Согласно  таблице 17, фонд оплаты труда увеличился, темп роста его составил 203%. Среднесписочная численность увеличилась на 19,5 человек. Среднесписочная заработная плата увеличилась на 142840,38 руб., темп роста 171%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4 Анализ затрат  на производство  и реализацию продукции

 
 

     Проведем  анализ динамики затрат, расчеты проведем в таблице 18. 

Таблица 18 –  ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ОДИН РУБЛЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ ООО «Антол», 2007-2008гг

 

     Согласно  таблице 18, темп роста товарной продукции  94%, темп роста затрат 100%. Затраты на один рубль товарной продукции увеличились на 0,06 или на 6%. Причиной этого является то, что темп роста затрат на производство опережает темп роста товарной продукции.

     Далее проведем анализ структуры затрат по экономическим элементам в таблице 19. 

Таблица 19 –  АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ЭЛЕМЕНТАМ

 

     Из  таблицы 19, видно, что тип производства данного предприятия является материалоемким, т.к. удельный вес материальных затрат составил в 2007 году 61%, а в 2008 году 55%.

     Удельный  вес затрат на оплату труда в 2008 году составил 29%, отчисления на социальные нужды 7%, амортизация ОФ 2%, прочие затраты 7%.

     Материальные  затраты уменьшились на 6%, затраты на оплату труда увеличились на 4%, отчисления на социальные остались без изменений, амортизация увеличилась на 1%.

     Проведем  факторный анализ снижения затрат.

     Рассчитаем  ликвидацию перерасходов по статьям  калькуляции затрат на производство в таблице 20. 

Таблица 20 – РАСЧЕТ ПЕРЕРАХОДА ПО СТАТЬЯМ  КАЛЬКУЛЯЦИИ НА ПРОИЗВОДСТВО

     Согласно  расчетам в таблице 20, перерасход составил 8034200 руб. 

     Далее проведем расчет по снижению себестоимости  за счет условно-постоянных расходов вследствие роста выпуска продукции.

     Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно  от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

    Относительная экономия на условно-постоянных расходах определяется по формуле

    Э_П = (Т * П_С) / 100,

    где Э_П - экономия условно-постоянных расходов

          П_С - сумма условно-постоянных расходов в базисном году

          Т - темп прироста товарной  продукции по сравнению с базисным  годом. 

     К условно-постоянным расходам относят расходы на содержание зданий, долгосрочная аренда помещений, оплата административно-управленческого аппарата.

     Расходы на содержание зданий в 2008 году соответствовали плану – 2585000 руб. Оплата труда административно-управленческого аппарата в 2008 году – 17739540 руб.

     Сумма условно-постоянных расходов в 2008 году составила 20324540 руб.

     Э_П = (0,94 * 20324540) / 100 = 191050,68 руб.

      

     Экономия фонда заработной платы:

     142840,38*19,5 = 2785387,4 

    Улучшения использования материальных ресурсов можно добиться внедрением новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

    Согласно  подсчетам:

    Тариф по плану: 162016800/2312,42 = 70063,74

    Тариф по факту: 170051000/2272,49 = 74830,25; тогда перерасход составит:

    (74830,25 – 70063,74) * 2272,49 = 10831846,31 руб. 

    Составим  таблицу 21 резервов снижения затрат.

Таблица 21 – РЕЗЕРВЫ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ ООО «Антол»

 

     Согласно  таблице 21, у данного предприятия  есть резервы для снижения себестоимости в размере 21842484,39 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5 Анализ финансовых  результатов

 
 

     Анализ  финансовых результатов предприятия  осуществляется при помощи формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». 

Таблица 22 – АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПРИБЫЛИ ООО «Антол», 2007-2008гг

 

     Согласно данной таблицы 22, у предприятия прибыль сократилась вдвое. Причиной этого является снижение выпуска продукции и выручки на 6%.

     Прибыль от реализации товарной продукции в  общем случае изменяется под воздействием таких факторов, как изменение: объема реализации; структуры продукции; отпускных цен на реализованную продукцию; цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки; уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.

     1. Расчет общего  изменения прибыли  (D Р) от реализации  продукции:

D Р = Р₁ - Р₀,

Где Р₁ - прибыль отчетного года;

Р₀ - прибыль базисного года. 

D P = 10732000 – 20255000 = -9523000 руб. 
 

     2. Расчет влияния  на прибыль изменений  отпускных цен  на реализованную продукцию:

     D Р₁ = N_p1 - N_p1,0 = å p₁q₁ - å p₀q₁,

Где N_p1 = å p₁q₁ - реализация в отчетном году в ценах отчетного года (р - цена изделия; q - количество изделий);

N_p1,0 = å p₀q₁ - реализация в отчетном году в ценах базисного года. 

     D Р₁ = 183025000 – 220380671,67 = -37355671,67 руб. 

     3. Расчет влияния  на прибыль изменений  в объеме продукции  (D Р₂) (собственно объема продукции в оценке по плановой (базовой) себестоимости):

     D P₂ = Р₀К₁ - Р₀ = Р₀ (К₁ - 1),

Где Р₀ - прибыль базисного года;

К₁ - коэффициент роста объема реализации продукции; 

     К₁ = S_1,0 / S₀,

Где S_1,0 - фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;

S₀ - себестоимость базисного года (периода). 

<