Анализ имущества предприятия

Для анализа структуры  оборотных средств определяют удельные веса составляющих элементов оборотных  средств в общей их стоимости  с помощью вертикального анализа. Вертикальный (структурный) анализ  проводится в целях определения  структуры итоговых финансовых показателей, т.е. выявления удельного веса отдельных  статей отчетности в общем итоговом показателе (выявление влияния каждой позиции на результат в целом).Данный метод позволяет определить долю элементов оборотных средств: Di =Обсi / Обс, где Di – удельный вес составляющей оборотных средств, Обсi – значение составляющей оборотных средств, Обс  – итог оборотных средств предприятия.

Для оценки динамики структуры  используется горизонтальный метод, который  позволяет определить:

Абсолютное изменение  структуры: Di =Di1 – Di0

Относительное изменение: Тпр(Di) = Di / Di0  * 100 %

Определим долю каждой составляющей оборотных активов. Результаты расчетов представим в виде таблицы.

Таблица 4.

Состав и структура  оборотных средств.

 

 

 

Состав оборотных средств	Абсолютная величина тыс.руб		Удельный вес, в %		Изменения
	на 31 декабря 2010 г	на 31 декабря 2011 г	на 31 декабря 2010 г	на 31 декабря 2011 г	абсолютной величины тыс.руб.	удельного веса	в % к 31 декабря 2010 г	в % к общему изменению
1.Запасы	18495,00	19597,00	58,84	56,44	1102,00	-2,40	5,96	33,48
1.1 Сырье, материалы и  др. аналогичные ценности	1797,00	2328,00	5,72	6,70	531,00	0,99	29,55	16,13
1.2 Расходы будущих периодов	16698,00	17269,00	53,12	49,73	571,00	-3,39	3,42	17,35
2. Дебиторская задолженность	12630,00	13471,00	40,18	38,79	841,00	-1,39	6,66	25,55
3. Финансовые вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4.Денежные средства	307,00	1427,00	0,98	4,11	1120,00	3,13	364,82	34,02
5. Прочие оборотные активы	0,00	229,00	0,00	0,66	229,00	0,66	0,00	6,96
ИТОГО	31432,00	34724,00	100,00	100,00	3292,00		10,47	100,00

 

 

 

 

На основе расчетных данных следует отметить, что основную долю в оборотных активах составляют запасы, на начало периода их доля была равна 58,84%, в конце периода она  сократилась до 56,44%.

Доля запасов в текущих  активах зависит от специфики  производственной деятельности. Достаточно большой запас может спасти предприятие  в случае неожиданной нехватки соответствующих  запасов от прекращения процесса производства или покупки более  дорогостоящих материалов – заменителей. Необоснованное увеличение доли запасов  может привести к значительному  увеличению затрат, связанных с их хранением.

Доля дебиторской задолженности  значительна, составляет 40,18%,что является неблагоприятным фактором в случае, если она долгосрочная ( в нашем  балансе это не указано),  но к  концу года ее удельный вес снизился  до 38,79% , что является положительным  фактором. В целом можно сказать, что такая высокая доля дебиторской  задолженности не является нормой, т. к. если она долгосрочная (более 12 месяцев) , то в скором времени ее можно будет списать на убытки предприятия.

  Значительно возросла доля денежных средств  от 307 тыс. руб. до 1427 тыс .руб., но они имеют маленький удельный вес во всем имуществе предприятия, поэтому не сильно влияют на ситуацию в компании.

2.4 Анализ и  оценка динамики состава, структуры  и состояния производственных  активов.

В ходе анализа определяется стоимость реальных активов, характеризующих  производственный потенциал предприятия. К ним относятся: основные средства, производственные запасы и незавершенное  производство. Оценка производственных активов ОАО “АКМАЙ” представлена в аналитической таблице “динамика  производственных активов”.

 

Таблица 5.

Динамика производственных активов.

 

Показатели	Абсолютная величина		Изменения
	на 31 декабря 2010 г	на 31 декабря 2011 г	абсолютной  величины	в % к 31 декабря 2010 г	удельного   веса, %
1. Основные средства, тыс.руб	69118	56615	-12503	-18,09	x
5. Производственные  активы - всего	69118	56615	-12503	-18,09	x
6. Активы предприятия  - всего	108153	128762	20609	19,06	x
7. Удельный вес  всех производственных активов  стоимости всех активов предприятия,%	63,91	43,97	x	x	-19,94

 

Данные таблицы 5 свидетельствуют об уменьшении стоимости производственных активов на предприятии в отчетном периоде на 12505тыс. руб. или на 18,09%. Удельный вес реального имущества на конец отчетного периода составил 40,97%, что на 19,94% меньше по сравнению с началом периода. Уменьшение доли производственных активов в общей стоимости всего имущества свидетельствует о том, что предприятию потребуется осуществить дополнительные затраты на ремонт или приобретение новых единиц оборудования.  Так же это может указывать на изношенность основных средств, что может приостановить производственную деятельность ОАО “АКМАЙ”.  Таким образом, за отчетный год наблюдается снижение стоимости производственных активов предприятия, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов, что отрицательно скажется на финансовой деятельности предприятия.

Глава 3. Пути повышения  эффективности использования активов  предприятия ОАО «АКМАЙ».

Анализ хозяйственной  деятельности позволяет выявить  соответствие внутренних резервов и  возможностей организации обеспечению  конкурентных преимуществ и удовлетворению будущих потребностей рынка. Особенностью современного анализа является соответствие внешним требованиям и стратегическим задачам организации. Одним из важнейших  критериев оценки деятельности любого предприятия, имеющего своей целью  получение прибыли, является эффективность  использования имущества и раскрытие  имущественного потенциала. Вне зависимости  от организационно-правовых видов и  форм собственности источниками  формирования имущества любого предприятия  являются собственные и заемные  средства. Это основной источник пополнения средств предприятия.

