Планирование строительно-монтажных работ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 План по прибыли  и себестоимости

 

На производство и реализацию продукции тратятся определенные виды ресурсов в натуральном  выражении: материальные, трудовые, информационные. Для того чтобы оценить эффективность  деятельности предприятия, нужно оценить эти затраты в стоимостном выражении (издержки).

Издержки - это  затраты производственных факторов в денежном выражении, необходимые  для ведения предприятием своей  коммерческой и производственной деятельности. Они находят свое выражение в показателях себестоимости продукции, которые характеризуют в денежном измерении все материальные затраты, затраты на оплату труда и затраты, которые необходимы для производства и реализации продукции.

Себестоимость продукции - экономический показатель деятельности промышленных предприятий и объединений, который в денежной форме выражает все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция. Себестоимость включает:

1) перенесенные  на продукцию затраты прошлого  труда (амортизация основных фондов, стоимость сырья, материалов, топлива  и других материальных ресурсов);

2) расходы на  оплату труда работников предприятия  (заработная плата).

Себестоимость является нижним пределом цены, она определяет границу возможного маневрирования при проведении той или иной политики цен, когда осуществляется их стимулирующая функция.

Себестоимость определяют по всей продукции в целом, по отдельным ее видам, узлам, деталям, производственным процессам, по работе подразделений, участков, цехов.

Себестоимость продукции имеет немаловажное значение, так как при снижении себестоимости продукции увеличивается прибыль организации.

Различают плановую и фактическую себестоимость.

Плановая себестоимость - себестоимость, определяющаяся в начале планируемого года исходя из плановых норм расходов и иных плановых показателей на этот период.

Фактическая себестоимость - себестоимость, определяющаяся в конце  отчетного периода на основании  данных бухгалтерского учета о фактических затратах на производство.

Планирование  себестоимости является одной из основных составляющих технико-экономического планирования предприятия.

Цель планирования издержек (себестоимости) - это оптимизация  текущих затрат предприятия для обеспечения необходимых темпов роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

Прибыль предприятия  является важнейшим показателем  эффективности его деятельности, источником финансирования производственных и социальных расходов, дополнительного вознаграждения работников.

Планирование  прибыли  является основной частью финансового планирования. Прибыль планируют раздельно по всем видам деятельности предприятия. Это не только облегчает планирование, но и имеет значение для предполагаемой величины налога на прибыль, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль, а другие  -  облагаются по повышенным ставкам. В процессе разработки планов по прибыли важно не только учесть все факторы, влияющие на величину возможных финансовых результатов, но и, рассмотрев варианты производственной программы, выбрать обеспечивающий максимальную прибыль.

В данном разделе  мы запланируем смету затрат на производство, рассчитаем балансовую прибыль и налог на прибыль, составим баланс доходов и расходов на планируемый год, а также все показатели, характеризующие деятельность предприятия сведем в итоговую таблицу.

Таблица 8 – Смета  затрат на производство

Показатель	Значение показателя, тыс. р.
Материальные затраты	44581,300
Затраты на оплату труда	7945,095
Отчисления на социальные нужды	2066,000
Амортизационные отчисления	15603,000
Прочие	857,000
Итого затрат на производство	71052,395
Изменение остатка расходов будущих периодов	100,00
Изменение остатка по резерву предстоящих расходов и  платежей	-100,00
Изменение остатка незавершенного производства, увеличение (5% от годовых  затрат на производство)	3553,000
Итого затрат на производство с учетом изменений (производственная себестоимость)	74605,395
Внепроизводственные (коммерческие) расходы (2% от затрат на производство)	1421
Итого затрат, тыс. руб.	76026,395
Себестоимость строительной продукции, тыс. руб./км	327,7

 

 

Конечный финансовый результат деятельности предприятия (прибыль или убыток) слагается из финансового результата реализации продукции, основных фондов и иного имущества, а также доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Производим расчет плановой балансовой прибыли, налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль.

Таблица 9 - Расчет балансовой прибыли

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. р.
1	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	120490
2	Полная себестоимость	76026
3	Прибыль (норматив рентабельности 20%), тыс. руб.	15205
4	Цена строительной продукции, тыс. руб.	91231
5	НДС, 18%	16422
6	Рыночная цена  предприятия  за строит. продукцию	107653
7	Прибыль от реализации продукции (стр.1 - стр. 6), тыс. руб.	12837
8	Прибыль от реализации имущества	150
9	Прибыль от внереализационных операций	110
10	Балансовая прибыль (стр.7 + стр.8 + стр.9), тыс. руб.	13097

 

 

 

Таблица 10 - Расчет налога на прибыль

№ п/п	Показатель	Сумма, р
1	Балансовая прибыль	13097
2	Отчисления в резервный  фонд (5% от прибыли)	655
3	Затраты, увеличивающие налогооблагаемую прибыль	150
4	Льготы по налогообложению	0
5	Налогооблагаемая прибыль	12592
6	Сумма налога на прибыль, 24%	3022

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Финансовое  планирование

 

Реализация маркетинговых  и оперативных планов осуществляется через систему бюджетов и финансовых планов, которые обычно разрабатываются на один год с детализацией по кварталам и в некоторых случаях по месяцам. При составлении финансовых планов используются показатели перспективного плана.

