Анализ деловой активности и эффективности работы организации на примере ООО «Изумруд»

 

Общее влияние 0,091

1)                при уменьшении выручки от реализации на 85612 тыс.р., К оборачиваемости активов уменьшился на 0,514  
2)                при снижении стоимости оборотных активов на 36454 тыс.р.,К оборачиваемости активов увеличился на 0,605  
В результате влияние стоимости оборотных активов К оборачиваемости активов увеличился 0, 091. 

 

2.4 Расчет показателей рентабельности и коэффициентов деловой активности ООО «Изумруд». 
Используя формулы (1)-(5) рассчитаем показатели рентабельности (таблица 14). 

Таблица 14 Расчет показателей рентабельности ООО «Изумруд» за 2010- 2012 год

 

Показатели	2010	2011	2012	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции,  тыс. руб.	359373	444985	359373	80,76
2. Бухгалтерская прибыль, тыс. руб.	-14572	99805	-8356	-8,37
3. Итог баланса-нетто	234909	318370	255558	80,27
4. Величина осн средств и прочих  внеоб активов	126799	166638	130184	78,12
5. Величина источников собственных  средств	-101989	-70919	-42839	60,41
6. Величина долгосрочных кредитов  и займов	52000	68778	65000	94,51
7. R продаж	-4,1	22,4	-2,3	-10,37
8. R всего капитала	-6,2	31,3	-3,3	-10,43
9. R осн средств и прочих внеоб  активов	-11,5	59,9	-6,4	-10,72
10. R собствен капитала	14,3	-140,7	19,5	-13,86
11. R перманентного капитала	-28,0	145,1	-12,9	-8,86

 

         Рентабельность продаж в отчетном году составила -2,3 %, что ухудшило свой показатель на 24,7 %. Это свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство, а так же произошел рост затрат на производство.  
Рентабельность всего капитала тоже ухудшило свой показатель в 2012 году и составило 3,3 %.  
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов в 2011 году составляла почти 60 %, а в 2012 году этот показатель уменьшился до отрицательного значения. Это связано с тем, что на предприятии в 2011 году был переизбыток готовой продукции, которая находилась на складах.  
Рентабельность перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия на длительный срок.в 2012 году произошло снижение бухгалтерской прибыли и величины долгосрочных кредитов и займов по сравнению с 2011 годом.  
Для расчета коэффициентов деловой активности используем формулы (6)-(15), заполняем таблицу 15. 

Таблица 15 Анализ коэффициентов деловой активности ООО «Изумруд» за 2010- 2012 год 

 

Показатели	2010	2011	2012	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции,  тыс. руб.	359373	444985	359373	80,8
2. Итог баланса-нетто	234909	318370	255558	80,3
3. Величина запасов и затрат	76119	132046	85737	64,9
4. Величина денеж. средств, расчетов и прочих активов	8076	6126	12805	209,0
5. Величина готовой продукции	299088	325205	384577	118,3
6. Дебиторская задолженность	42604	28466	31642	111,2
7. Кредиторская задолженность	55336	76079	76638	100,7
8. Величина осн средств и прочих  внеоб активов	126799	166638	130184	78,1
9. Величина источников собственных  средств	-101989	-70919	-42839	60,4
10. К общ обора-ти капитала	1,53	1,40	1,41	100,6
11. К обор-ти мобильных средств	4,27	3,22	3,65	113,2
12. К обор-ти матер обор средств	4,72	3,37	4,19	124,4
13. К обор-ти ГП	1,20	1,37	0,93	68,3
14. К обор-ти ДЗ	8,44	15,63	11,36	72,7
15. Ср срок оборота ДЗ	43,27	23,35	32,14	137,6
16. К обор-ти КЗ	6,49	5,85	4,69	80,2
17. Ср срок оборота КЗ	56,2	62,4	77,8	124,7
18. Фондоотдача осн средств и  проч внеоб активов	2,83	2,67	2,76	103,4
19. К обор-ти собст капитала	-3,52	-6,27	-8,39	133,7

 

Произошел в 2012 году небольшой рост скорости оборота всего капитала на 0,01,что свидетельствует об ускорении кругооборота средств предприятия.  
Так же увеличился коэффициент оборачиваемости мобильных средств на 0,43. Увеличение данного коэффициента и увеличение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств характеризуется положительно. Увеличение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств свидетельствует об увеличении производственных запасов в 2012 году по сравнению с 2011 годом.  
В 2012 году произошло снижение коэффициента оборачиваемости готовой продукции, что опять же свидетельствует о том, что происходит залеживание готовой продукции на складах.  
Происходит снижение коэффициента дебиторской задолженности на 4, 27 – увеличение продажи от кредита, предоставляемого предприятием своим потребителям. Средний срок погашения дебиторской задолженности составляет в 2012 году 32,14. что оценивается отрицательно по сравнению с предыдущим годом, так как произошло его увеличение.  
Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности в 2012 году свидетельствует об увеличении покупок в кредит той же техники, машин и запасных частей. Средний срок возврата долгов в 2006 году увеличился на 15,4.  
В 2010-2012 годах происходит существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала, что отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.  
 
