Проект мероприятий по обеспечению безубыточности МУП «Ремстройдор» (ремонт и строительство дорог), г. Великий Новгород

VII. Контроль безубыточности

Контроль безубыточности включает в себя несколько аспектов о которых мы только упоминаем: контроль производственных расходов, контроль себестоимости, контроль плана реализации, контроль поступления доходов, контроль выполнения плана безубыточности. Ясно, что контроль себестоимости и контроль плана реализации и поступления доходов проверяют две составляющие концепции безубыточности. Комплексный контроль безубыточности заключается в непрерывном контроле за полученными доходами и текущими издержками фирмы, определении того, в каком положении относительно точки безубыточности находится фирма. Подобное изложение вопросов планирования и контроля безубыточности опускается в силу того, что данная работа имеет ограниченный объем [2, с. 190].

Таким образом мы рассматриваем достаточно замкнутый круг вопросов, касающихся анализа безубыточности и вкратце описали процесс планирования безубыточности.

Выводы к первой главе

По итогам теоретического раздела дипломного проекта можно сформулировать следующие выводы:

1. Безубыточность представляет  собой режим хозяйственной деятельности  предприятия, фирмы, частного  лица, при котором доходы, получаемые  от деятельности, превосходят расходы,  связанные с ней, или равны  им.

2. Мы выяснили, что  механизм анализа безубыточности  позволяет отслеживать ее показатели  как для предприятия в целом,  так и для отдельных подразделений  и видов продукции. В рамках  анализа безубыточности изучается  зависимость величины прибыли  от наиболее важных для деятельности  предприятия факторов, а именно: цен, объемов производства и  продаж, уровня и структуры издержек. Анализ безубыточности является  одним из наиболее эффективных  средств планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

3.  С точки зрения  экономической теории безубыточность  есть нормальное состояние фирмы  на современном конкурентном  рынке, находящемся в состоянии  долгосрочного равновесия.

4. Первая проблема, связанная с точкой безубыточности, - это проблема определения критического  объема продукции, при котором  достигается безубыточность. В данной  главе мы рассмотрели три подхода  к определению точки безубыточности: уравнения, маржинального дохода  и графического изображения. Далее  мы обсудили метод анализа  чувствительности прогнозного расчета  критической точки к изменениям  принятых допущений (CVP - анализ). Также мы коснулись возможных  источников информации для прогнозов  безубыточности.

5. Вопросы анализа  точки безубыточности наиболее  интересны в двух аспектах: анализ  нынешнего состояния дел на  предприятии и прогноз будущего  состояния фирмы. В этой связи  мы рассмотрели проблемы постадийного планирования безубыточной деятельности предприятия. В конечном итоге мы убедились, что процесс составления плана безубыточности деятельности фирмы является частью составления общего финансового плана фирмы.

 

 

 

 

 

Глава 2. Комплексный анализ деятельности МУП «Ремстройдор»

2.1. Общая характеристика МУП «Ремстройдор»

МУП «Ремстройдор» действует на основании Устава, утвержденного Постановлением Администрации города от 06.08.2003г.  МУП «Ремстройдор» создано для организации деятельности, обеспечивающей выполнение работ по ремонту и строительству дорог в Великом Новгороде в соответствии с приказом Комитета по управлению муниципальным имуществом города Новгорода №75 от 19.03.96 и является правопреемником реорганизованного Государственного областного производственного предприятия «Ремстройдор». Предприятие расположено по адресу: Великий Новгород, ул.Десятинная, д.16.

Унитарное предприятие  является особым видом юридических  лиц. Оно не относятся к хозяйственным  обществам и товариществам, хотя и представляет собой коммерческую организацию.

Согласно статье 113 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее  ГК РФ), унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество.

Имущество унитарного предприятия  является неделимым и не может  быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками  предприятия. Имущество унитарного предприятия принадлежит на праве  собственности муниципальному образованию.

От имени муниципального образования права собственника имущества унитарного предприятия осуществляют органы местного самоуправления в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов.

