Бизнес-план создания кирпичного завода

Общепроизводственные  расходы

Норматив общепроизводственных расходов определяется на уровне 15% к  планируемой выручке аналогично общехозяйственным расходам (Таблица 7).

 

Таблица 7. Состав и размер общепроизводственных расходов, тыс. долл.

Статья расходовСумма, без  НДСОхрана102,0Содержание сбытового  подразделения600,0Юридические и аудиторские  услуги, включая неплатежи и судебные издержки24,0Плата за превышение ПДК  и экологические сборы25,0Обучение персонала 125,0Лицензии, страховки 37,0Ремонт, обслуживание и замена ПК и компьютерные сети АБК24,0Арендная плата за землю350,0Представительские  расходы20,0Услуги связи, электронная  почта35,0Прочие расходы1 225,0Итого2 567,0

Расходы на заработную плату персонала

Расходы на оплату труда  состоят из следующих элементов (см. Таблица8)

 

Таблица 8. Фонд заработной платы  персонала нового завода, долл. в  месяц

ПодразделениеДолжностьКол-воЗаработная платаСуммаОсновной производственный персоналЦех 1Рабочий 12050010 000Вспомогательный  персоналЦех 1Ремонтные рабочие2540010 000 Прочие рабочие253007 500Водители на производстве и отгрузке104004 000Инженерно-технические  работникиОтдел 1Младшие ИТР204008 000 Старшие  ИТР1580012 000Административно-управленческий персоналОтдел 1АУП 1101 50015 000Всего по проекту:125 66 500

Производственные  расходы:

К производственным расходам относятся затраты, напрямую связанные  с производством кирпича (см. Таблица 9).

 

Таблица 9. Размер и состав производственных расходов на примере 2007 г., долл в год.

Статья затратСуммаНДСИтого  с НДСГлина беложгущаяся1 6873372 024Песок13126157Добавки  цветовые40481485Глина кембрийская22545270Вода техническая20,52,5Газ25050300Электроэнергия39679475Поддоны37274446

Нормативы, на основании  которых были рассчитаны производственные расходы, представлены в Приложении 1-3.

Расчеты с бюджетом

Основные налоги, их ставки и суммы выплат в г. см. Таблица 10.

Таблица 10. Ставки налогов и суммы выплат за период планирования 2004-2010 гг.

Вид налогаСумма, тыс. долл.СтавкаБаза расчетаПериодичностьПримечаниеНалог  на имущество5641%Среднегодовая стоимость  имуществаРаз в кварталВключается  в себестоимостьНалог на прибыль4 07724%Балансовая прибыльПо реализацииНалог на добавленную  стоимость (НДС)-20%Валовой доходПо  реализацииНалоги на фонд заработной платы1 48037,1%Фонд заработной платыЕжемесячноВключается  в себестоимость

Другие налоги не брались  в рассмотрение (например, налог  на рекламу, сбор на уборку территории) в силу незначительных сумм. Налоги на недра и воспроизводство минерально-сырьевой базы включены в стоимость сырья.

Налог на имущество будет  выплачиваться с момента постановки на бухгалтерский учет оборудования (с момента запуска), т.е. с начала 2006 г.

Для расчета налога на имущество  учитывается средняя остаточная стоимость имущества на начало и  конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущества  за счет амортизации.

Расчет налога на имущество  по проекту (см. Приложение 4), налога на прибыль (см. ниже).

Амортизация основных средств:

Норма амортизационных отчислений определяется как 20% в год. По данной ставке размер амортизационных отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимости оборудования на начало 2006 г.

 

Система управления

 

Организационно-правовая форма  предприятия - Открытое акционерное  общество. Общество несет ответственность  по своим обязательствам только в  пределах своего имущества. Акционеры  несут убытки в пределах своего вклада (пакета принадлежащих акций). Общество не отвечает по имущественным обязательствам акционеров. Основной целью общества является получение прибыли.. Высшим органом управления является собрание акционеров, в компетенции которого входят такие вопросы, как: избрание членов ревизионной комиссии; утверждение  аудиторов общества; утверждение  годовых отчетов, бухгалтерских  балансов, счета прибылей и убытков  общества, распределение его прибылей и убытков; определение количественного  состава Наблюдательного Совета общества, избрание его членов сроком на один год и досрочное прекращение  их полномочий; решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом Об акционерных обществах. Руководство текущей деятельностью общества осуществляются единоличным исполнительным органом общества - директором. Основной задачей исполнительного органа и Наблюдательного Совета является выработка политики с целью увеличения прибыльности общества.

Организационная структура  ОАО "Кирпич" является линейно-функциональной (приложение 6).

Распределение обязанностей между работниками приведено  ниже.

