Анализ формы № 13 – АПК - МОЛОКО

Анализ формы  № 13 – АПК - МОЛОКО

Рынок молока и  молочных продуктов является одним  из пяти стратегических рынков  продовольствия. Особое значение в современных условиях имеет исследование закономерностей  развития рынка молочной продукции, потому что молоко является обязательным и незаменимым продуктом питания человека.

Молоко - это продукт, который  вырабатывается ежедневно и хранится всего несколько дней, а это  значительно сокращает время  на его переработку и превращение  в более стабильную форму с  большим сроком хранения. Прослеживается связь между ведением хозяйства и качеством вырабатываемой молочной продукции. В рамках рынка молочной отрасли требуется более четкое и многостороннее законодательство, отражающее требование к качеству молока и молочных продуктов.

Продовольственный вопрос в  нашей стране остается одним из важнейших. Сегодня в питании населения  страны наблюдается снижение потребления  молочных продуктов, у значительной части граждан скуден рацион. По уровню питания в мире Россия отстает  от развитых стран.

За последние 22 года жители России стали на треть меньше потреблять высококачественных источников белка. Годовое потребление молока на душу населения в России уменьшилось с 386 кг в 1990 году до 256 кг в 2012 году. Потребление молока на душу населения в крае в 2012 году составило 222 кг, что ниже рациональных норм потребления (320 кг) на 30,6 % и ниже чем в России на 13,3%.

Эффективность развития молочного  животноводства зависит от того, в  какой степени его развитие будет  соответствовать мировым тенденциям.

Анализ состояния отрасли по итогам 2012 года по данным бухгалтерского отчета показал следующее.

В 2012 году производством молока занимались 196 сельхозпредприятий края. Объем произведенной продукции составил

8 271 604 ц (827,1 тыс.  тонн) молока.

Таблица № 1 - Группировка предприятий края, по объемам производимого молока, по данным бухгалтерского отчета за 2012 год

Группировка предприятий  по количеству, произведенной продукции, ц	Количество  предприятий	Объемы произведенной  продукции – всего, ц	Удельный вес предприятий, %
От 100 тыс. и выше	19	3 147 356	38,05
От 50 тыс. до 100 тыс.	32	2 200 302	26,6
От 20 тыс. до 50 тыс.	65	2 126 740	25,7
От 10 тыс. до 20 тыс.	41	578 830	7,0
От 5 тыс. до 10 тыс.	22	174 868	2,1
От 1 тыс. до 5 тыс.	11	39 346	0,5
До 1 тыс.	6	4 162	0,05
ВСЕГО	196	8 271 604	100,0

 

В группе предприятий, производящих молоко от 100 тыс. ц и выше

Наиболее крупным  производителем молока является ЗАО  «Агрокомплекс» Выселковского района, производящий 622 070 ц, что оставляет 7,5% в общем объеме.  Рентабельность молока за прошлый год а данном хозяйстве составила 28,2%. Себестоимость единицы продукции ЗАО «Агрокомплекс» составляет 1 182 рубля, цена реализации – 1 516,6 рубля за ц. На каждый центнер произведенного молока прибыль за 2012 год составила 334,6 рубля.

Наиболее высокая  рентабельность в группе предприятий, производящих молоко свыше 100 тыс. ц  сложилась по ООО ПЗ «Урожай» Каневского района – 71,7%. При этом себестоимость  и цена реализации сложилась на уровне 875 и 1502 рубля за ц соответственно.

В ОАО племзавод  им. В.И. Чапаев Динского района за 2012 год произведено 195 331 ц. Рентабельность реализованной продукции составила 53%. При этом себестоимость и цена реализации составила 1196,4 и 1830,5 рублей за ц соответственно. В данной группе предприятий 4 убыточных.

Проанализировав нижеприведенную таблицу, можно  заметить, что высокой рентабельности в хозяйстве добились благодаря  снижению затрат, в частности затрат на корма. В ООО ПЗ «Урожай» Каневского района затраты на корма на 1 центнер молока ниже на 36,7 рубля, чем среднем по краю. Кроме того, в данном хозяйстве затраты на реализацию молока не высокие: 20 рублей на центнер молока (в среднем по краю – 136,2 рубля на 1 центнер молока).

