Анализ финансового состояния коммерческого банка

• проценты по депозитам юридических лиц;
• проценты по вкладам физических лиц;
• проценты и дисконты по выпущенным долговым обязательствам;
• арендная плата;
• другие процентные расходы.

К непроцентным расходам банка относятся:

• комиссии уплаченные;
• расходы по операциям с инвалютой;
• расходы по перепродаже ценных бумаг;
• расходы по оплате труда;
• эксплуатационные расходы;
• другие текущие расходы, по экономическому содержанию не относящиеся к процентным (штрафы, пени, неустойки уплаченные, судебные издержки, расходы по аудиторским проверкам, расходы на рекламу и публикацию отчетности, относимые на расходы налоги и т.д.).

Процентные расходы Группы в 2009 году составили 312,2 млрд.руб., что на 29,1% выше чем в предыдущем году. Рост процентных расходов вызван в основном значительным ростом обязательств Группы при относительно небольшом повышении стоимости заемных средств. Среднегодовой объем обязательств, генерирующих процентные расходы, вырос на 21,4% в основном за счет роста объема привлеченных средств физических лиц, а также полученного в декабре 2008 года субординированного займа от Банка России. Основной вклад в рост процентных расходов внес рост расходов по субординированному долгу и средствам физических лиц — они объясняют соответственно 49,5% и 46,1% прироста процентных расходов. В таблице ниже приведены среднегодовые значения обязательств Группы в разрезе статей отчета о финансовом положении, а также генерируемые каждой статьей отчета о финансовом положении процентные расходы и их среднегодовая стоимость.

Табл.1.5 Структура и динамика процентных расходов

 

Процентные расходы по средствам  физических лиц и корпоративных  клиентов возросли на 14,1% — до 245,4 млрд. руб. Рост расходов вызван главным образом  увеличением средних балансовых остатков. В 2009 году произошло снижение стоимости привлечения средств  на текущие счета клиентов, в то время как средняя ставка по срочным  депозитам физических лиц увеличилась  на 50 б.п. — до 6,4%. Такая динамика объясняется тем, что частные  клиенты продолжали увеличивать  остатки на пополняемых депозитах, открытых во время периода высоких  процентных ставок. Этот фактор оказывал более сильное влияние на среднюю  процентную ставку, чем приток средств  на вновь открываемые в течение  года вклады с более низкой процентной ставкой.

Расходы банка увеличились на 53,6% до 629,4 млрд. руб. в основном за счет роста

расходов по привлеченным средствам  юридических лиц и расходов на создание резервов.

Расходы по расчетным счетам и депозитам  юридических лиц возросли на 84,2% до 59,2 млрд. рублей, что связано как  с увеличением объема привлеченных средств, так и с ростом стоимости  средств в условиях финансового  кризиса.

Расходы по вкладам физических лиц, включая расходы по страхованию  вкладов, выросли незначительно  – на 0,6% до 166,3 млрд. руб., что связано  со снижением средней стоимости  средств по сравнению с 2008 годом.

Рост расходов по привлеченным средствам  банков на 57,9% до 14,1 млрд. руб. обусловлен значительным увеличением средних  остатков, в том числе за счет средств Банка России, а также  с ростом средней стоимости заемных  средств на межбанковском рынке. Увеличение расходов на создание резервов связано с изменением качества кредитного портфеля, вызванным ухудшением экономической ситуации, а также консервативной политикой банка в отношении управления кредитными рисками. Создание дополнительных резервов сказалось на структуре расходов банка. Объем расходов на резервы увеличился более чем в 4,3 раза и составил 134,1 млрд. руб., а их доля в расходах банка увеличилась с 7,6 до 21,3%.