ДолжностьКол-воЗадачи, функции, ответственностьТребование к сотрудникуЗарпл. в месяц (руб.)Платежи относительно месяца проектаУправлениеДиректор 1Общее  руководство фирмой, Организация  процесса закупки сырья, поиск клиентов и работа с ними, управление финансовыми  потоками, подбор персонала, представление  организации во всех инстанциях и  др.-30000,00Ежемесячно, весь проектГл. бухгалтер 1Установка учетной политики, Представление  фирмы в ГНИ, фондах, Формирование отчетности.Стаж работы - 8 лет, в том  числе 3 года в должности главного бухгалтера10 000,00Ежемесячно, с 2 по 36 мес.Бухгалтер2Ведение  различных хозяйственных операцийВысшее или среднее специальное образование, опыт работы не манне года5 000,00Ежемесячно, с 3 по 36 мес.Юрист, референт1Работа с  юридическими документами, оформление договоров, секретарское делоВысшее юридическое  образование, опыт работы не менее 2 лет, Привлекательность, Общительность, Машинопись, Английский язык7 000,00Ежемесячно, с 3 по 36 мес.Главный инженер1Организация всего цикла производства, работа с поставщиками и др.Высшее образование, опыт работы, мужчина, энергичность7000,00Ежемесячно, с 2 по 36 мес.

Проект имеет поддержку  администрации п. Ивново, так как  он создает новые рабочие места (около 125) и является источником пополнения местного бюджета в зависимости  от периода проекта.

 

Кадры и управление ими

 

Всего планируется создать 125 рабочих мест, в т.ч.:

Административно-управленческий персонал - 10 чел.

Инженерно-технические работники - 35 чел.

Основной производственный персонал - 20 чел.

Вспомогательный персонал - 60 чел.

Планируется, что кадры  будут пополняться в основном за счёт трудовых ресурсов п. Иваново. По данным анализа необходимое число  человек имеет соответствующее  образование. Однако по той причине, что в настоящее время в  посёлке нет массового проозвиодства, наблюдается отток рабочей силы в близлижащие города.

Изначально кадровая политика будет направлена на долгосрочное сотрудничество и низкую текучесть кадров. Всем работникам будет предоставляться  справедливый компенсационный и  социальный пакет, который повзолит поддерживать и повышать уровень  жизни сотрудников и членов их семей.

 

Финансовый план

 

Так как все расчеты  по проекту номинируются в долл, то при расчетах не будет учитываться  темп инфляции, т.е. допускается, что  рост курса долл будет соответствовать  уровню инфляции/темпам роста издержек и цен реализации продукции.

Капитальные вложения

Основные суммы капитальных  вложений связаны с приобретением  оборудования и сопутствующими расходами (Таблица11).

 

Таблица 11. Капитальные  вложения, тыс. долл.

Статья расходовСуммаЭкспертиза  существующих основных средств27Технические  условия, функции заказчика, согласования458Проектные  работы460Строительно-монтажные работы5 317Оборудование, в т.ч.: импортные  поставки местные поставки инжиниринг монтаж13 460 9 000 3 000 192 1 268Упаковка и доставка оборудования670Непредвиденные расходы1 250Таможенная пошлина630Услуги по выбору поставщика оборудования300Итого без  НДС 22 572НДС4 388Итого с НДС26 960

В сумме капитальных вложений не учитываются расходы, связанные  с приобретением участка земли, на котором располагается существующее незавершенное строительство мощностей  завода «Морандо». Данные вложения составили 1,45 млн. долл. США при оценочной  стоимости приобретенного незавершенного завода около 15 млн. долл.

Таможенная пошлина рассчитывается в размере 7% от стоимости оборудования без НДС.

Приток денежных средств

Всю сумму притока денежных средств составляет выручка от реализации продукции.

Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации поступает в отчетном периоде  без отсрочек.

Отток денежных средств

В план движения денежных средств  включаются основные разделы затрат по текущей деятельности и капитальным  вложениям плюс налог на прибыль.

Для упрощения расчетов в  настоящем бизнес-плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки, за исключением  сумм капитальных вложений (Таблица12).

 

Таблица 12. Порядок оплаты капитальных вложений

Статья затратПериод20042005Экспертиза существующих основных средств100%Технические  условия, функции заказчика, согласования20%80%Проектные  работы70%30%Строительно-монтажные расходы35%65%Оборудование90%10%Упаковка и доставка оборудования80%20%Непредвиденные расходы25%75%Таможенная пошлина100%Услуги по выбору поставщика оборудования100%Расчет кредита

Для упрощения расчетов выплата  процентов производится в текущем  году за текущий период.

Начисление и выплата  процентов ежегодно.

Схема выплат основной суммы  долга - с 2006 г. по 2009 включительно с  учетом имеющихся средств в распоряжении.

Ставка кредита - 11% в год  в долл.

Возврат основной суммы в  конце текущего периода.

