Расчет незаработанной премии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11. Размещение страховых  резервов страховщика.

Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию  состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

В покрытие страховых резервов принимаются  только те виды активов, которые могут  обеспечить выполнение страховщиком страховых  обязательств за счет минимизации инвестиционного  риска, а именно:

1. государственные ценные бумаги Российской Федерации,
2. государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3. муниципальные ценные бумаги;
4. векселя банков;
5. акции;
6. облигации, кроме государственных;
7. жилищные сертификаты, государственных;
8. инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
9. банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами,
10. сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
11. доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере,
12. недвижимое имущество;
13. доля перестраховщиков в страховых резервах;
14. депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
15. дебиторская задолженность страхователей", перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;
16. денежная наличность;
17. денежные средства на счетах в банках;
18. иностранная валюта на счетах в банках;
19. слитки золота и серебра
20. недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.

В покрытие страховых резервов по имущественному виду страхования не принимаются акции, вклады доли в  складочном или уставном капитале страховщиков.

По согласованию с Министерством  финансов Российской Федерации в  покрытие страховых резервов могут  быть приняты активы, не перечисленные  ранее.

Требования  к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов по имущественному виду страхования: активы, принимаемые  в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору  денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

  В покрытие страховых резервов  могут быть приняты только:

1) вклады (депозиты) в банки, имеющие  лицензию (разрешение) на осуществление  банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным органом;

2) ценные бумаги, которые отвечают  следующим требованиям:

а) допущенные к выпуску и обращению  на территории Российской Федерации, прошедшие  государственную регистрацию в  органах, определенных законами и другими  правовыми актами Российской Федерации, и получившие в установленном  порядке государственный регистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации:

б) выпущенные иностранными эмитентами и  допущенные к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим уполномоченным органом;

3) векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на осуществление банковских  операций, выданную соответствующим  уполномоченным органом;

4) инвестиционные паи паевых инвестиционных, фондов, проспект эмиссии инвестиционных  паев и правила которых зарегистрированы  Федеральной комиссией по рынку  ценных бумаг, состав активов  которых, определенный правилами  и проспектом эмиссии инвестиционных  паев, ограничивается активами, указанными  в подпунктах, после окончания  первичного размещения инвестиционных  паев;

5) депозитные сертификаты банка,  условия выпуска и обращения  которых утверждены выпускающим  банком и зарегистрированы в  центральном банке Российской  Федерации;

6) дебиторская задолженность страхователей,  перестраховщиков, перестрахователей,  страховщиков и страховых посредников,  платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования;

7) сертификаты долевого участия  в общих фондах банковского  управления, зарегистрированных в установленном порядке в Центральном банке Российской Федерации;

8) доли в уставном капитале обществ  с ограниченной ответственностью  и вклады в складочный капитал  товариществ на вере, в учредительных  документах которых не предусмотрено  никаких правовых оснований, препятствующих  изъятию средств в разумно короткие сроки;

9) слитки золота и серебра, находящиеся  на территории Российской Федерации;

10) доля перестраховщиков, являющихся  резидентами Российской Федерации  и имеющих лицензию на проведение  страховой деятельности и не  являющихся резидентами Российской  Федерации, имеющих представительство  на территории Российской Федерации.

Объектом  инвестиций являются вложения в одну организацию в том случае, если страховщик приобретает ценные бумаги и права собственности за счет страховых резервов на долю участия  в уставном капитале одного и того же одного и того же банка или  его филиала, а также размещает  средства страховых резервов на депозитных счетах в этом банке.

При этом страховые резервы, находящиеся  на расчетном счете страховой  компании, а также ссуды, выданные страхователям, не рассматриваются  как объект инвестиций.

В соответствии с Законом Российской Федерации "0б организации страхового дела в Российской Федерации" только за счет страховых резервов, сформированных по договорам страхования жизни, могут выдаваться ссуды страхователям.

Ссуды выдаются страхователям - физическим лицам, заключившим договор страхования  в отношении своих имущественных  интересов, связанных с дожитием до установленного срока (возраста). Размер выданной ссуды не может превышать выкупной суммы по договору страхования.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщика обязан соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью и приведены в таблице 1.

Федеральным органом исполнительной власти по надзору  за страховой деятельностью могут  устанавливаться дополнительные требования к нормативным соотношениям между  активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями  с иностранными инвестициями. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и  страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.

