Анализ использования трудовых ресурсов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Коэффициент выбытия  на предприятии характеризуется  невысокими значениями и тенденцией к росту, отклонение составляет 3,7%. Это говорит о увеличении доли основных фондов, непригодных к дальнейшему  использованию.

Коэффициент износа характеризуется  достаточно большими значениями. Процент самортизированных основных средств в 2007 г. составляет 57,8%. Далее происходит незначительное повышение на 1,2% вплоть до 2009 г. Уменьшение износа в 2008 г. связано с закупкой новых основных средств.

Основной характеристикой использования основных средств является эффективность их использования. При анализе эффективности использования основных средств используются такие показатели как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и фондорентабельность.

1.Фондоотдача основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств); Этот показатель показывает – сколько выручки организация получает от единицы основного средства.

2.Фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения к стоимости произведенной продукции за отчетный период); Это обратный показатель фондоотдачи. Она характеризует стоимость основных производственных фондов на 1 руб. товарной продукции.

3.Фондовооруженность труда (отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности рабочих); Этот показатель характеризует оснащенность работников основного производства основными производственными средствами.

4.Фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств). Наиболее обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.

 

Таблица 4 – Анализ эффективности использования ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение (+, - )
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	15857074	18521702	26617898	10760824
Выручка от реализации, тыс. руб.	22172422	41533467	35507098	13334676
Прибыль от реализации, тыс.руб.	4597930	5896998	4614944	17014
Среднесписочная численность  ППП, чел.	1251	1309	1388	221
Фондоотдача	1,4	2,24	1,33	-0,07
Фондоемкость	0,71	0,45	0,75	0,04
Фондовооруженность	12675,5	14149,5	19177,2	6501,7
Фондорентабельность, %	29	32	17	-12

 

Исходя из расчетных  данных, можно сделать вывод, что показатель фондоотдачи на предприятии невысок. Выручка организации от единицы основных фондов составляет в 2007 г. – 1,4 руб., в 2008 г. – 2,24 руб., а в 2009 г. – 1,33 руб. Понижение показателя в 2009 г. в сравнении с 2008 г связано с уменьшением выручки в 2009 г. При расчете показателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС, находящиеся на консервации и сданные в аренду. Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости.

Наряду с фондоотдачей применяется фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи. Изменение  фондоемкости в динамике показывает изменение стоимости ОС на один рубль  продукции и применяется при  определении суммы относительного перерасхода или экономии средств в основные фонды. Показатель фондоемкости в 2007 г. составил 71 коп. на 1 руб. выручки, в 2008 г. уменьшился на 26 коп, но в 2009 г. увеличился до 75 коп. Отклонение за 3 года составляет 4 коп. Данные значения показывают о положительном состоянии на предприятии.

Следующий показатель эффективности  использования основных фондов –  фондовооруженность. В 2007 г. фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного рабочего, в 2008 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2009 г. происходит дальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменение данного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования  основных фондов является фондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия в 2007 г. составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29 коп. прибыли). В 2008 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2009 г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2008 г. и составляет 17 коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.

 

2.3 Анализ использования оборотных фондов

 

Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении  текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на её реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая устойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

• по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
• по способу формирования - на собственные и заёмные;
• по методу планирования – на нормируемые и ненормируемые;
• по степени ликвидности – быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.

 

Таблица 5 – Анализ наличия, движения и структуры оборотных  средств ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отношение 2009 г. к 2007г
	Стоимость  в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%
Запасы	492487	7,9	571938	4,6	1082702	11,1	219,84
в том числе: сырье, материалы и другие анологичные  ценности	196612	3,15	171974	1,39	493136	5,06	250,81
Готовая продукция	293744	4,71	383667	3,1	535906	5,49	182,43
Товары отгруженные	-	-	12869	0,1	49158	0,5	-
Расходы будущих  периодов	2131	0,034	3428	0,028	4502	0,05	211,26
НДС	636784	10,2	291165	2,36	262567	2,69	41,23
Дебиторская задолженность	5081764	81,2	1142791	92,56	8378088	85,9	164,86
Денежные средства	18468	0,29	13910	0,1	17205	0,18	93,16
Прочие оборотные активы	4421	0,07	1885	0,05	3599	0,07	81,4
Активы, удерживаемые для  продажи	-	-	39346	0,32	9092	0,09	-
Итого:	623394	100	1234625	100	975323	100	156,45