Предприятие является коммерческой организацией. Учредителем предприятия  является Администрация Великого Новгорода  в лице Комитета по управлению муниципальным  имуществом и Комитета по строительству  и жилищно-коммунальному хозяйству. МУП «Ремстройдор» осуществляет управление имуществом на праве хозяйственного ведения.

МУП «Ремстройдор» до 2005г. занималось только строительством и ремонтом дорог, сегодня предприятие занимается также производством асфальта (сегодня в распоряжении МУП «Ремстройдор» два современных асфальтобетонных завода и три дробильно-сортировочных комплекса).

По результатам 2011г. МУП  «Ремстройдор» произвело 344 000 тонн асфальта, а оборот предприятия вырос на 40%. Материалы МУП «Ремстройдор» используются при строительстве Кольцевой Автомобильной Дороги Санкт-Петербурга, при ремонте и реконструкции покрытий на федеральных автодорогах Новгородской и Ленинградской областей.

В 2011 году Правительство  РФ инвестировало около 1.1 миллиарда  рублей в реконструкцию и строительство  дорог в городе и области, а  также в основные проекты федерального значения. Частные инвестиции в асфальто-укладочные работы по благоустройству промышленных территорий выросли по сравнению с 2007 годом в четыре раза и составили 0.6 миллиарда рублей в год. Рынок производства асфальта в Новгородской области достиг 3.3 миллионов тонн в 2011 году, прогноз на 2011 год составляет 3.5 миллиона тонн.

Профессиональная компетенция  предприятия:

1. Общестроительные работы

- Комплекс земляных работ: устройство  корыта или насыпи, уплотнение  грунтов, планировка.

- Комплекс подготовительных работ:  разборка и демонтаж зданий  и сооружений, строительство временных  дорог, инженерных сетей.

- Комплекс работ по транспортному  строительству: строительство, ремонт, реконструкция автомобильных дорог  I – IV категорий, магистральных  дорог и улиц в жилой застройке  городов, мостового полотна.

- Комплекс работ по благоустройству:  комплексное благоустройство дворовых  территорий, устройство пешеходных  дорожек и площадок, озеленение  территории.

2. Производство и поставка  материалов

- Поставка асфальтобетонной смеси  с двух асфальтобетонных заводов,  расположенных в черте города; производительность заводов до 290 тонн в час. Завод WIBAUWKM 160 (Германия), является установкой циклического  действия, производительностью 160 тонн  в час. Завод AstecDB 200 (производство Дания) – полностью автономен, оборудован собственными генераторами, не требует подключения к электрическим сетям, производит 200 тонн в час. Качество асфальтобетонной смеси проверяется собственной сертифицированной лабораторией.

Поставка новейших эксклюзивных материалов, созданных с применением  современных технологий: цветного асфальта, асфальтобетонные смеси с антигололедными свойствами, щебеночно-мастичные асфальтобетонные смеси, изоляционные покрытия для гидросооружений.

Контроль качества выпускаемой  продукции и произведенных работ  осуществляется собственной сертифицированной  лабораторией. Кроме того, МУП «Ремстройдор» сертифицировано по системе менеджмента качества по стандарту ISO 9001 и системе экологического менеджмента по стандарту ISO 14001 по всему спектру дорожных работ. МУП «Ремстройдор» имеет все необходимые для работы сертификаты и лицензии РФ.

Самостоятельное выполнение МУП «Ремстройдор» всего комплекса работ позволяет контролировать весь цикл работ и качество проектов.

МУП «Ремстройдор» располагает собственным парком асфальтоукладочной и дорожно-строительной техникой. Cреди используемой техники асфальтоукладчики Vogele, катки НАММ, погрузчики BOBCAT, Caterpillar, Komatsu и пр.

В связи с тем что на территории Новгородской области в последнее время активно развивается городское хозяйство, предприятием планируется увеличение объемов по ремонту и строительству дорог, производству асфальта, благоустройству городских территорий. В связи с этим планируется увеличить количество транспортных средств и спецтехники, с незначительным увеличением рабочего коллектива. В связи с этим увеличится количество ремонтной базы, работающих инженерно-технологического персонала.  

