Расчет страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет Факультет Экономики и Менеджмента

Кафедра «Финансы и денежное обращение»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

По дисциплине: «Страхование»

 

Тема: «Расчет страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Работу выполнила: студентка группы з1076/20

Проверила: Рухляда Н.О.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2007 год

 

Содержание

Введение            3

1.  Алгоритм расчета незаработанной  премии      6

2. Расчет незаработанной премии        8
3. Базовая страховая премия (БСП) на 1 месяц             11
4. Базовая страховая премия (БСП) на 3 месяца            12
5. Базовая страховая премия (БСП) на 6 месяцев                     13

6.  Базовая страховая премия (БСП) на 12 месяцев            14

7.  Метод «24»                  16

8.  Базовая страховая премия (БСП) для договоров страхования          17

9. Метод «Pro rata temporis»                19

 

Заключение                  21

Литература                   23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

\

 

Введение

Основное регулирование страховой деятельности осуществляется законом 4051-1 от 27.11.92 г. (Закон «О страховании»), изменениями к нему № 157-03 от 31.12.97 г., а также ст. 48 ч. 2 ГК РФ от 22.12.95 г,

Страхование - отношение по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Страховой рынок – это особая социально-экономическая среда, определенная сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение на нее. Участниками страхового рынка являются страхователь и страховщик:

Страхователь - юридическое лицо, или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договор страхования, либо являющееся страхователем в силу закона.

Страховщик - юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщик образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы.

Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховыми резервами называют неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на отчетную дату.

Страховые резервы делятся на два вида: технические резервы и предупредительные мероприятия.

К техническим резервам относятся:

• Резерв незаработанной премии (РНП)
• Резервы убытков (РУ):

- Резерв произошедших, но незаявленных  убытков  (РПНУ)

- Резерв заявленных, по неурегулированных  убытков (РЭУ)

• Дополнительные резервы (ДР):

- Резерв катастроф (РК)

- Резерв колебаний убыточности (РКУ)

 

Страховщик вправе создавать страховые резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты, поскольку они являются собственностью страховых компаний.

Особые резервы определяются по страхованию жизни, поэтому они определяются другими правилами. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов иных, чем страхование жизни, определяются приказом министерства финансов от 11.06.2002 г. № 51 н.

Дополнительные резервы являются необязательными и устанавливаются по согласованию с Росстрахнадзором.

Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным группам:

Учетная группа 1: Страхование от несчастных случаев и болезней.

Учетная группа 2: Добровольное медицинское страхование.

Учетная группа 3: Страхование пассажиров.

Учетная группа 4: Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Учетная группа 5: Страхование средств наземного транспорта.

Учетная группа 6: Страхование средств воздушного транспорта.

Учетная группа 7: Страхование средств водного транспорта.

Учетная группа 8: Страхование грузов.

Учетная группа 9: Страхование товаров на складе.

Учетная группа 10: Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

Учетная группа 11: Страхование имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12.

Учетная группа 12: Страхование предпринимательских рисков.

Учетная группа 13: Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Учетная группа 14: Страхование гражданской ответственности перевозчиков.

Учетная группа 15: Страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13.

Учетная группа 16: Страхование профессиональной ответственности.

Учетная группа 17: Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

Учетная группа 18: Страхование ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17.

Учетная группа 19: Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

Расчет страховых резервов в данной курсовой работе будет ограничен расчетом резерва незаработанной премии (РНП). Исходной информацией для соответствующих расчетов будет служить журнал договоров страхования с отчетным периодом 1 год. Целью данной курсовой работы является научиться рассчитывать резерв незаработанной премии (РНП) двумя методами:  методом «24» и методом «Pro rata temporis».

 

1. Алгоритм расчета незаработанной премии

По учетным группам расчет незаработанной премии осуществляется двумя методами: методом "24" и методом «pro rata temporis».

 

1. Алгоритм расчета незаработанной премии методом "24".