Таблица № 2 - Информация по структуре себестоимости предприятий с высокой рентабельностью производства молока

	Реализационная  себестоимость  875 руб./ц		Реализационная  себестоимость  1 196.4 руб./ц
	ООО ПЗ «Урожай» Каневского района		ОАО ПЗ им. В.И. Чапаева  Динского района
	Руб.	%	Руб.	%
Затраты на 1 ц - всего	855,0		1 196,8
Корма	316,4	37,0	511,0	42,7
Корма собственного производства	254,8	29,8	337,5	28,2
Оплата труда	246,2	28,8	248,9	20,8
Электроэнергия	185,6	21,7	33,5	2,8
Нефтепродукты	14,5	1,7	32,3	2,7
Содержание  основных средств	54,7	6,4	228,6	19,1
Прочие затраты	37,6	4,4
Реализационная  себестоимость	875,0		1 196,4
Цена реализации	1 502		1 830,5
Прибыль	627		634,1
Рентабельность, %	71,7		53,0
Продуктивность, кг	5 526,5		5 487,5

 

Следующая группа предприятий, производящих молока от 50 тыс. до 100 тыс. тонн. Высокая рентабельность сложилась в ОАО колхоз «Прогресс» Гулькевичского района – 45,4%, благодаря себестоимости более низкой, чем в среднем по краю, ФГУП «Кореновское» Кореновского района – 35,3%. При этом цена реализации в данных хозяйствах на уровне или выше среднекраевой.

В данной группе предприятий убыточные: ФГУП «ПЗ  Кубань» Гулькевического района – (-13,6). ЗАО «Лебяжье - Чепигинское» Брюховецкого района – (-4,0%), ООО «Пластуновское»  Динского района      (-15,2%) и т.д. Причиной получения убытков в этих предприятиях послужили высокие затраты на производство молока. Высокие затраты на производство молока в ФГУП «ПЗ Кубань» вызваны мероприятиями по оздоровлению стада от лейкоза. Численность больных коров на конец года составила 20 голов. Ввиду того, что хозяйство не получает разрешения на ликвидацию больного поголовья, затраты на его содержание включается в себестоимость молока.

Таблица № 3 - Удельный вес убыточных предприятий, производящих молоко по данным бухгалтерского отчета за 2012 год

Группировка предприятий  по количеству, произведенной продукции	2012 год			2011 год	2012 год к 2011 году, (+),(-) процентных пункта
	Количество  предприятий	Количество  предприятий, в которых производство молока нерентабельно	Удельный вес предприятий, где производство молока убыточно, %	Удельный вес  предприятий, где производство молока убыточно, %
От 100 тыс. ц и  выше	19	4	5,4	2,0	+2,4
От 50 тыс. до 100 тыс. ц	32	9	12,2	2,0	+10,2
От 20 тыс. до 50 тыс.ц	65	20	27,0	12,3	+14,7
От 10 тыс. до 20 тыс. ц	41	19	25,6	28,6	-3,0
От 5 тыс. до 10 тыс. ц	22	13	17,6	24,5	-6,9
От 1 тыс. до 5 тыс. ц	11	7	9,5	22,4	-12,9
До 1 тыс. ц	6	2	2,7	8,2	-5,5
ВСЕГО	196	74	100	100	Х

 

В 2011 году наиболее высокий удельный вес убыточных предприятий пришелся на предприятия с объемом производства молока до 20 тыс. центнеров. В 2012 году – на предприятия с объемом производства до 50 тыс. центнеров (см. таблицу №3).

По итогам 2012 года количество предприятий, в которых производство молока нерентабельно в целом по краю составило 74 или 37,8%, что выше уровня 2011 года на 14,9 процентных пункта (см. таблицу № 4).

Как видно из таблицы, уровень рентабельности свыше 30%, открывающий возможности для  расширенного воспроизводства, в 2011 году соответствовал 66 предприятиям или 31,4% от общего числа предприятий, занимающихся производством молока. В 2012 году произошло снижение данной категории предприятий на 17,8 процентных пункта.