Размещение  страховых резервов страховщика  должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

 

 

Таблица 1. Структурные соотношения активов  и резервов

N	Активы, представленные  покрытие страховых  резервов	Не более
1	Стоимость государственных ценных бумаг  субъектов Российской Федерации  и муниципальных ценных бумаг	30% от суммарной величины страховых  резервов
2	Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными  сертификатами , и векселей банков	40% от суммарной величины страховых  резервов
3	Стоимость акций, облигаций	30% от суммарной величины страховых  резервов
4	Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников	10% от суммарной величины страховых  резервов
5	Депо премий по рискам, принятым в  перестрахование	10% от суммарной величины страховых  резервов
6	Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и  сертификатов долевого участия в  общих фондах банковского управления	5% от суммарной величины. страховых резервов
7	Суммарная стоимость долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вкладов в  складочный капитал товариществ  на вере и стоимость ценных бумаг (за исключением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления), не включенных в котировальный лист ни одним  организатором торговли на рынке  ценных бумаг (А10), то есть А9 + А10	10% от суммарной величины страховых  резервов
8	Суммарная стоимость жилищных сертификатов (кроме государственных)	5% от суммарной величины страховых  резервов
9	Стоимость недвижимого имущества	20% от величины страховых резервов  по видам страхования жизни и 10% от величины страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни
10	Суммарная стоимость слитков золота и серебра	10% от суммарной величины страховых  резервов
11	Суммарная стоимость государственных  ценных бумаг одного субъекта Российской Федерации	15% от суммарной величины страховых  резервов
12	Суммарная стоимость муниципальных  ценных бумаг одного органа местного самоуправления	10% от суммарной величины страховых  резервов
13	Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале, средств на банковских вкладах (депозитах), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и расчетном  счете, а также в общих фондах банковского управления одного банка	15% от суммарной величины страховых  резервов
14	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных  одним юридическим лицом и  включенных в котировальный лист первого уровня хотя бы одним признанным организатором торговли на рынке  ценных бумаг	10% от суммарной величины страховых  резервов
15	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных  одним юридическим лицом и  не включенных в котировальный лист первого уровня ни одним организатором  торговли на рынке ценных бумаг, но включенных в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором  торговли на рынке ценных бумаг	5% от суммарной величины страховых  резервов
16	Максимальная стоимость одного  объекта недвижимости	10% от суммарной величины страховых  резервов
17	Суммарная величина доли перестраховщиков  в страховых резервах (кроме доли  перестраховщиков в РЗУ)	60% от суммарной величины страховых  резервов, за исключением РЗУ
18	Максимальная величина доли одного перестраховщика  в страховых резервах(кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных ,но не урегулированных  убытков)	15% от суммарной величины страховых  резервов за исключением РЗУ
19	Суммарная доля перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ)	30% от суммарной величины страховых  резервов, за исключением РЗУ
20	Суммарная стоимость активов, принимаемых  в покрытие страховых резервов, не относящихся к расположенным  на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах	20% от суммарной величины страховых  резервов

 

Для оценки активов используется показатель (нормативные оценки i – актива), i – определенный вид размещения (индекс):

 

• = 0,875 (Государственные ценные бумаги);
• = 0,5 (местные бумаги субъектов РФ и местного самоуправления);
• = 0,55 (банковские вклады);
• = 0,600 (ценные бумаги, акции, облигации);
• = 0,125 (право собственности на долю уставно капитала);
• = 0,958 (недвижимость);
• = 0,663 (квартиры);
• = 0,525 (валютная ценность).

Степень соответствия инвестиционной деятельности принципом и нормативом размещения страховых резервов по имущественным  видам страхования.

где n – количество инвестиционных активов,

      p – совокупный объем страховых резервов,

Существуют торговые границы и  рекомендуемая величина коэффициента .

Торговые границы и рекомендуемая  величина коэффициента
Резервы по видам страхования	Нижняя граница	Рекомендуемая граница
Страховые резервы по видам страхования  иным, чем страхование жизни	0,49	0,64

 

Для расчета  коэффициента выбран резерв, рассчитанный «методом 24», который равен 12 030 рублей. Также выбраны следующие нормативные оценки активов:

 

•  = 0,55 (банковские вклады);
• = 0,600 (ценные бумаги, акции, облигации);
• = 0,958 (недвижимость);
• = 0,525 (валютная ценность).

Ниже  представлен расчет коэффициента :

= 1/12 030 * (3 000*0,600 + 2 030*0,55 + 3 500*0,958 + 2 500*0,525) = 0,63

 

 

 

12. Выводы 

 

В данной курсовой показан расчет незаработанной премии двумя методами: методом "24" и методом «pro rata temporis».

По  методу «24» страховой резерв составляет 12 030 рублей, по методу «pro rata temporis» страховой резерв составляет 9 930 рублей. По моему мнению, наиболее лучшим методом расчета незаработанной премии является метод «24».

Также в данной курсовой работе проведено  размещение страховых резервов страховщика  по активам: банковские вклады (3 000 руб.); ценные бумаги, акции, облигации (2 030 руб.); недвижимость (3 500 руб.); валютная ценность (2 500 руб.). Взята сумма страховых резервов, рассчитанная по методу «24», для расчета коэффициента .

Коэффициент размещения страховых резервов ( ) составляет 0,63. Он не превышает рекомендуемой границы (0,64) и нижней границы (0,49).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

1. Методические  рекомендации для выполнения курсовой работе по дисциплине “Страхование”/ Рухляда Н.О. – Санкт-Петербург, 2005 – 18 с.

2.   Бухгалтерский учет в страховых  компаниях/ Вещунова Н.Л., 2003