Анализ использования трудовых ресурсов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

Таблица 7 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели	2007 г., тыс. руб.	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	Откл. (+;-), тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей	22172422	41553467	35507098	13334676	160,1
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	16647794	21971716	26349725	9701931	158,3
Валовая прибыль (убыток)	5524628	19561751	9157373	3632745	165,8
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3795997	4677923	3195190	-600807	84,2
Рентабельность, %	22,8	21,29	12,13	-10,67	53,9

 

Из данных таблицы  мы видим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В 2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза и составила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 160,1 %

Себестоимость продукции  имеют тенденцию к постоянному  повышению. За 3 года себестоимость возросла на 58,3 %.Отклонение себестоимости составило 9701931 тыс. руб, а отклонение выручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятие постепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказание услуг.

Валовая прибыль на предприятии  имеет тенденцию к росту и  падению.

В 2007 г валовая прибыль составляла 5524628 тыс. руб., в 2008 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751 тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2008 г. в 2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745 тыс. руб, а темп роста 165,8 %.

Показатель рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы предприятия. В 2007 г. показатель рентабельности составил 22,8 % , в 2008 г. показатель уменьшился до 21,3 %, в 2007 г. снова уменьшился и составил 12,13 % . Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижение рентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимости продукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять более современное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либо повышать тарифы на оказываемые услуги.

Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено на рис 4.

 

Рис 4. Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

На следующем этапе  выполняются расчеты базовых  коэффициентов, характеризующих финансовое состояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализ отклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия – это показатели платежеспособности (ликвидности) и показатели деловой активности (оборачиваемости).

К показателям платежеспособности (ликвидности) относятся:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

 

___________________Ден. ср-ва___________________

Краткоср. обязательства  – Доходы будущих периодов

 

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет денежных средств.

 

2. Коэффициент уточненной ликвидности:

 

__________Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн._______ __

Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов

 

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет денежных средств и дебиторской  задолжности.

3. Коэффициент покрытия:

 

Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.

(Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов)

 

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет легкореализуемых активов.

4. Коэффициент общей платежеспособности:

 

Ден. ср-ва+Дебитор. задолжн.+Запасы+НДС  по приобр. ценн.+Внеоб. активы

(Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов)

 

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет легкореализуемых и неликвидных  активов.

К показателям деловой  активности (оборачиваемости) относятся:

1. Оборачиваемость активов:

 

_Выручка от реализации_

Стоимость имущества

 

Показывает, эффективно ли используются активы для получения  дохода.

 

2. Оборачиваемость дебиторской задолжности:

 

__Выручка от реализации__

Дебиторская задолжнось

 

Показывает количество оборотов дебиторской задолжности  за год.

3. Время обращения дебиторской задолжности:

 

____________________365_____________________

Выручка от реализации / Дебиторская задолженность

 

Показывает количество дней, необходимых для 1 оборота дебиторской  задолжности.

Значения коэффициентов  отражены в таблице 8:

 

Таблица 8 - Анализ показателей характеризующих финансовое состояние ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели		2007 г.	2008 г.	2009 г.	Откл. (+;-)
Исходные  показатели (тыс. руб.)
Выручка от реализации работ, услуг	010 ф2	22172422	41553467	35507098	13334676
Внеоборотные активы	190 ф1	9450737	13789065	21205399	11754662
Запасы	210 ф1	492487	571938	1082702	590215
НДС по приобретенным  ценностям	220 ф1	636784	291165	262567	-374217
Дебиторская задолжность	240 ф1	5048691	11427491	8370683	3321992
Денежные средства	260 ф1	18468	13910	17205	-1263
Стоимость имущества	300 ф1	15684661	26135300	30958652	15273991
Долгосрочные обязательства	590 ф1	3628498	2568984	2689783	-938715
Доходы будущих периодов	640 ф1	199515	203148	196519	-2996
Краткосрочные обязательства	690 ф1	5051380	11838809	12845290	7793910
Показатели  платежеспособности (ликвидности)
Коэффициент абсолютной ликвидности	260 ф1 / (690 ф1 - 640 ф1)	0,0038	0,0012	0,0014	-0,00244
Коэффициент уточненной ликвидности	(260 ф1 + 240 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)	1,0443	0,9833	0,6632	-0,38123
Коэффициент покрытия	(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)	1,2771	1,0575	0,7695	-0,50763
Коэффициент общей платежеспособности	(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1 + 190 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)	3,225	2,88	2,446	-0,77901
Показатели  деловой активности
Оборачиваемость активов	010 ф2 / 300 ф1	1,4136	1,5899	1,1469	-0,2667
Оборачиваемость дебиторской  задолжности (раз)	010 ф2 / 240 ф1	4,3917	3,6363	4,2418	-0,1499
Время обращения дебиторской  задолжности (дни)	365 / 010 ф2 / 240 ф1	83,11	100,38	86,05	2,9366

 

Анализ показателей  платежеспособности свидетельствует  о последовательном увеличении их значений по анализируемому периоду по каждому  показателю. Однако, значения коэффициентов  абсолютной ликвидности и покрытия довольно малы в сравнении с нормативными значениями (коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2; коэффициент покрытия > 2), коэффициент уточненной ликвидности близок к нормативному значению (> 1), коэффициент общей платежеспособности превышает нормативные значения (> 2).

Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2007г. составило 0,0038, в 2008 г он уменьшился до 0,0012. В отчетный год этот показатель увеличивается до 0,0014. Рост данного коэффициента свидетельствует об уменьшении краткосрочной кредиторской задолжности, что является положительным фактором, так как задолжность по платежам может принести предприятию различные штрафы, пени, что весьма нежелательно.

Коэффициент уточненной ликвидности с 2007 г. – 2009 г. имеет тенденцию к уменьшению. В базисном году этот показатель составил 1,0443, в 2008 г он уменьшился на 0,061, и в отчетном году снова уменьшился на 0,3201. В базисном году показатель уточненной ликвидности превышал нормативное значение. Тенденция к уменьшению означает, что увеличиваются краткосрочные обязательства.

Коэффициент покрытия показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 руб. краткосрочных обязательств. На предприятии на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось: в 2007 г. – 1,2771 руб., в 2008 г. – 1,0575 руб., в 2009 г. – 0,7695руб. Это гораздо ниже нормативного значения – 2 руб. Наблюдается тенденция к снижению этого показателя. Довольно низкое значение данного коэффициента говорит о том, что предприятие не способно погасить свои краткосрочные обязательства легкореализуемыми средствами. Данный показатель свидетельствует о неустойчивом финансовом положении, что ведет к проблемам с денежной наличностью и к затруднениям в дальнейшей операционной деятельности.

Значения коэффициента общей платежеспособности превышают  нормативное значение – 2 и составляют: в 2007 г. – 3,225, в 2008 г. – 2,88, в 2009 г. – 2,446. Такие высокие значения коэффициента говорят о том, что в общей сумме активов предприятия наибольшая доля принадлежит неликвидным активам, что влечет за собой низкую платежеспособность и ликвидность предприятия. Тем не менее, наблюдается тенденция к снижению данного показателя

Анализ оборачиваемости  активов измеряет оборачиваемость  средств, вложенных в активы, и  показывает, насколько эффективно используются активы для получения дохода. В 2007 г. оборачиваемость составила 1,4136, в 2008 г. – 1,5899, в 2009 г. – 1,1469. Отклонение составляет (-0,2667). Тенденция к увеличению, а потом к снижению связана с выручкой от реализации. Наибольшее значение выручки от реализации составило в 2008 г.

Показатель оборачиваемости  дебиторской задолженности показывает, сколько времени, в среднем занимает погашение дебиторской задолженности  клиентов, то есть, за сколько дней счета  к получению превращаются в денежные средства.

 Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2007 г. составила 4,4 раза, в 2008 г. – 3,6 раза, в 2009 г. – 4,2 раза. Время ее обращения в 2007 г. составило 83 дня, в 2008 г. увеличилось до 100 дней, в 2009 г. снизилось до 86 дней. Значение показателя подтверждает, что для восстановления платежеспособности необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.

 

3. Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии  ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

3.1 Анализ наличия  трудовых ресурсов

 

Анализ труда и трудовых ресурсов следует начать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

 

Таблица 9 – Анализ структуры кадров предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по категориям

Категории персонала	2007г.		2008г.		2009г.		Откло нение (+, -)	Отношение 2009г. к 2007г. в %
	кол-во, чел	уд. вес, %	кол-во, чел	уд. вес, %	кол-во, чел	уд. вес, %
Всего работников	1448	100	1561	100	1670	100	222	115,33
Руководители	98	6,77	112	7,17	120	7,19	22	122,45
Специалисты	344	23,76	376	24,09	412	24,67	68	119,77
Служащие	99	6,84	140	8,97	162	9,7	63	163,64
Рабочие	907	62,64	933	59,77	976	58,44	72	107,61

 

Как видно из данных таблицы, большую долю персонала занимают рабочие-62,64% в 2007 г, в последующие годы их доля понижается и в 2009 г составляет 58,44%. Это объясняется спецификой производства, так как основным видом деятельности является добыча нефти и газа. Удельный вес руководителей на предприятии в 2007 г был равен 6,77%, в 2008 году уменьшилась до 7,17%, а в 2009 г стала 7,19%. Причиной такого изменения может быть повышение квалификации. Категория специалистов за 3 года имеет тенденцию к увеличению, так в 2007 г она составляет 23,76%, в 2008 г 24,09 %, а в 2009 г 24,67%.