Расходы на содержание персонала (с  учетом единого социального налога, а также резервов на выплату вознаграждений по итогам работы за год и за выслугу  лет) за 2008 год составили 135 млрд. руб. Расходы на содержание персонала  за 2008 год и за 2007 год несопоставимы, так как в 2008 году был изменен  бухгалтерский учет расходов на персонал и административно-хозяйственных  расходов в рамках перехода с 1 января 2008 года на новые правила бухгалтерского учета. С учетом корректировок, произведенных  для сопоставимости данных, темп прироста расходов по сравнению с 2007 годом  составил 20%.Административно-хозяйственные  расходы составили 59,7 млрд. руб. С  учетом корректировок, произведенных  для сопоставимости данных, темп прироста этих расходов по сравнению с 2007 годом  составил 22,9%.

Эффективность усилий банка по снижению издержек и оптимизации расходов подтверждается снижением показателя отношения затрат к доходам по итогам года с 46,1 до 43,5%.

Расходы: резкий рост сбережений в кризис

• В структуре использования денежных доходов сбережения в 2008 году

составляли 5,3%, а в 2009 г. эта доля выросла до 14,2%.

• Имеет место длительная тенденция роста депозитов физических лиц,

привлеченных кредитными организациями, с быстрым восстановлением

после кризиса.

• Основная масса населения заявляет, что в случае потери регулярного

источника дохода их сбережений хватит от месяца до полугода.

• Домохозяйства, чьи доходы формируются главным образов за счет пенсий, встречаются среди сберегателей в 1,3 раза чаще, чем в среднем по выборке, тогда как семьи, для которых основным источником средств являются зарплаты – в 1,2 раза реже.
• Есть объективные предпосылки для открытия дополнительных входов в

традиционную ипотеку за счет снижения кредитных издержек и внедрения  страховых механизмов

• Перспективным представляется внедрение новых специализированных

продуктов, способствующих содействию трудовой миграции и расширению возможностей для пожилых по трансформации  накопленных материальных активов  в ресурсы для текущего потребления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ДОХОДОВ  И СОКРАЩЕНИЮ РАСХОДОВ СБЕРБАНКА  РФ

3.1. Рекомендации  по увеличению доходов.

Общий доход  Сбербанка РФ по данным отчетности увеличился на 159 99

1 170 тыс. руб. или 44,4%. Относительно большую часть доходов банка составляют процентные доходы, они возросли 147 535 475 тыс. руб. или на 49,65%. Такая ситуация положительно характеризует Банк, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставлению средств кредитования. 

В Сбербанке РФ наибольший удельный вес имеют доходы, полученные от предоставления кредитов небанковскому  сектору. Сегодня доходы от кредитных  операций реальному сектору экономики  является одним из основных источников роста прибыли российских коммерческих банков, и важно, что увеличение их обеспечивается в основном за счет расширения объемов выдаваемых кредитов, а не ценовым фактором.

Средняя ставка банка по выданным кредитам составляла соответственно 8,48% и 7,4%, т.е. ниже ставки рефинансирования и темпов инфляции, это негативно  сказывается на доходности выданных кредитов, а также доходности всего  банка в целом. Объективной причиной невозможности повышение процентных ставок по основным кредитным операциям  является то, что Банк осуществляет свою деятельность в условиях жесткой  конкуренции.

Следует сохранить тенденцию роста  по следующим счетам:

• проценты, полученные за предоставленные кредиты;

• доходы, полученные от операций с  ценными бумагами;

• доходы, полученные от операций с  иностранной валютой и другими  валютными ценностями;

• дивиденды полученные;

• штрафы, пени, неустойки полученные;

Для увеличения доходов нужно:

• Сохранить комиссии от операции с пластиковыми картами и иностранной валютой
• Внедрение новых продуктов
• Расширение клиентской базы

3.2. Рекомендации  по уменьшению расходов.

Общие расходы Сбербанка РФ по данным отчетности увеличились на 88 838 971 тыс. руб. или 37,72%. Относительно большую часть расходов банка составляют процентные расходы. В абсолютном значении процентные расходы повысились на 48 729 973 тыс. руб. или 39,36%. В основном на долю процентных расходов приходились расходы по привлечению средств не кредитных организаций (48,91%), это объясняется повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы между банками.