Таблица № 4 -  Анализ предприятий края, производящих молоко,

         по уровню рентабельности

Группировка предприятий  по рентабельности молока	2012 год		2011 год
	Количество	Удельный вес, %	Количество	Удельный вес, %
Убыточные	74	38,3	48	22,9
Рентабельность  от 0 до 5%	16	8,3	13	6,2
Рентабельность  от 5 до 10%	15	7,8	15	7,1
Рентабельность  от 10 до 15%	21	10,9	22	10,5
Рентабельность  от 15 до 30%	41	21,2	46	21,9
Рентабельность  от 30% и выше	26	13,5	66	31,4
ИТОГО	193	100,0	210	100,0

 

Выборочный  анализ себестоимости молока по предприятиям края показал следующее.

Таблица №5 - Сравнительный анализ затрат производства молока по хозяйствам края по данным бухгалтерского отчета за 2012 год

	Рентабельность 68,1%		Рентабельность 24,5%		Соотношение затрат по двум хозяйствам
	ОАО им. Кирова Щербиновского р-на		ЗАО «Юбилейное»  Павловского р-на
	технология доения-молокопровод		технология  доения-молокопровод
	Руб.	%	Руб.	%	Руб.	(+),(-) п.п
Затраты – всего	830,46		1 206,0		375,5	+45,2
Корма	340,5	41,0	337,7	28,0	-2,8	-0.8
Корма собственного производства	216,8	26,1	315,9	26,2	99,1	+45,7
Оплата труда	229,2	27,6	237.6	19,7	8,4	+3,7
Электроэнергия	54,0	6,5	32,5	2,7	-21,5	39,8
Нефтепродукты	25,2	3,04	41,0	3,4	15,8	+62,7
Содержание  основных средств	156,1	18,8	155,6	12,9	-0,5	-0,3
Прочие затраты	25,46	3.06	401.6	33,3	+376,14	в 15,8 раза
Реализационная себестоимость	830,41		1 199,1		+368,69	+44.4
Цена реализации	1 396,1		1 492,4		+106,9	+6,9
Прибыль	565,7		293,3		-272,4	-48,2
Рентабельность, %	68,1		24,5		Х	-43.6

Как видно из вышеприведенной таблицы себестоимость  и цена реализации в ЗАО «Юбилейное» Павловского района сложились выше, чем в ОАО «им. Кирова» Щербиновского района. Причиной послужил рост затрат по статье «Прочие расходы», включающие расходы на строительство молочной фермы на 170 голов.

Рассмотрим  вариант убыточного производства молока на примере ОАО «Кубань» Новокубанского района.

Одной из причин убыточности производства молока в  данном предприятии является низкая продуктивность коров, составляющая за 2012 год 3 751 кг. В течение 2012 года на предприятии проводилась выбраковка стада, для обновления молочного стада закуплены коровы голштинской породы. Затраты на производство молока в ОАО «Кубань» Новопокровского района выше среднекраевых затрат на +282,1 рубля.

При этом реализационная себестоимость выше произведенной  на   381,5 рубля, что способствовало снижению прибыли и рентабельности.

Таблица №6 - Сравнительный анализ затрат производства молока по ОАО «Кубань» Новопокровского района и в среднем по краю  по данным бухгалтерского отчета за 2012 год

	ОАО «Кубань» Новопокровского  раона		Среднекраевые затраты на производство 1 ц молока		(+),(-) к среднекраевому  уровню
	Руб.	%	Руб.	%	Руб.
Затраты – всего	1 605,4		1 323,3		+282,1
Корма	616,5	38,4	500,2	37,8	+116,5
Корма собственного производства	516,1	32,15	372,2	28,1	143,9
Оплата труда	404,6	25,2	268,6	20,3	+136,0
Электроэнергия	93,1	5,8	51,6	3,9	+41,5
Нефтепродукты	24,1	1,5	27,8	2,1	-3,7
Содержание  основных средств	117,2	7,3	158,8	12,0	-41,6
Прочие затраты	349,9	21,8	222,3	23,9	+127,6
Реализационная  себестоимость	1 720,7		1339,2		+381,5
Цена реализации	1 443,0		1475,6		32,6
Прибыль	-277,7		136,4		-414,1
Рентабельность, %	-16,1		10,2		-26,3 п.п