Заключение

 
        Термин «деловая активность» пришел в отечественный экономический лексикон из мировой практики в связи с реформированием экономики и формированием рыночных отношений. В развитых странах, в частности США, деловая активность определяется на макро- и микроуровнях.  
       Активность деловая — экономическая деятельность, конкретизированная в виде производства того или иного товара или оказания конкретной формы услуг. Положена в основу международной стандартной классификации отраслей хозяйства, экономических классификаторов Системы национальных счетов (СНС).  
      Объектом исследования является предприятие строительной отрасли Московской области ООО «Изумруд» созданое для организации строительный и ремонтных работ жилых помещений, а так же производства строительных материалов с целью получения прибыли. 
     Из проделанного анализа можно сделать следующие выводы:  
Сумма собственных средств на конец 2012 года увеличилась на 1721 тыс.р., при увеличении удельного веса на 6,9 %, что является положительной тенденцией в деятельности предприятия.  Долгосрочные пассивы снизились в отчетном году на 13173 тыс. руб. это свидетельствует о том, что предприятие пользуется долгосрочными кредитами для покупки дорогостоящей техники (харвестор и форварде)  Заёмные средства увеличились на 9345 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией, т.к. увеличилась финансовая зависимость предприятия.  Что же касается кредиторской задолженности, то её сумма в отчетном году увеличилась (на 559 тысяч рублей), что на 21302 тыс. руб. больше по сравнению с 2010 годом. Это отрицательная тенденция, т.к. увеличилась финансовая зависимость нашего предприятия. По балансу видно (см. приложение), что основная сумма кредиторской задолженности приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками и перед бюджетом.  В общем краткосрочные пассива уменьшили свой показатель в 2012 году на 51360 тыс. руб. , это произошло в основном за счет отсутствия резервов предстоящих расходов, которые в 2011 году составили 61264 тыс. руб. Из этих данных следует отметить, что у предприятия имеются как положительные, так и отрицательные факторы. Для нормального функционирования надо увеличить долю собственных средств и постараться как можно скорее ликвидировать кредиторскую задолженность.  Общая сумма актива уменьшилась на 62812 тысяч рублей. В основном, это произошло за счёт уменьшения оборотных активов (на 36453 тыс. руб. ).  
Стоимость основных средств уменьшилась на 31400 тыс.р., это произошло за счёт списания основных средств.  
Дебиторская задолженность увеличилась на 3176 тысяч рублей, это отрицательный фактор. Денежные средства увеличились на 5167 тыс. руб., это ненамного превышает дебиторскую задолженность, поэтому можно говорить об незначительной угрозе финансового состояния предприятия.  Необходим тщательный анализ и оценка дебиторов, которые нарушают сроки погашения дебиторской задолженности.  
За анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость основных фондов снизилась на 20,86 %, а также снизилась стоимость активной части ОПФ на 27,36 %. Это отрицательная тенденция в деятельности предприятия.  
Ещё видим, что износ увеличился на 16,6 %, что означает быстрое изнашивание основных средств, соответственно, годность уменьшилась на 9,8 %. Также видно, что у предприятия довольно высокий коэффициент обновления и высокий коэффициент выбытия. Это значит, что предприятие работает, закупает новое оборудование и пользуется старым.  
Выручка от реализации продукции снизилась на 19,24%.  
Положительные факторы – это увеличение фондоотдачи 2,05% а фондоотдача активной части ОПФ выросла на 11,18 %  
Фондоотдача показывает, сколько рублей товарной или реализованной продукции приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов. В связи с тем, что снизилась выручка от реализации, то, соответственно, уменьшилась производительность труда на 32,08 %  
Фондоёмкость уменьшилась, т.к. увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль произведённой продукции. Снижение фондоёмкости свидетельствует об улучшении использования основных фондов.  
Отрицательная тенденция – это снижение фондовооружённости и технической вооружённости. Фондовооружённость характеризует степень вооружённости работников предприятия основными фондами. Уменьшение фондовооружённости на 33,44 % произошло за счёт снижения стоимости основных фондов. Техническая вооружённость показывает, сколько оборудования приходится на 1 производственного работника. Уменьшение технической вооружённости произошло за счёт снижения стоимости активной части основных средств. 
За анализируемый период произошли следующие изменения:  
Общая стоимость активов уменьшилась на 19, 73 %, а также стоимость оборотных активов уменьшилась на 21,88 %, что является отрицательной тенденцией. Ещё видим, что уменьшился в отчетном году удельный вес оборотных активов на 6, 67%. Для формирования оборотных активов предприятию не хватает собственных источников, поэтому оно использует помимо своего капитала ещё и заёмные средства.  
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, повысился в 2012 году с 2, 670 до 2, 761. Всё это является положительным фактором. Удельный вес запасов уменьшился на 17,47 % - это положительная тенденция. Крайне отрицательным фактором является увеличение дебиторской задолженности на 11,16%, т.к. у предприятия стало меньше денег в обороте. Снижение выручки от реализации отрицательно сказывается на деятельности предприятия. Незначительное увеличение коэффициента оборотных средств говорит о том, что оборотные средства стали лучше оборачиваться, хотя и ненамного. Также незначительно уменьшилась длительность 1 оборота (на 3, 27 %). Уменьшение длительности 1 оборота говорит об ускорении обращения оборотных средств. 