В данном случае расчеты начинаются с определения j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:

• месяц начала ответственности;
• периодичность уплаты страхового взноса;
• срок действия договора страхования.

j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где

1 - договоры сроком до 1 месяца;

2 - договоры сроком до 3 месяцев;

3 - договоры сроком до 6 месяцев;

4 - договоры сроком до 12 месяцев.

Незаработанная премия рассчитывается следующим образом:

НП j 1 = Kj * ∑j БСП j 1

 

      где Кj - коэффициент для расчета НП пo j-ой группе методом «24»;

БСП - базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Сумма незаработанной премии по первой учетной группе страхования рассчитывается по формуле:

НП1 = ∑ НП j 1

 

2. Алгоритм расчета незаработанной  премии методом «pro rata temporis».

В данном случае незаработанная премия будет равна

 

НП j 1= БСП * ( Di - Ci ) / Di ,

 

      где Di - срок действия i-oro договора в днях;

Сi - число дней с момента вступления i - ого договора в силу до отчетной даты.

Расчет резерва незаработанной премии методом «24» по первой учетной группе будет представлен в формах 1-5, а метод «pro rata temporis» - в формах 6-7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчет незаработанной премии

 

Резерв незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

  Договор страхования представляет  собой соглашение между страховщиком и страхователем. Договор заключается в письменной форме. Несоблюдение данного требования влечет за собой недействительность договора страхования с момента его заключения (ст. 940 ГК РФ).

Журнал учета договоров страховщика – один из самых важных документов для страховой компании. Данный журнал состоит из следующих граф:

• № договора
• Страховая сумма
• Страховой взнос
• Комиссионное вознаграждение
• Фонд предупредительных мероприятий
• Дата вступления договора в силу
• Дата окончания договора
• Базовая страховая премия за 1,3,6 и 12 месяцев.

Страховой взнос рассчитывается как 1 % от страховой суммы.

Комиссионное вознаграждение составляет 10 % от страхового взноса. А отчисления в резервы предупредительных мероприятий рассчитывается как 50 % от комиссионного вознаграждения.

 

 