Следует сократить расходы по следующим  счетам:

• проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

• проценты, уплаченные юридическим  лицам по привлеченным средствам;

• проценты, уплаченные физическим лицам  по депозитам;

• расходы по операциям с ценными  бумагами;

• расходы по операциям с иностранной  валютой и другими валютными  ценностями;

• расходы на содержание аппарата управления;

• штрафы, пени, неустойки уплаченные;

Для стабилизации расходов нужно:

• Провести кадровую политику для стабильного функционирования аппарата
• Снизить рост расходов по привлеченным средствам в других банках
• изменением качества кредитного портфеля
• Создание дополнительных резервов для расходов
• Изменение консервативной политики банка в отношении управления кредитными рисками.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе были рассмотрены  методики анализа доходов и расходов банка. В первой главе были раскрыты теоретические основы анализа доходов  и расходов банка.

По итогам первой главы можно  сделать вывод, что анализ доходов  и расходов банка дает возможность  изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как  коммерческого предприятия. Зарубежные и российские специалисты разработали  различные методики анализа результатов  деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности. Большая часть анализируемых  на практике показателей основана на данных за прошедший период или на какую-то отчетную дату.

Во второй главе были рассмотрены  практические аспекты анализа доходов  и расходов банка, а так же динамика и структура доходов и расходов Сбербанка РФ.  В целом, можно сделать вывод о том, что Сбербанк РФ осуществляет эффективное управление своими активами, выполняя основные задачи, определенные Концепцией развития.

Третья глава является рекомендательной. В этой главе отражены рекомендации по увеличению доходов, а так же рекомендации по снижению расходов. По данным отчетности общий доход Сбербанка РФ увеличился на 44,4% и относительно большую часть  большую часть доходов банка  составляют процентные доходы, которые  увеличились на 49,65%. Данная ситуация положительно характеризует Банк, поскольку  основной деятельностью любого банка  является деятельность по привлечению  и предоставлению средств кредитования. Общие расходы Сбербанка РФ по данным отчетности увеличились на 37,72%. Относительно большую часть расходов банка составляют процентные расходы. В основном на долю процентных расходов приходились расходы по привлечению  средств не кредитных организаций, это объясняется повышением уровня процентных ставок по депозитам в  результате усиления конкурентной борьбы между банками.

Проведенный анализ теоретических  и практических аспектов анализа  доходов и расходов банка позволяет  сделать следующие заключительные выводы:

• Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.
• Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
• Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

 Таким образом, основные цели, поставленные при написании курсовой  работы, выполнены.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

от 02.12.1990 N 395-1;

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
3. Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
4. Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;
5. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с дополнениями);
6. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков»;
7. Указание оперативного характера ЦБ РФ от 28 декабря 2004 г. N 151-Т «О Рекомендациях по проведению анализа деятельности кредитных организаций и развития банковских услуг в регионе»;
8. Инструкция ЦБ РФ от 15 июля 2005 г. N 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».
9. Концепция развития Сбербанка России до 2014  года.
10. Правила Сбербанка России № 304-2-р от 04.11.2000 «Правила документооборота и технология обработки учетной информации в Сбербанке России»;
11. Порядок № 814-3-р от 14.04.2004 «Порядок открытия, закрытия и ведения счетов юридических лиц Сбербанком России и его филиалами».
12. Банковское дело./Под ред. Лаврушина О.И. – М., 2004 г.
13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 2008.
14. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.  Гиляровская Л.Т. и др. М.: ТК Велби, Проспект, 2006.
15. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М., 2006.
16. Оперативный анализ финансового состояния банка // рынок ценных бумаг. № 2. 2008.
17. Молотков О.В. Финансовый анализ  в банке // Банковское дело. № 8. 2007.
18. Лунев Н.Н. анализ качества функционирования коммерческого банка. // Банковское дело. № 12. 2007
19. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. // Банковское дело. № 1. 2008.
20. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке.: Финансист, 2000.
21. Щербакова Г.Р. Анализ и оценка банковской деятельности. – М.: «Вершина», 2007.
22. Экономический анализ деятельности банка. -М., 2005.
23. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М., 2005
24. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. – М., 2004.
25. Сайт интернета: http://sberbank.ru