Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков

 

Анализируя состав и структуру валовой прибыли в сравнении, можно сказать, что большую долю в общем объеме занимает прибыль от операционной деятельности (81,57% и 75,32%), затем прибыль от побочной деятельности (13,20% и 16,53%) и прочая прибыль (5,23% и 8,15%). Прибыль от операционной деятельности в первом квартале года составляла большую часть валовой прибыли, чем во втором квартале - 81,57% и 75,32% соответственно. Прибыль же от побочной деятельности и прочая прибыль возросли во времени - 13,20% против 16,53% и 5,23% против 8,15% соответственно.

Анализируя отклонения отчетной прибыли от базисной, делаем следующие выводы. В абсолютных величинах наибольший прирост был получен от побочной деятельности - 17500 тыс.руб., средний прирост - от операционной деятельности - 16600 тыс.руб., и меньший прирост - от прочей прибыли - 12400 тыс.руб. В процентах же к базисному периоду особую роль сыграло отклонение прочей прибыли + 80,52%, на втором месте по отклонению в % к базисному периоду стоит прибыль от побочной деятельности + 44,99%, и на третьем - прибыль от операционной деятельности + 6,91%.

Таким образом, увеличение валовой прибыли на 15,78% обусловлено высокой долей прибыли от операционной деятельности (75,32%), а также значительным приростом прибыли от побочной деятельности (+44,99%) и прочей прибыли (+80,52%).

 

Задача 6

 

Определите доходность отдельных операций. Сделайте выводы.

Таблица 8

Статья баланса	Сумма средств, тыс.руб.	Полученный доход, тыс.руб.	Доходность
1.Кредиты, выданные сроком до 1 года	680400	100400	0,15
2.Кредиты, выданные сроком свыше 1 года	240000	150000	0,63
3.Средства, вложенные в совместную деятельность и ценные бумаги	39000	80000	2,05

 

РЕШЕНИЕ:

Расчитываем доходность операций по следующей формуле:

Доходность = Прибыль от операционной деятельности / Сумма выданных кредитов (вложенных средств)

и вписываем ее значения в табл.8.

Доходность в данном случае показывает величину прибыли, приходящейся на 1 руб. выданных кредитов или вложенных средств.

Таким образом, видно, что на 1 руб. кредитов, выданных сроком на 1 год приходится 15 копеек прибыли; на 1 руб. кредитов, выданных сроком свыше 1 года, приходится 63 копейки прибыли; доходность же 1 рубля средств, вложенных в совместную деятельность и ценные бумаги составляет 2 рубля 5 копеек. Поэтому наиболее выгодное вложение средств на данном этапе - совместная деятельность и ценные бумаги.

Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка.

 

 

Задача 7

 

Определите показатели рентабельности активов Уникомбанка и Товнарбанка (цифры условные) и сделайте выводы.

Таблица 9

Показатель	Уникомбанк	Товнарбанк
1.Балансовая прибыль, тыс.руб.	408100	17800
2.Активы всего, тыс.руб.	11042700	730276
3.Ликвидные активы, тыс.руб.	879400	240950
4.Средства на резервном счете, тыс.руб.	363300	5209
5.Здания и сооружения, тыс.руб.	21600	308
6.Прочие активы, тыс.руб.	428800	32812
7.Уставный капитал, тыс.руб.	474600	45030
8.Резервный фонд, тыс.руб.	100000	5229

 

РЕШЕНИЕ:

Основным показателем рентабельности активов является отношение прибыли ко всем активам предприятия:

Рентабельность активов = Прибыль / Активы.

Уникомбанк - Рентабельность = 408100 / 11042700 = 0,04.

Товнарбанк - Рентабельность = 17800 / 730276 = 0,02.

Рентабельность активов Уникомбанка выше, чем в Товнарбанке на 2 единицы ( 0,04 -0,02).

Следующим показателем рентабельности активов является отношение прибыли к ликвидным активам предприятия:

Рентабельность ликвидных активов = Прибыль / Ликвидные Активы.

Уникомбанк - РЛА = 408100 / 879400 = 0,46.

Товнарбанк - РЛА = 17800 / 240950 = 0,07.

Прибыль, приходящаяся на 1 рубль ликвидных активов Уникомбанка почти в семь раз превышает тот же показатель Товнарбанка.

Рентабельность резервных средств также характеризует рентабельность активов банка и вычисляется по формуле:

РСРС = Прибыль / Средства на резервном счете.

Уникомбанк - РСРС = 408100 / 363300 = 1,12.

Товнарбанк - РСРС = 17800 / 5209 = 3,42.

Таким образом, на 1 рубль средств резервных счетов приходится 1 руб.12 коп. прибыли в Уникомбанке. Товнарбанк получает большую прибыль по данному показателю в сравнении с Уникомбанком - 3 руб.42 коп.

Прочие активы баланса банка также имеют свою рентабельность:

РПА = Прибыль / Прочие Активы.

Уникомбанк - РПА = 408100 / 428800 = 0,95.

Товнарбанк - РПА = 17800 / 32812 = 0,54.

В Уникомбанке рентабельность прочих активов несколько выше аналогичного показателя в Товнарбанке.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = (Прибыль / (Уставный Фонд + Резервный Фонд)) * 100%

Уникомбанк - К1 = (408100 / (474600 + 100000)) * 100% = 0,71.

Товнарбанк - К1 = (17800 / (45030 + 5229)) * 100% = 0,35.

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала банка. Делаем вывод , что Уникомбанк благополучнее по данному показателю Товнарбанка, так как на 1 руб. собственного капитала Уникомбанк получает 71 копейку прибыли, а Товнарбанк - 35 копеек..

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

Прибыль Прибыль Активы

--------------- = ----------------- х ---------------- ,

Капитал Активы Капитал

т.е. К1 = К2 * К3.

408100 408100 11042700

Уникомбанк - ------------------- = ---------- х -------------------

474600+100000 11042700 474600+100000

0,71 = 0,71

17800 17800 730276

Товнарбанк - ------------------ = --------- х -------------------

45030+5229 730276 45030+5229

0,35 = 0,35

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.

Рентабельность основных средств оценивается в данном примере следующим коэффициентом:

К4 = Прибыль / Стоимость зданий и сооружений.

Уникомбанк - К4 = 408100 / 21600 = 18,89.

Товнарбанк - К5 = 17800 / 308 = 57,79.

Коэффициент рентабельности основных средств отражает эффективность использования последних, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств. Получаем следующую ситуацию: в Товнарбанке на единицу стоимости зданий и сооружений приходится 57 руб. 79 коп. прибыли, что превышает подобный показатель в Уникомбанке - 18 руб. 89 коп.. Но данная картина сложилась в связи с чрезвычайно низкой стоимостью зданий и сооружений в Товнарбанке.

Проанализировав рентабельность активов Уникомбанка и Товнарбанка делаем следующие выводы. В Уникомбанке большая часть прибыли приходится на работающие активы в сравнении с аналогичными показателями Товнарбанка, где только рентабельность средств на резервном счете превысила тот же показатель Уникомбанка.

ЛИТЕРАТУРА

 

1.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 1999.

2.Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 1999.

3.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000.

4.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999.

5.Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1998.

6.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Экоперспектива, 1998.

7.Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2000.

8.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий торговли и общественного питания. - Минск: Вышейшая школа, 1990.