Журнал учета заключенных договоров на 31.12.2006
№ договора	Страховая сумма (тыс.руб)	Страховой взнос (премия) (тыс. руб)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб)	Фонд предупредит. мероприятий (тыс. руб)	Дата вступления договора в силу	Срок действия договора (мес.)	Дата окончания договора	Базовая страховая премия по договору сроком:
								1 месяц	3 месяца	6 месяцев	12 месяцев
I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
1	76,00	0,76	0,076	0,038	17.01.2006	12	17.01.2007				0,65
2	91,00	0,91	0,091	0,046	12.02.2006	11	12.01.2007				0,77
3	15,00	0,15	0,015	0,008	09.03.2006	12	09.03.2007				0,13
4	18,00	0,18	0,018	0,009	27.03.2006	10	27.01.2007				0,15
5	27,00	0,27	0,027	0,014	05.04.2006	9	05.01.2007				0,23
6	54,00	0,54	0,054	0,027	17.04.2006	10	17.02.2007				0,46
7	12,00	0,12	0,012	0,006	10.05.2006	8	10.01.2007				0,10
8	47,00	0,47	0,047	0,024	25.05.2006	9	25.02.2007				0,40
9	56,00	0,56	0,056	0,028	03.06.2006	7	03.01.2007				0,48
10	81,00	0,81	0,081	0,041	27.06.2006	12	27.06.2007				0,69
11	93,00	0,93	0,093	0,047	15.07.2006	11	15.06.2007				0,79
12	16,00	0,16	0,016	0,008	20.07.2006	6	20.01.2007			0,14
13	17,00	0,17	0,017	0,009	27.07.2006	7	27.02.2007				0,14
14	35,00	0,35	0,035	0,018	29.07.2006	10	29.05.2007				0,30
15	69,00	0,69	0,069	0,035	05.08.2006	5	05.01.2007			0,59
16	77,00	0,77	0,077	0,039	10.08.2006	7	10.03.2007				0,65
17	31,00	0,31	0,031	0,016	20.08.2006	11	20.07.2007				0,26
18	10,00	0,1	0,01	0,005	26.08.2006	9	26.05.2007				0,09
19	23,00	0,23	0,023	0,012	01.09.2006	10	01.07.2007				0,20
20	26,00	0,26	0,026	0,013	12.09.2006	6	12.03.2007			0,22
21	37,00	0,37	0,037	0,019	15.09.2006	4	15.01.2007			0,31
22	84,00	0,84	0,084	0,042	21.09.2006	8	21.05.2007				0,71
23	22,00	0,22	0,022	0,011	07.10.2006	9	07.07.2007				0,19
24	11,00	0,11	0,011	0,006	26.10.2006	5	26.03.2007			0,09
25	9,00	0,09	0,009	0,005	30.10.2006	3	30.01.2007		0,08
26	98,00	0,98	0,098	0,049	02.11.2006	12	02.11.2007				0,83
27	55,00	0,55	0,055	0,028	05.11.2006	2	05.01.2007		0,47
28	80,00	0,8	0,08	0,04	09.11.2006	8	09.07.2007				0,68
29	25,00	0,25	0,025	0,013	15.11.2006	4	15.03.2007			0,21
30	30,00	0,3	0,03	0,015	20.11.2006	6	20.05.2007			0,26
31	90,00	0,9	0,09	0,045	22.11.2006	12	22.11.2007				0,77
32	78,00	0,78	0,078	0,039	24.11.2006	5	24.04.2007			0,66
33	93,00	0,93	0,093	0,047	27.11.2006	7	27.06.2007				0,79
34	88,00	0,88	0,088	0,044	30.11.2006	11	30.10.2007				0,75
35	19,00	0,19	0,019	0,01	02.12.2006	3	02.03.2007		0,16
36	66,00	0,66	0,066	0,033	09.12.2006	5	09.05.2007			0,56
37	38,00	0,38	0,038	0,019	17.12.2006	1	17.01.2007	0,32
38	97,00	0,97	0,097	0,049	20.12.2006	2	20.02.2007		0,82
39	58,00	0,58	0,058	0,029	23.12.2006	1	23.01.2007	0,49
40	60,00	0,6	0,06	0,03	27.12.2006	1	27.01.2007	0,51

 

 

ОТЧЕТНАЯ ДАТА 31.12.2006

 

3. Базовая страховая премия (БСП) на 1 месяц

 

Форма 1: Базовая страховая премия для договоров сроком на 1 месяц (валюта - тысяч рублей)
Количество месяцев до отчетной даты	№ договора	Страховой взнос          (тыс. руб.)	Комиссионное вознаграждение   (тыс. руб.)	Фонд предупредительных мероприятий       (тыс. руб.)	Базовая страховая премия
Месяц, оканчивающийся отчетной датой	37	0,38	0,038	0,019	0,323
	39	0,58	0,058	0,029	0,493
	40	0,6	0,06	0,03	0,51
Итого		1,56	0,156	0,078	1,326

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Базовая страховая премия (БСП) на 3 месяца

 

Форма 1: Базовая страховая премия для договоров сроком на 1 месяц (валюта - тысяч рублей)
Количество месяцев до отчетной даты	№ договора	Страховой взнос          (тыс. руб.)	Комиссионное вознаграждение   (тыс. руб.)	Фонд предупредительных мероприятий       (тыс. руб.)	Базовая страховая премия
2	25	0,09	0,009	0,005	0,08
ИТОГО		0,09	0,009	0,005	0,08
1	27	0,55	0,055	0,028	0,47
ИТОГО		0,55	0,055	0,028	0,47
Месяц, оканчивающийся отчетной датой	35	0,19	0,019	0,01	0,16
	38	0,97	0,097	0,049	0,82
ИТОГО		1,16	0,116	0,059	0,98