Планируемая дата получения  кредита 3 квартал 2004 г., соответственно начисление процентов за 2004 год происходит за 4 квартал.

Все проценты по кредиту  включаются в себестоимость продукции.

Расчет кредита см. Приложение 5.

Анализ показателей эффективности  проекта представлен ниже (Таблица 13).

 

Таблица 13. Анализ показателей эффективности за 2005-2015 гг., долл.

ПоказательВсего за периодПериод2004200520062007200820092010Валовая  выручка99 7940014 22221 39321 39321 39321 393Затраты, всего82 8074812 86015 00917 46416 54615 57314 875Балансовая прибыль16 987-481-2 860-7863 9294 8475 8206 518Налог  на прибыль4 077-116-686-1899431 1631 3971 564Чистая прибыль12 910-366-2 174-5982 9863 6844 4234 953Коэффициент прибыльности17% -6%18%23%27%30%Рентабельность13% -4%14%17%21%23%Примечание: Рентабельность рассчитана как отношение  чистой прибыли к выручке.

Средняя рентабельность за весь период планирования составила 13% (Приложение 6).

При прогнозировании доходов  и расходов использовались расчетные  данные и установленные ставки налога на прибыль (Приложение 6).

Резерв увеличения прибыльности проекта

При реализации проекта могут  возникнуть источники экономии средств, которые отразятся на соответствующем  показателе прибыльности проекта (Таблица14). Этому могут способствовать следующие  обстоятельства:

возможность снижения выплат по налогу прибыль за счет его оптимизации;

получение дополнительной скидки от поставщика оборудования.

 

Таблица 14. Источники  и суммы снижения расходов

Источник экономииСумма  расходов за период 2003-2009 гг., тыс. доллПланируемый  показатель экономииСэкономленная  сумма, тыс. доллСнижение налога на прибыль  за счет использования легальных  методов4 077Из расчета не более 500 тыс. долл в год налога с 2005 по 2009 гг.1 577Экономия при закупке оборудования3 00020% от стоимости местных поставок и  связанных с ними расходов600Итого2 177

Таким образом, возможная  сумма экономии составляет 2,2 млн. долл за пять лет функционирования предприятия.

Еще одним источником снижения расходов по проекту является снижение процентных выплат по кредиту за счет частичного привлечения собственных  средств финансирования. Размер данной экономии может быть рассчитан отдельно.

Расчёт основных показателей  оценки эффективности инвестиций представлен  в приложении 8.

Существует простое правило, в соответствии с которым к  рассмотрению следует принимать  проекты, у которых чистая приведённая  величина доходности больше нуля, индекс прибыльности не менее единицы, внутренняя норма рентабельности больше процентной ставки по кредитам и срок окупаемости  минимален.

Чистый приток денежных средств (NPV)

Показатель ставки составляет по результатам 2002 г. - 12%, плюс условная надбавка за риск вложения в кирпичное  направление в размере 2%. Итого  расчетная ставка дисконтирования  составляет - 14%.

Установленная ставка дисконтирования  в два раза превышает ставки депозитов  для юридических лиц в валюте, предлагаемые банками высокой категории  надежности - 7%.

Таким образом, можно определить показатель «чистый приведенный  поток» (NPV - net present value) для анализа  инвестиционной привлекательности  проекта нового завода. Этот показатель представляет собой оценку сегодняшней  стоимости потока будущего дохода.

Чистый приведенный поток  нового завода за период 2006-2010 гг. включительно, при ставке дисконтирования 14% составляет 5 458 тыс. долл, что говорит о высокой  устойчивости деятельности.

Период окупаемости  проекта

С учетом суммы первоначальных вложений 25 913 за первые два года проекта (2004-2005 гг.), включая процентные выплаты, без учета дисконтирования денежных потоков окупаемость проекта  составляет 6 лет с 2003 г. (5 лет с 2005) с наступлением срока окупаемости  в 2009 г.

Внутренняя норма  рентабельности (Internal rate of return-IRR) рассчитывается путём нахождения ставки дисконтирования, при которой значение показателя «чистый приведенный поток» равен нулю.

Учитывая, что в нашем  случае уровень ставки внутренней нормы  доходности очень высок (тысячи процентов), её применять нецелесообразно, т.к. она показывает крайне высокую эффективность  по проекту.

Индекс прибыльности (Profitability Index-PI) также является одним из показателей, на основании которого производят сравнение различных проектов и принимают решение о финансировании. Он представляет собой отношение стоимостей приведённых поступлений к приведённым выплатам и составляет 1,14.

Показатель движения собственных средств

Всего за весь планируемый  период с 2004 по 2010 г. сумма накопленных  собственных средств составит 35,5 млн. долл (Таблица 15). В последний  период планирования данная сумма составляет 9,5 млн. долл.