Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные относятся к прошлым, плановым и ожидаемым результатам. Отклонения значений выражаются в процентах. Статьи, по которым выявлены значительные отклонения, подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменений по этим статьям на прибыль банка.

 

 

 

Задача 1

 

Проанализируйте источники собственных средств по балансам банков на 1.01.98. (цифры условные).

Таблица 2

Наимен. банка	Всего сумма, ден.ед.	Уставный фонд		Другие фонды		Прибыль
		Сумма, ден.ед.	%	Сумма, ден.ед.	%	Сумма, ден.ед.	%
Уникомбанк	6704100	4746000	70,79	1558000	23,24	400100	5,97
Нефтехимбанк	5323273	4495410	84,45	757120	14,22	70743	1,33
Машбанк	531386	424250	79,84	97100	18,27	10036	1,89

 

РЕШЕНИЕ:

Заполняем таблицу в условии задачи недостающими расчетами: колонки «Всего сумма» и « %». По полученным цифрам производим анализ качественного состава собственных ресурсов представленных банков (табл.2).

Общая сумма источников собственных средств банка выше остальных в Уникомбанке, но необходимо проанализировать удельный вес каждого источника собственных средств банка в их общем объеме.

Уставный фонд - организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Поэтому чем выше его удельный вес в общей сумме источников собственных средств банка, тем устойчивее кредитное учреждение. Делаем вывод, что по данному показателю на первом месте находится Нефтехимбанк (84,45%), на втором - Машбанк (79,84%), а на третьем - Уникомбанк (70,79%), так как наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка должен принадлежать Уставному Фонду (около 85%).

Другие фонды банка - например, страховые фонды, фонды экономического стимулирования, - образуются из прибыли и используются для страхования кредитов на случай их невозврата, для материального поощрения, развития банковского дела и других кредитных целей. Прибыль, фонды экономического стимулирования и другие фонды должны достигать примерно 15% собственных средств. Поэтому самым благополучным банком по данному направлению выступает Нефтехимбанк (14,22% + 1,33%).

Из проведенного анализа делаем вывод, что самым привлекательным в смысле обеспечения своих обязательств, надежности и покрытия общих рисков является Нефтехимбанк, так как он имеет самое оптимальное соотношение Уставного Фонда, прибыли и фондов, образующихся из прибыли.

 

 

Задача 2

 

Определите роль обязательств Машбанка в формировании пассива баланса, соотношение собственных и привлеченных средств. Сделайте выводы.

Таблица 3

Показатель	1.01.94	1.01.95
Валюта баланса, тыс.руб.	122450	291172
Уставный фонд, тыс.руб.	3104	424,5
Другие фонды, тыс.руб.	1143	9710
Прибыль, тыс.руб.	44578	52036,5
Заемные средства	4000	50000
Привлеченные средства	69625	179001

 

РЕШЕНИЕ:

Расчитываем прибыль Машбанка и заносим данные в таблицу 3.

122450-(3104+1143+4000+69625) = 44578 тыс.руб.

291172-(424,5+9710+50000+179001) = 52036,5 тыс.руб.

По полученным и представленным цифрам проводим анализ структуры пассива баланса Машбанка на 1 января 1994 года в сравнении с 1 января 1995 года.

На 1 января 1994 года обязательства Машбанка играли большую роль в формировании пассива баланса (4000 + 69625 = 73625 тыс.руб.), чем собственные ресурсы банка (3104 + 1143 + 44578 = 48825 тыс.руб.).

На 1 января 1995 года обязательства Машбанка уже играли основную роль в формировании пассива баланса (50000 + 179001 = 229001 тыс.руб.), чем собственные источники средств банка (424,5 + 9710 + 52036,5 = 62171 тыс.руб.).

Соотношение собственных (СС) и привлеченных средств (ПС) характеризует надежность банка и называется коэффициентом покрытия (Кп). 1 января 1994 года он составил 48825 / 73625 = 0,66.

1 января 1995 года Кп = 62171 / 229001 = 0,27.

Делаем вывод, что надежность Машбанка значительно сдала свои позиции к 1995 году, так как величина заемных средств в три с лишним раза превысила источники собственных средств. Коэффициент покрытия в 1994 году был на приемлемом уровне, тогда как в 1995 году упал до 0,27, что говорит лишь о неэффективной работе Машбанка.

 

 

Задача 3

 

Определите сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы у других банков, их применение за год и влияние на это изменений ресурсов, приобретенных за плату и средней процентной ставки. Сделайте выводы.

Таблица 4

Показатель	Значение		Отклонение
	план	факт
1.Ресурсы, приобретенные за плату у других банков, тыс.руб.	2100	2200	+100
2.Средняя процентная ставка, %	13	11,5	-1,5
3.Плата за кредитные ресурсы, тыс.руб.	273	253	-20

 

РЕШЕНИЕ:

Расчитываем сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы у других банков и заносим значения в табл.4:

ПК = ПС * К,

где ПК - плата за кредитные ресурсы (процент за кредит),

ПС - процентная ставка,

К - величина кредита (ссуды или депозита).

ПКплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб.

ПКфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб.

Рассчитываем отклонения фактических показателей от плановых и вписываем их в табл.4.

Фактически ресурсы за плату у других банков за анализируемый год были приобретены дороже, чем планировалось. Но средняя процентная ставка оказалась ниже планируемой. Это сыграло положительную роль в конечном результате: банк заплатил за кредитные ресурсы другому банку гораздо меньшую сумму, чем ожидалось.

Проанализируем с помощью метода цепных подстановок как повлияли на плату за кредитные ресурсы средняя процентная ставка и ресурсы, приобретенные за плату у других банков.

ПК1 = ПСплан * Кплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб.

ПК2 = ПСфакт * Кплан = 0,115 * 2100 = 241,5 тыс.руб.

ПК3 = ПСфакт * Кфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб.

Посредством последовательного вычитания результатов первого расчета из второго, результатов второго расчета из третьего, определяем влияние каждого фактора на стоимость реализованной продукции.

Изменение процентной ставки повлияло следующим образом:

ПК2 - ПК1 = 241,5 - 273 = -31,5

Изменение ресурсов, приобретенных за плату у других банков повлияло следующим образом:

ПК3 - ПК2 = 253 - 241,5 = +11,5

Общее отклонение ПК3 - ПК1 = 253 - 273 = -20

Величина отклонения должна получиться и в результате алгебраического сложения отклонений по каждой позиции (- 31,5 + 11,5 = -20).

Сделанные расчеты показывают, что процентная ставка повлияла на изменение платы за кредитные ресурсы положительно - уменьшила ее на 31,5 тыс.руб. Тогда как изменение ресурсов, приобретенных у других банков, повлияло отрицательно - увеличило плату за кредитные ресурсы на 11,5 тыс.руб.

Выявленные отклонения показывают важность экономического анализа при выполнении кредитных операций: выгоднее оказалось единовременно заплатить большую сумму за ресурсы, но под меньшую процентную ставку.

 

 

Задача 4

 

Определите доход банка, его изменение по составу и структуре.

Таблица 5

Показатель	Значение				Изменение
	01.01.95		01.01.96
	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%
1.Всего доходы	794600	100	1088300	100	+293700	+27
1.1.Полученные проценты	563700	70,94	837300	76,94	+273600	+33
1.2.Дивиденды по ценным бумагам	90000	11,33	100000	9,19	+10000	+10
1.3.Прочие доходы	140900	17,73	151000	13,87	+10100	+7

 

РЕШЕНИЕ:

Производим недостающие расчеты в табл.5 и анализируем изменение в составе и структуре доходов банка.

На начало 1995 года основную массу доходов банк получил от начисленных процентов по ссудам - 70,94%. Та же картина просматривается и на начало 1996 года - 76,94%. На втором месте по доходности как в 1995, так и в 1996 году стоят прочие доходы (17,73% и 13,87% соответственно). В эту группировку возможно вошли доходы от валютных операций, полученных комиссий и штрафов, от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий и другие. На последнем месте по доходности в обоих анализируемых годах стоят дивиденды по ценным бумагам.

Если сравнивать структуру доходов на 1.01.96 года со структурой доходов на 1.01.95 года, то можно сделать вывод, что доля полученных процентов в общем объеме доходов возросла. Тогда как доля дивидендов по ценным бумагам и прочих доходов наоборот снизилась.

За прошедший год наблюдается общее повышение доходов банка на 27%. Основной статьей дохода на начало 1996 года по сравнению с той же датой 1995 года явилась повышение полученных процентов - на 33%. На 10% поднялась доходность по дивидендам и на 7% - прочих доходов.

Итак, делаем вывод, что благодаря правильно выбранной стратегии по развитию ссудных операций банк за год получил значительное повышение своих доходов от начисленных процентов по вышеуказанной статье.

 

Задача 5

 

Выполните анализ валовой прибыли банка. Постройте аналитическую таблицу.

Таблица 6

Показатель	Значение, тыс.руб.
	01.01.96	01.04.96
1.Валовая прибыль	294600	341100
1.1.Прибыль от операционной деятельности	240300	256900
1.2.Прибыль от побочной деятельности	38900	56400
1.3.Прочая прибыль	15400	27800

 

РЕШЕНИЕ:

Анализируя валовую прибыль банка сравним значения общей суммы валовой прибыли и ее составных частей в базисном и отчетном периоде.

Таблица 7

Анализ состояния валовой прибыли банка

Прибыль	Значение, тыс.руб.		Удельный вес, %		Отклонение
	базис на 01.01.96	отчет на 01.04.96	базис	отчет	сумма, тыс.руб.	в % к базис. периоду
От операционной деятельности От побочной деятельности Прочая прибыль	240300   38900 15400	256900   56400 27800	81,57   13,20 5,23	75,32   16,53 8,15	+16600   +17500 +12400	+6,91   +44,99 +80,52
Валовая прибыль	294600	341100	100	100	+46500	+15,78