Сущность функции и виды страхования

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное  учреждение 

высшего профессионального образования 

«Сибирский государственный аэрокосмический  университет 

имени академика М.Ф. Решетнева  »

 

 

 

 

 

Реферат

По дисциплине: «Внешнеторговая документация»

на тему: «Паспорт сделки»

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка группы ТДЗ-91

Костина Диана Сергеевна

                                                                        Проверил: Сурник А. П.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Красноярск, 2014 г.

Содержание

Введение................................................................................................................3

1. Паспорт сделки: понятие, порядок  оформления...........................................5

2. Порядок переоформления и порядок  закрытия паспорта сделки...............11

3. Порядок оформления паспорта  экспортной и импортной сделки..............15

3.1 Паспорт экспортной сделки. Порядок  оформления...................................15

3.2 Паспорт импортной  сделки. Порядок оформления....................................17

Заключение...........................................................................................................20

Список  литературы.............................................................................................21

 

Введение

Расширение внешнеторговых контактов и либерализация внешнеэкономических  связей привели к тому, что на внешний рынок вышло множество  предприятий и организаций и  соответственно одним из направлений  политики Российской Федерации, как  внутренней, так и внешней, стала валютная политика государства. Последняя осуществляется через органы валютного регулирования и валютного контроля, которые являются специальными государственными механизмами по реализации, обеспечению и контролю за соблюдением публичных интересов в сфере валютных правоотношений.

Так, Федеральный закон  от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле» впервые  формализовал основные принципы валютного  регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, к числу  которых отнесены:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней  и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы  валютного регулирования и валютного  контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов  при осуществлении валютных операций  Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».//Российская газета от 17 декабря 2003г., № 253..

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей  основной целью обеспечение полного  и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ в интересах оздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

При организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров работа таможенных органов осуществляется в несколько этапов: предварительный контроль, информационно-аналитический контроль, окончательный документальный контроль

Предварительный контроль включает в себя определение правильного  оформления паспорта сделки, грузовой таможенной декларации и достоверности содержащейся в них информации, а также контроль соответствия условий внешнеторговой деятельности действующему законодательству.

Информационно-аналитический  контроль обеспечивает формирование учетной карточки валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки для проведения работы по идентификации поступившей валютной выручки, получение и обработку учетных карточек, заполненных банком, сопоставление и анализ информации о фактически поступивших денежных средствах, а также выявление нарушителей валютного и таможенного законодательства.

Информационно-аналитический  контроль предполагает формирование учетной  карточки на основании грузовой таможенной декларации (ГТД), в соответствии с  которой было произведено таможенное оформление товара.

При осуществлении окончательного документального контроля таможенными  органами проводятся целевые проверки экспортеров по возможным фактам не поступления валютной выручки. В  случае подтверждения таких фактов применяются санкции, установленные, Таможенным кодексом РФ.

Помимо учетных карточек экспортируемых товаров базовым  документом таможенно-банковского  контроля является паспорт сделки. Он оформляется экспортером по каждому  внешнеторговому контракту, попадающему под действие валютного контроля.

Паспорт сделки оформляется  на каждый заключенный экспортером  договор в двух экземплярах уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в  котором впоследствии должна поступить  от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Для оформления паспорта сделки в уполномоченный банк экспортером предоставляется, наряду с оформленным и подписанным от его имени паспортом, оригинал и надлежащим образом заверенная копия внешнеторгового контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки.

Именно о паспорте сделки и об особенностях его оформления пойдет речь в настоящей работе.

 

 

 

1. Паспорт сделки: понятие, порядок оформления

Прежде всего, хотелось бы дать определение паспорта сделки. Законодательство РФ не дает определения, что такое паспорт сделки, но исходя из норм валютного права можно дать такое определение: «Паспорт сделки - это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ».

Если предприятие участвует  во внешнеторговых операциях или  получает от нерезидентов (предоставляет  им) кредиты и займы, то нужно заблаговременно - до начала операций - оформить в банке  паспорт сделки (ПС). Эта норма является достаточно новой в российском законодательстве, раньше по контрактам на оказание услуг, а также по кредитным договорам (договорам займа) паспорта не оформляли - в банк направлялись сведения о договоре. Теперь, с выходом Инструкции ЦБР от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция № 117-И), до оформления ПС банк откажется перечислить платеж. А если же средства все таки поступили на счет фирмы, то банк уведомит о необходимости оформить этот документ.

Паспорта сделки оформляют  по всем договорам, сумма которых  превышает эквивалент 5000 долларов США. Данный порядок, на мой взгляд, улучшает положение предприятий, особенно фирм с небольшим объемом валютных операций (туристические компании, гостиницы, принимающие иностранцев, мелкие импортеры и т.д.).

Но следует помнить, что паспорт сделки не оформляется:

Во-первых, как было указано  выше, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает  в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к  рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений;

Во-вторых, между нерезидентами  и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными  предпринимателями, при осуществлении  указанными резидентами валютных операций по контракту;

В-третьих, между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

В-четвертых, между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»// Российская газета от 17 декабря 2003г., № 253..

Существует требование об оформлении ПС в одном банке. Это означает, что если у организации есть счета в нескольких банках, для расчетов по каждому контракту она может выбрать только один из них. Если все расчеты по контракту предприятие проводит через счета, открытые за рубежом, то ПС надо оформить в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации фирмы.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС следующие  документы:

1. Два экземпляра ПС, заполненного в соответствии  с Инструкцией № 117-И;

2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

3. Разрешение органа  валютного контроля на осуществление  валютных операций по контракту  (кредитному договору), а также  на открытие резидентом счета  в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

4. Иные документы, указанные  в части 4 статьи 23 Федерального  закона "О валютном регулировании  и валютном контроле", необходимые  для оформления ПС в порядке,  установленном Инструкцией № 117-И.

Подробный порядок заполнения ПС изложен в приложении 4 к Инструкции № 117-И Инструкция ЦБР от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления  резидентами и нерезидентами  уполномоченным банкам документов и  информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".//Вестник Банка России от 18 июня 2004г. № 36..

Паспорт сделки, представляемый в банк ПС резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

ПС, представляемый в  банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

Банк ПС проверяет  соответствие информации, указанной  резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС в соответствии с Инструкцией № 117-И. Если в оформлении обнаружатся какие-то неточности, банк вернет документы и подскажет, как исправить ошибки.

Нарушение установленных  правил оформления паспорта сделки согласно ст. 15.25 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.//Российская газета от 31 декабря 2001г. № 256.

Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом  банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления  резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего  заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются  ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС. Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки.

Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом  банка ПС и заверенный печатью  банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления  в банк ПС, возвращается резиденту  в порядке, установленном банком ПС.

По усмотрению банка  ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом.

Банк ПС отказывает в  подписании ПС по следующим основаниям:

Во-первых это несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;

Во-вторых, ПС оформлен с  нарушениями требований, установленных  Инструкцией № 117-И;

В-третьих, в банк ПС не представлены обосновывающие документы, речь о которых шла выше.

В случае отказа в подписании ПС банк ПС возвращает резиденту представленные им экземпляры ПС и обосновывающие документы в порядке, установленном банком ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС.