Шпаргалка по дисциплине "Страховое дело"

дочерней страховой организации  по отношению к иностранному инвестору  либо имеющей долю иностранных инвесторов в своем уставном фонде более 49%, - в минимальном размере, эквивалентном 800 тыс. евро;

для иной страховой организации, осуществляющей:

страхование жизни - в минимальном  размере, эквивалентном 200 тыс. евро;

другие виды страхования - в минимальном размере, эквивалентном 100 тыс. евро.

Для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования, иным, чем страхование жизни (технические резервы), фонд предупредительных (превентивных) мероприятий, гарантийные фонды.

26. Финансовая    устойчивость    и   платежеспособность    страх.    организаций

Для обеспечения выполнения принятых на себя страх. обязательств страх. организация образует из полученных страх. взносов страх. резервы по видам страхования, относящимся  к страхованию жизни (мат. резервы), по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (технич. резервы), по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы (специальный страховой резерв).Порядок и условия образования страх. резервов определяются Министерством финансов.Страх. резервы исчисляются в бел. рублях или ин. валюте, в которой страх. организация получила взносы или приняла обязательства по соответствующим видам страхования. Размещение и учет средств страх. резервов осуществляются на отдельных специальных счетах, открытых для этого в обслуживающих банках.

Собственные средства могут быть вложены в государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка, местных исполнительных и распорядительных органов только через государственные банки или структурные подразделения Национального банка, а также в ценные бумаги государственных банков и объекты недвижимости.

Средства страх. резервов не подлежат изъятию у страховой  организации, имеют целевое назначение, используются только для страх. выплат и не включаются в стоимость имущества  этой организации, приходящегося на долю участника в ее уставном фонде. Приобретенное за счет таких средств  имущество подлежит отдельному бухг-му учету.

Средства данных резервов должны инвестироваться и размещаться  на условиях возвратности, прибыльности, ликвидности и диверсификации.

Показателем результативности деят-ти страховой организации явл. прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными при осущ-и страхования, в том числе сострахования, перестрахования, а также от инвестиционной и иной деят-ти, относящейся к предмету ее деят-ти, и расходами на осуществление этой деят-ти.

Платежесп-ть страх. организаций по обеспечению выполнения своих обязательств по страхованию, в том числе сострахованию и перестрахованию, оценивается в соответствии с критериями платежеспособности, определяемыми Министерством финансов.

Страховщик, принявший на себя обязательства, превышающие его  платежеспособность, обязан заключить  договор о перестраховании части  страхового риска, принятого им на себя по договору страхования.

21.Правила формир-я технич-х страховых резервов

Технические резервы - сумма средств, необходимая для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по всему страховому портфелю по состоянию на расчетную дату. Являются частью страховых резервов;Резервы убытков - виды технических резервов страховщика, величина которых соответствует оценке обязательств по страховым выплатам, неисполненным или исполненным не полностью по состоянию на расчетную дату. Определяются в соответствии с размером ущерба (вреда), вызванного наступлением страхового случая и подлежащего компенсации по условиям договора страхования;

Страховые резервы включают в себя технические резервы, а  также фонд (резерв) предупредительных мероприятий и гарантийный фонд по обязательным видам страхования Технические резервы состоят из: -резерва незаработанной премии - резерва убытков(резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков ). Порядок формирования технич-х резервов.Резерв незаработанной премии пред-т собой базовую страх-ю премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода. В случае, когда договором предусмотрена поэтапная уплата брутто-премии, расчет резерва производится исходя из оплаченной на отчетную дату части брутто-премии, которая относится ко всему периоду действия договора страхования.Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы:1-я:страхование от несчастных случаев; страх-е средств транспорта; страхование грузов; страхование ответственности владельцев транспортных средств; прочие виды страхования ответств-ти; мед.страх-е с лечением за рубежом;2-я учетная группа:Страх-е фин-х рисков; страхование кредитов;3-я учетная группа:виды страх-я, по которым в дог-ре страх-я срок страх-я не совпадает со сроком возникновения риска. (договоры по страхованию грузов, заключенные на определенный срок, по которым страхователь не обязан представлять страховщику данные о сроках отправки и транспортировки каждой партии груза)

   В эту группу также включаются краткосрочные договоры по обязательному и добровольному страхованию пассажиров, а также по страхованию от несчастных случаев и болезней на время поездки за рубеж, страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, выезжающих за рубеж и т.д., срок страхования по которым не более 30 дней.