    Исходя из всего вышеперечисленного, следует отметить, что для повышении эффективности использования оборотных средств предприятию, прежде всего, следует избавиться или, хотя бы, попытаться снизить дебиторскую задолженность, т.к. эти деньги могут быть использованы в качестве источников формирования оборотных средств и предприятию в этом случае не надо будет прибегать к заёмным средствам.  
Рентабельность продаж в отчетном году составила -2,3 %, что ухудшило свой показатель на 24,7 %. Это свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство, а так же произошел рост затрат на производство.  
      Рентабельность всего капитала тоже ухудшило свой показатель в 2012 году и составило 3,3 %.  
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов в 2005 году составляла почти 60 %, а в 2012 году этот показатель уменьшился до отрицательного значения. Это связано с тем, что на предприятии в 2011 году был переизбыток готовой продукции, которая находилась на складах.  
Рентабельность перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия на длительный срок в 2012 году произошло снижение бухгалтерской прибыли и величины долгосрочных кредитов и займов по сравнению с 2011 годом.  
Произошел в 2012 году небольшой рост скорости оборота всего капитала на 0,01,что свидетельствует об ускорении кругооборота средств предприятия. Так же увеличился коэффициент оборачиваемости мобильных средств на 0,43. Увеличение данного коэффициента и увеличение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств характеризуется положительно. Увеличение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств свидетельствует об увеличении производственных запасов в 2012 году по сравнению с 2011 годом.  
В 2012году произошло снижение коэффициента оборачиваемости готовой продукции, что опять же свидетельствует о том, что происходит залеживание готовой продукции на складах.  
Происходит снижение коэффициента дебиторской задолженности на 4, 27 – увеличение продажи от кредита, предоставляемого предприятием своим потребителям. Средний срок погашения дебиторской задолженности составляет в 2012 году 32,14. что оценивается отрицательно по сравнению с предыдущим годом, так как произошло его увеличение.  
Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности в 2012 году свидетельствует об увеличении покупок в кредит той же техники, машин и запасных частей. Средний срок возврата долгов в 2012 году увеличился на 15,4.  
В 2010-2012 годах происходит существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала, что отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.  
 
Список литературы:  
1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев – М.: Дело и сервис, 2002г. – 256 с. 

2. Баканов, М.И. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пос. / М.И. Баканов, А. Д. Шеремет.- М. : Финансы и статистика, 2004.- 656 с.  
3. Банк, В. Р. Финансовый анализа: Учебное пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараксина. – М.: ТК Велби, Изд-во проспект, 2006. – 344 с.  
4. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1и 2. –Издательская группа «Норма-Инфра». –М:. - 1998.- 555с.  
5. Грачев, А.В. Организация и управление финансовой устойчивостью. Роль финансового директора на предприятии. / А.В. Грачев // Финансовый менеджмент. - 2004. - № 1. С. 11 – 25.  
6. Грачев, А.В. Основы финансовой устойчивости предприятия. / А.В. Грачев // Финансовый менеджмент. - 2003. - № 4. С. 14 – 26.  
7. Илясов, Г. Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия / Г. Г. Илясов // Финансы.- 2004.- №10.- с.70-73  
8. Кожинов, В.Я. Бухгалтерский учет. Прогнозирование финансового результата. Учебно-методическое пособие /В.Я. Кожинов. – М: Экзамен. -2002. –318с.  
9. Коровин, А.В. Экспресс анализ финансового состояния предприятия / А.В. Коровина // Аудитор.-2001.- № 3.- с.19-25  
10. Любушин, Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пос. / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова.- М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 471 с.  
11. Матвейчева, Е.В. Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ЗАО "Уралсельэнергопроект") / Матвейчева, Е.В., Вишнинская Г.Н. // Аудит и финансовый анализ  
12. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пос. / Г. В. Савицкая.- Мн. : Новое издание, 2002.- 704 с.  
13. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: Учебник [Текст] / Г. В. Савицкая.- М.: Новое знание, 2003. – 640 с.  
14. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Издание второе, переработанное и дополненное / Г.В. Савицкая. – Минск.Москва: ИП « Экоперспектива». - 2003. -490с.  
15. Чечевицына, Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пос. / Л. Н. Чечевицына, И. Н. Чуев.- Ростов н/Д.; Феникс, 2005.- 384 с.  
16.  Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа. 3-е издание, переработанное и дополненное / Негашев Е.В.. –М. - Инфра – М. - 2003. 207с. 

 

Приложение 1  
 SHAPE  \* MERGEFORMAT

Генеральный директор

Первый заместитель генерального директора

Главный инженер

Служба главного инженера

Транспортный цех

Цех  техники  для изготовления строительных материалов