Показатели финансового (планового) баланса или баланса доходов и расходов определяются источниками поступлений средств, затратами и расходами. В плановом балансе доходов и расходов находят также отражение финансовые отношения с государственным бюджетом, банковской и страховой системами и по операциям на рынке ценных бумаг, а также эмиссии собственных ценных бумаг.

Финансовый план содержит расчеты ряда других показателей: прибыли от производственной деятельности, амортизационных отчислений на восстановление основных фондов, поступлений средств в порядке долгосрочного и среднесрочного кредитования, процентов банкам по кредитам, финансовых результатов от других видов деятельности.

Годовой финансовый план организации одновременно является и инструментом планирования, и инструментом контроля.

Баланс денежных расходов и поступлений – это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в производство и проверить синхронность поступления и расходования денежных средств. Основным требованием к статьям баланса является полное отражение в них всех активов и пассивов предприятия.

 

 

 

Таблица 11 –  Баланс доходов и расходов

№ п/п	Показатель	Сумма,тыс.  р.
1	Выручка от реализации продукции . В т.ч.:	120490
	амортизационные отчисления	15603
	прибыль от реализации продукции	12837
2	Прибыль от прочей реализации	150
3	Прибыль от внереализационных  операций	110
4	Долгосрочный кредит на капитальные вложения	0
	Итого доходов и поступлений	120750
5	Затраты на производство и реализацию продукции за вычетом  амортизационных отчислений	60423
6	Убытки от прочей реализации	130
7	Внереализационные убытки	0
8	Капитальные вложения, всего	0
	В т.ч.:
	на цели развития производства	0
	на непроизводственное строительство	0
9	Прибыль, направляемая на производственное и социальное развитие (без прибыли на капитальные вложения)	6699
10	Прибыль, направляемая на материальное поощрение	1914
11	Неиспользованная прибыль  текущего года	957
	Итого расходов и отчислений средств	70123
12	Превышение доходов  над расходами	50627

 

Все показатели, характеризующие плановую деятельность предприятия, сведем в итоговую таблицу.

Таблица 12 - Финансово-экономические  показатели предприятия

№ п/п	Показатель	Планируемый год
		Всего	I	II	III	IV
1	Общий объем реализации работ, услуг  и продукции, тыс. р.	120490,00	24900,00	29120,00	34290,00	32180,00
2	Число работающих, чел	58	58,00	58,00	58,00	58,00
	в т.ч. рабочих	48	48,00	48,00	48,00	48,00
3	Фонд оплаты труда, тыс. р.	7945,095	1641,90	1920,17	2261,08	2121,95
	в т.ч. рабочих	6562,695	1356,221	1586,071	1867,664	1752,739
4	Среднемесячная зарплата одного работающего, (стр4:стр2) тыс. р.	28309	28309	33106	38984	36585
5	Заработная плата на 1 рубль реализации (стр4:стр1)	1137	1137	1137	1137	1137
6	Себестоимость, р.	76026,40	76026,40	76026,40	76026,40	76026,40
7	Затраты на 1 рубль реализации, (стр6:стр1)	3053,00	3053,00	2611,00	2217,00	2363,00
8	Балансовая прибыль, тыс. р.	13097	2707,00	3165,00	3727,00	3498,00
	в т.ч. Прибыль от реализации работ, услуг и продукции	12837	2653,00	3102,00	3653,00	3428,00
9	Прибыль от реализации основных фондов и другого имущества предприятия, тыс. р.	150,0	31,00	36,00	43,00	40,00
10	Доходы от внереализационных операций, тыс. р.	110	23,00	27,00	31,00	29,00
11	Налогооблагаемая прибыль	12592	2602,00	3043,00	3584,00	3363,00
12	Отчисления от прибыли налога в бюджет, тыс. р	3022	625,00	730,00	860,00	807,00
13	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, тыс. р. (стр11 - стр12)	9570	1977	2313	2724	2556
14	Погашение и уплата процентов за пользование кредитами, тыс. р.	0	0,00	0,00	0,00	0,00
15	Чистая прибыль предприятия, тыс. р. (стр13 - стр14)	9570	1977	2313	2724	2556
16	Прибыль, направляемая в резервный  фонд, тыс. р.	655	135,00	158,00	186,00	175,00
17	Прибыль, направляемая в фонд производственного  развития, тыс. р.	6699	1384,00	1619,00	1906,00	1789,00
18	Прибыль, направляемая в фонд потребления, тыс. р.	1914	396,00	463,00	545,00	511,00
19	Уровень рентабельности, (стр8:стр6)*100	17,20	17,20	17,20	17,20	17,20