4.4-23. Страховой фонд: формы и методы его образования и использования

Страховой фонд используется для возмещения имущ-го ущерба при наступлении неблагопр-х чрезвычайных событий и оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни: временной или постоянной утраты трудосп-ти, достижения совершеннолетия, вступление в брак и др. Кроме того, средства страх-го фонда используются для целей предотвращения или уменьшения ущерба. Сущ-ют две категории принимаемых мер: предупредительные, имеющие цель предупредить возможность возн-я бедствия (строительство дамб, огнестойкое и антисейсмическое строительство и т.д.) и подавляющие– для ограничения разрушительной силы уже наступившего бедствия (тушение пожаров, проведение спасательных работ). Часть средств страхового фонда в виде временно свободных страховых ресурсов может инвестироваться в различные отрасли производства или ценные бумаги с целью получ-я прибыли страх-ми компаниями.В усл-х рын-й эк-ки страх-й фонд опред-ся экономической необходимостью, а страхование является обязательным элементом рыночной инфраструктуры, эк-м рычагом стабилизации экономики.Страховой фонд неразрывно связан с общественным воспроизводством, является его обязательным элементом и выступает в качестве экономического метода восстановления производственных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями, фонд соц.защиты населения.В практике сущ-т 4 основных формы создания страховых фондов: фонд самострахования (или его модификации – фонды риска), централизированные общегосударственные резервы и фонды страховщика.Под самострахованием понимается создание в децентрализованном порядке обособленного фонда каждым предприятием или хозяйством в отдельности. Особое значение имеют страховые фонды для сельскохозяйственного производства, поскольку оно тесно связано с климатическими и природными условиями и в большей степени, чем промышленность подвергается воздействию стихийных сил. (создается фонд в натуральной и денежной форме).Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегос-х ресурсов. Назначение этого фонда состоит в обеспечении возмещения ущерба в случае глобальных катастроф, аварий и стихийных бедствий. Формируется в денежной и натуральной форме. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит правительству.Третья форма создания страхового фонда – страхование – существенно отличается от рассмотренных выше форм. При этом методе фонд создается за счет страховых взносов участников страхования (предприятий, учреждений, организаций, отдельных граждан и т.д.) и расходуется на строго определенные цели: на возмещение убытков от стихийных бедствий и выплату страховых сумм только участникам страхового фонда. Формирование фонда осуществляется в денежной форме в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем, а выплата страхового возмещения и страховых сумм пострадавшим страхователям осуществляется на основе определенных правил, оговоренных в договоре страхования.ФСЗН организуется за счёт обязательных страховых денежных взносов физ.и юр.лиц в целях защиты временно или постоянно нетрудоспос-х также малоимущих лиц.

24-25 Понятие и особенности финансов страховой деятельности

Страхователь должен первым выполнить свои обязательства по договору страхования, т.е. уплатить страховой  взнос (премию), тем самым профинансировать страховщика. Поэтому первичным  источником организации является страховой  взнос.

Сумма страховой премии по каждому виду страхования различна и зависит от двух величин: от размера  страховой суммы и страхового тарифа. Общий сбор премии должен обеспечить страховщику бесперебойное выполнение своих обязательств перед страхователями по возмещению убытков, покрытие расходов на ведение дела и получение прибыли.

 Важным источником  доходов страховщика является  его инвест. деятельность. Главня особенность деят-сти страх. организации: наличие специфических резервов в составе привлеченного капитала, имеющих строго целевое назначение. Они отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Назначение и порядок формирования разных видов страховых резервов различны, но общим является то, что они являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не являются собственностью страховщика.

Помимо специф. страх. резервов и фонда предупред. мероприятий, формируют и др. фонды- УФ, РФ, фонд накопления и потребления, амортизационный фонд.

фонда предупред. мероприятий  предназначен для фин-ния мероприятий  по созданию условий, обеспечивающих охрану жизни и здоровья граждан, предупреждающих  повреждение и гибель застр. имущества.