Необходимо отметить, что  в 2008 и 2010 гг. предприятие работало неэффективно. Объясняется это значительными затратами на ремонт зданий, ремонт и обслуживание оборудования и транспортных средств; снижением объемов из-за недостатка или несвоевременности бюджетного финансирования. В 2010 году из-за несоблюде6ния договорных соглашений образуется просроченная дебиторская задолженность.

В 2011 г. наблюдается положительная динамика результата от реализации, это связано с увеличением цены на выпускаемую продукцию, работы и услуги. И таким образом предприятие 2011 году получает прибыль.

По уровню технического вооружения МУП «Ремстройдор» отстает от аналогичных предприятий Северо-Западного региона.

2.2. Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг

Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных  и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции  получают с помощью стоимостной  оценки. Основными показателями объема производства служат товарная продукция  и валовая продукция.

Объем реализации продукции  определяется или по отгрузке продукции  покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В  условиях экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим  звеном между производством и  потребителем.

Структура ассортимента –  это соотношение удельных долей  работ и услуг, реализуемых предприятием.

Анализ по ассортименту позволяет предприятию гибко  реагировать на изменение спроса покупателей, является основой для  управления ассортиментной политикой.

Наиболее крупными по количеству разновидностей товаров в ассортименте являются группы «строительство и ремонт дорог», «производство асфальта и бетона», «благоустройство городских территорий». Ассортиментная политика МУП «Ремстройдор» направлена на качественные услуги и производство, соответствующие требованиям рынка.

Формирование ассортимента МУП «Ремстройдор» осуществляется с учетом характера предъявляемого спроса, территориальной расположенности поставщиков, ценой, качеством товаров, услуг, работ, рекламной поддержкой фирм - производителей.

Расчет показателей динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице  2.2.1

Таблица 2.2.1

Показатели  динамики изменения  объема реализации продукции, работ,  услуг МУП «Ремстройдор»

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	2010 год	2011 год
1.	2.	3.	4.	5.
1.	Объем реализации продукции, работ, услуг	Тыс.руб.	52752	67806
2.	Прирост базисный	Тыс.руб.	-	+15054
3.	Прирост цепной	Тыс.руб.	-	+15054
4.	Темп роста базисный	%	-	28,5
5.	Темп роста цепной	%	-	28,5

 

Как видно из таблицы 2.2.1, объем реализации в МУП «Ремстройдор» в 2011г. вырос на 28,5% или на 15054 тыс.руб., что вызвано ростом муниципальных заказов на ремонт дорог, а также повышением спроса на продукцию, работы и услуги в сфере строительства.

Общая сумма выручки от реализации МУП «Ремстройдор» определяется как объём выручки от услуг, которые исчисляются отдельно по каждому виду деятельности, и прочих доходов.

Наибольший удельный вес  в общей сумме реализации должна занимать выручка, полученная от основной деятельности предприятия, в МУП  «Ремстройдор» – от строительства и ремонта дорог.

Расчет структуры ассортимента и объема реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 2.2.2.

Таблица  2.2.2

Структура ассортимента и объем реализации  продукции, работ, услуг   МУП «Ремстройдор»

№ п/п	Ассортиментные группы	2010 год	2011 год	Отклонение, в тыс.руб.	Отклонение, в %	Структура ассортимента  в %
						2010 год	2011 год
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.	8.
1.	Строительство и ремонт дорог	32596	38114	+5518	16,9	61,8	56,2
2.	Производство асфальта и бетона	2766	1941	-825	-29,8	5,2	2,9
3.	Транспортные услуги сторонним организациям Новгородской области	3315	6492	+3177	95,8	6,2	9,6
4.	Благоустройство городских территорий	5711	11043	+5332	93,4	10,8	16,3
5.	Ремонт транспортных средств	1751	1168	-583	-33,3	3,3	1,7
6.	Транспортные услуги сторонним организациям других регионов	2670	2465	-205	-7,7	5,1	3,6
7.	Аренда автотранспорта	2426	3883	+1457	60,1	4,6	5,7
8.	Аренда зданий	1517	2700	+1183	78,0	2,9	4,0
	Итого:	52752	67806	+15054	28,5	100	100