 

Из приведенной таблицы  видно, что всего оборотных активов на предприятии – 623394 тыс. руб. в 2007 г, 1234625 тыс. руб. в 2008 г., 975323 тыс. руб в 2009 г.

В общей структуре  оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность: 81,2% в 2007 г., 92,56 % в 2008 г., 85,9 % в 2009 г. Дебиторская задолженность с 2007 г по 2008 г. уменьшилась в 4,4 раза, но затем в 2009 г. увеличилась в 7,3 раза и составила 8378088 тыс. руб. Темпы роста составили 164,86%.

Налог на добавленную  стоимость имеет тенденцию к снижению. В 2007 г. НДС составлял 636784 тыс.руб, в 2008 г. резко сократился до 291165 тыс. руб, и в 2009 г. уменьшился на 28598 тыс.руб. Темп роста за 3 года составляет 41,23%.

Запасы имеют тенденцию  к росту. Стоимость запасов в 2007 г была 492487 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 79451 тыс. руб (571938-492487), а в 2009 г. увеличилась в 1,89 раза в сравнении с предыдущим годом. Темп роста за 3 года составил 219,84 %

В структуре запасов  наибольшую часть занимает готовая  продукция, которая за 3 года имеет тенденцию к увеличению. В 2007 г. этот показатель составлял 293744 тыс. руб, в 2008 г. увеличился на 30,6 % и составил 383667 тыс. руб, в 2009 г. еще увеличился на 39,7 % в сравнении с 2008 г. и составил 535906 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 182,43 №.

Балансовая стоимость денежных средств в 2007 г .составляла 18468 тыс. руб, в следующем году денежные средства сократились на 32,8 % и составили 13910 тыс. руб, но в 2009 г. произошло их увеличение до 17205 тыс. руб. Темп роста за период составил 93,16 %.

Структура оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.3

 

Рис 3. Структура оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

Анализ экономической  эффективности использования оборотных  средств производится по следующим  показателям:

1) Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (К_{об-ти об. ср.}):

 

К_{об-ти об. ср.} = РП/Ср.об.ср.

 

где: РП – объем реализованной  продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);

Ср.Об.ср. – средний  остаток оборотных средств за этот же период.

2) Коэффициент (показатель) средней продолжительности оборота, в днях (В_об):

 

В_об=365/К_об.

 

Данные показатели рассчитаны в таблице 6

 

Таблица 6 - Анализ показателей эффективности использования оборотных фондов

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Средний остаток оборотных фондов, тыс.руб.	5673048	9267845,5	11102660
Коэффициент оборачиваемости	3,91	4,48	3,2
Коэффициент средней продолжительности оборота, дн.	93,35	81,47	114,06

 

Оборачиваемость основных средств – количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В 2007 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2008 г. этот показатель повысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2009 г. сократился 1,28 оборота и составил 3,2.

Коэффициент средней продолжительности оборота в 2007 г. составил 93,4 дня, в 2008 г. – 81,5 дня, а в 2009 г.- 114 дней. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итоге улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.

Для ускорения оборачиваемости  оборотных средств необходимо уменьшать  время их пребывания и в сфере  производства, и в сфере обращения. Для этого надо:

• сокращать время обработки и сборки изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;
• улучшать использование новой техники;
• ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки;
• сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;
• обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места;
• повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.

 

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Состояние финансово-хозяйственной  деятельности предприятия может  быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые  зависят от совокупности условий  осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе.

К основным показателям  финансовых результатов деятельности предприятия относят выручку  от реализации продукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка  за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль. Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей, как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль. Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия дан в таблице 7.