УФ формируется страх. организациями в соотв. с законодательством, а так же учредительными документами, к моменту регистрации он должен быть обязательно оплачен.

РФ формируется из чистой прибыли, путём отчислений в него в размерах, установленных Законом  «О страховании».

29. Управление риском в страховании Страховой риск - это риск, кот. оценивается с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественном размере возможного ущерба. Основными критериями, которые позволяют считать риск страховым, являются такие:риск, который включается в объём ответственности страховщика, должен быть возможным;риск должен носить случайный характер;случайность проявления данного риска можно соотнести с массой однородных объектов;Управл. риском – это целенаправл. действия по ограничению или минимизации риска. Управление риском в страховании осуществляется в два этапа:1) подготовительный, который предполагает сравнение характеристик и вероятностей риска, полученных в результате анализа и оценки риска.2) выбор конкретных мер, способствующих устранению или минимизации возможных отрицательных последствий риска. Процесс управления риском может быть разбит на шесть этапов 1) Определение цели. Для человека конкретная цель может включать заботу о хорошем состоянии здоровья, поддержке уровня жизни семьи в случае смерти или потери источников дохода, страховую защиту домашнего имущества, транспортных средств в частной собственности и т.д. Для предпринимательской структуры главной целью является обеспечение существования фирмы в непредвиденных обстоятельствах (пожар, ограбление и т.д.).2) Выяснение риска выражается в осознании риска хозяйствующим субъектом или индивидом. Осознание риска всегда протекает в общественной среде и опирается на общественную практику.3) Оценка риска - определение его серьезности с позиций вероятности и величины возможного ущерба.4) Выбор методов управления риском из перечисленных выше: упразднение, предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение. Конкретный метод выбирается в зависимости от вида риска. На практике встречается использование нескольких методов управления риском.5) Применение выбранного метода. Если, например, методом управления риском выбрано страхование, то следующий шаг - оформление договора страхования (покупка страх. полиса). Кроме страхования стратегия управления любым риском включает программу предотвращения и контроля убытков.6) Оценка результатов производится на базе хорошо отлаженной системы точной информации, дающей возможность рассмотреть имеющиеся убытки и сами действия, осуществляемые для их предотвращения.Методы управления риском:1)Упразднение. 2) Предотвращение потерь и контроль. 3)     Страхование. 4) Поглощение

20.Особенности  налогообложения страховых компанийСтраховые компании уплачивают все налоги согласно действующему законодательству по общим ставкам. Страховая компания не вправе применять упрощенную систему налогообложения и будет уплачивать налоги с заработной платы (подоходный налог, отчисления на ФСЗН и Белгосстрах), так же и налог на прибыль. Налогооблагаемая база по иным налогам возникнет в случае приобретения основных средств. Существует особенности при ведении бухгалтерского учета, а именно с учетом ст. 134 и 135 Налогового кодекса Республики Беларусь включения в состав затрат и определения доходов страховых организаций.Подоходный налог 2012Принципы исчисления подоходного налога в 2012 году остались такими же, как и в 2011. Для физических лиц применяется единая ставка подоходного налога 12%, а для индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов - 15% (для резидентов Парка высоких технологий - 9%). Ставка подоходного налога в отношении полученных дивидентов 12%.

27  Правила оценки платежеспособности страховщика

Платежеспособность - это расчетная величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования участников (акционеров), собственников, учредителей. Оценка платежеспособности производится путем сопоставления величин фактического и нормативного размеров маржи платежеспособности, расчет которых производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма уставного фонда, добавочного фонда, фонда накопления, фонда потребления, резервного фонда, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, нематериальных активов, задолженности участников (акционеров) по вкладам в уставный фонд, собственных акций, выкупленных у акционеров, дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. Для целей расчета фактического размера маржи платежеспособности:

-уставный фонд определяется как разница между величиной уставного фонда, отраженной в пассиве бухгалтерского баланса по статье «Уставный фонд», и его частью, отраженной в активе бухгалтерского баланса по статьям «Задолженность учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд» и «Собственные акции (доли)»;

-резервный фонд определяется как разница между величиной резервного фонда, отраженного в пассиве бухгалтерского баланса по статье «Резервный фонд», и величиной резервного фонда заработной платы;