0,57	0,06	0,029	01.03.2009	11	01.02.2010				0,485
1-37	45,00	0,45	0,05	0,023	09.10.2009	12	09.10.2010				0,383
1-38	90,00	0,90	0,09	0,045	18.09.2009	10	18.07.2010				0,765
1-39	45,00	0,45	0,05	0,023	29.05.2009	8	29.01.2010				0,383
1-40	65,00	0,65	0,07	0,033	23.07.2009	9	23.04.2010				0,553
1-41	45,00	0,45	0,05	0,023	17.08.2009	6	17.02.2010			0,383
1-42	78,00	0,78	0,08	0,039	28.09.2009	8	28.05.2010				0,663
1-43	43,00	0,43	0,04	0,022	15.06.2009	12	15.06.2010				0,366
1-44	89,00	0,89	0,09	0,045	06.12.2009	1	06.01.2010	0,757
1-45	65,00	0,65	0,07	0,033	25.10.2009	5	25.03.2010			0,553
1-46	51,00	0,51	0,05	0,026	23.12.2009	9	23.09.2010				0,434
1-47	47,00	0,47	0,05	0,024	14.11.2009	12	14.11.2010				0,400
1-48	38,00	0,38	0,04	0,019	02.12.2009	8	02.08.2010				0,323
1-49	78,00	0,78	0,08	0,039	15.12.2009	2	15.02.2010		0,663
1-50	30,00	0,30	0,03	0,015	29.08.2009	5	29.01.2010			0,255

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. БСП на 1 месяц

 

После составления журнала учета договоров  формируется таблица для расчета  для договоров на 1 месяц, которая  должна содержать следующие графы:

 

• количество месяцев о отчетной даты;
• № договора;
• страховой взнос;
• комиссионное вознаграждение;
• фонд предупредительных мероприятий;
• базовая страховая премия.

 

В данной таблице договоры, где количество месяцев до отчетной даты составляют единицу, не учитываются, считается, что  договоры выполнены. Учитываются значения, имеющие  величину ноль. Такие договоры имеют в таблице название месяц, оканчивающийся отчетной датой.

 

Таблица 2. Расчет БСП на 1 месяц.

 

Форма 1: Базовая страховая премия для договоров сроком на 1 месяц (валюта – рубль)
Количество месяцев до отчетной даты	№ договора	Страховой взнос (тыс. руб)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб)	Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб)	Базовая страховая премия
Месяц, оканчивающийся отчетной датой	1-44	0,89	0,09	0,05	0,76
Итого		0,89	0,09	0,05	0,76

 

 

Аналогично  формируются таблицы для расчета  БСП на 3, 6, 12 месяцев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. БСП на 3 месяца

 

 

Форма 2: Базовая страховая премия для договоров сроком на 3 месяца (валюта – рубль)
Количество месяцев до отчетной даты	№ договора	Страховой взнос (тыс. руб)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб)	Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб)	Базовая страховая премия
2	1-13	0,12	0,01	0,01	0,10
Итого		0,12	0,01	0,01	0,10
1	1-22	0,67	0,07	0,03	0,57
	1-31	0,90	0,09	0,05	0,77
Итого		1,57	0,16	0,08	1,33
Месяц, оканчивающийся отчетной датой	1-8	0,37	0,04	0,02	0,31
	1-35	0,69	0,07	0,03	0,59
	1-49	0,78	0,08	0,04	0,66
Итого		1,84	0,18	0,09	1,56