Анализируя предприятие  ОАО «АКМАЙ», я пришла к выводу, что предприятие находится в  достаточно хорошем имущественном  положении, но по некоторым видам  имущества можно предложить меры для более эффективного использования  активов предприятия.

Увеличение суммы собственных  оборотных средств свидетельствует  об эффективности управления оборотными средствами.. Это объясняется стабильностью  финансовой устойчивости  предприятия .Темпы роста дебиторской и  кредиторской задолженности уравновешены.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов  за анализируемый период характеризуется  превышением в их составе доли внеоборотных средств, которая составила  к концу периода  73,03%. Наблюдается  уменьшение доли оборотных средств  в имуществе (активах). Это уменьшение доли оборотных активов свидетельствует  о спаде мобильной части активов, т. е. нужно сформировать более рациональную структуру  активов с точки  зрения их мобильности,. Также можно  сказать, что резкое снижение оборотных  активов, несомненно негативно сказывается  на производственно-финансовой деятельности и впоследствии – на финансовой устойчивости организации.

  Для уменьшения дебиторской задолженности на предприятии должны постоянно вестись работы по ускорению платежей путём совершенствования расчётов, заключению договоров с полной или частичной предоплатой, активно применяться вексельная форма расчётов, приниматься меры по взысканию задолженности в виде штрафов, пени, а также через судебные органы и т.д.

Стоимость запасов увеличилась  на 1102 тыс.руб., что также может  являться и положительным, и негативным моментом одновременно. Хоть на некоторое  время повышается степень ликвидности  текущих активов, однако в конечном итоге это приводит к росту  кредиторской задолженности и ухудшению  финансового состояния предприятия. Поэтому необходимо более тщательно  подходить к вопросу о формировании оборотных активов и особое внимание уделить эффективному управлению запасами. Нужно проследить, чтобы не было необоснованного отвлечения активов  из производственного оборота. Эффективное  управление запасами позволяет уменьшить  производственные потери из-за дефицита материалов. Нужно принять меры, направленные на увеличение доли краткосрочных  финансовых вложений и денежных средств  в структуре оборотных средств. Это будет свидетельствовать  о положительных сдвигах в  сторону преобладания мобильных  средств, т.е. средств, которые могут  быть преобразованы в денежные средства.

Особое внимание уделяется  изучению состояния, динамики и структуры  основных средств, так как они  имеют большой удельный вес в  долгосрочных активах предприятия. Поэтому необходимо принимать меры по повышению эффективности использования  основных средств. Нужно определить основные приоритетные направления  повышения использования основных средств и рассчитать первоочередные меры на результативные показатели, в том числе нужно провести подсчет экономических резервов. Недостаточно определить только экономические резервы, но и требуется проконтролировать их внедрение, обеспечив необходимыми трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

На основе рассмотренных  выше данных можно дать такую оценку влияния факторов на финансовое состояние имущества т/к «Дружба». За отчетный период имущество т/к «Дружба» увеличилось на 4319 тысяч рублей, составив в конце периода 36111 тысяч рублей. Данное изменение на 2,4% обусловлено увеличением основных средств. В конце периода удельный вес основных средств в имуществе предприятия увеличился на 23% и составил 85,7%, а удельный вес запасов уменьшился на 0,3%, составив 0,1%. На 0,01% уменьшился к концу отчетного периода удельный  вес дебиторской задолженности, равнявшейся к концу периода 0,09%.

Таким образом, имущество  предприятия имеет огромное значение для нормального функционирования каждого предприятия.

Повышение эффективности  использования имущества предприятия  выражается, прежде всего, в увеличении объема хозяйственной деятельности, получаемого без дополнительных капитальных вложений. Эффективность  использования во многом зависит  от производственных особенностей предприятия, достигнутого уровня организации, технологии и других факторов.

Так, различают два основных направления улучшения использования  элемента имущества - основных фондов: экстенсивное и интенсивное. Экстенсивное направление связано с увеличением  времени функционирования средств  труда за определенный период, времени. Чем лучше используются имеющиеся  основные фонды во времени, тем выше фондоотдача. Увеличение времени функционирования оборудования, машин, транспортных средств  в результате сокращения простоев, повышения коэффициента сменности  является важным фактором интенсификации всех видов деятельности кооперативных  предприятий и организаций. Экстенсивный путь повышения фондоотдачи особенно важен для таких отраслей хозяйственной деятельности, где относительно высока доля пассивной части основных фондов (зданий, магазинов, баз, складов, заготовительных пунктов.). Увеличение времени работы здесь достигается за счет сокращения времени инвентаризаций товарно-материальных ценностей, оптимизации работы в течение суток магазинов, ликвидации простоев, недопущения потерь рабочего времени, сокращения сроков проведения ремонтных работ.

Интенсивное направление  означает увеличение нагрузки средств  труда в единицу времени. Оно связано с улучшением использования материальных и трудовых ресурсов, повышением производительности труда, снижением фондоемкости и материалоемкости. Интенсивный путь роста фондоотдачи означает лучшее использование средств труда в единицу времени. Достигается это за счет внедрения достижений научно-технического прогресса, когда функционирующие средства труда заменяются современными высокопроизводительными. В этой связи целесообразно большую часть капитальных затрат направлять на реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение действующих предприятий, а не на строительство новых.

Показатели эффективности  – другого элемента имущества - оборотных  средств исчисляются по всем оборотным  средствам и отдельно — по нормируемым  их элементам. По нормируемым средствам  фактические показатели эффективности  сопоставляются с плановыми, а по всем оборотным средствам — с  фактическими показателями за предшествующий период либо за соответствующий период прошлого года.