Факторный анализ: определение, виды. Классификация факторов. Способы моделирования детерминированных факторных моделей

                              МИНОБРНАУКИ  РОССИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное 

 учреждение  высшего профессионального образования

Ухтинский государственный  технический университет

(УГТУ)

 

 

Кафедра Менеджмента

Контрольная работа №1

по дисциплине «Экономический анализ»

 

вариант 9

 

 

 

ВЫПОЛНИЛА:                                               студентка IV курса

                                                                                    группы ФК ФБО (к)

                                                                                    Лисицына Т.Г

                                                                                    шифр 091289

 

                                        

 

 

ПРОВЕРИЛ:

 

 

 

                                          Ухта,2012

 

Содержание

1. Факторный анализ: определение,  виды. Классификация факторов. Способы  моделирования детерминированных  факторных моделей……………………..3

2.Анализ дебиторской и  кредиторской задолженности………….…………….9

3.Задача 1…………………………………………………………………………12

4.Задача 2…………………………………………………………………………15

5.Анализ показателей  деловой активности……….……………………………18

5.1. Методика  анализа показателей деловой  активности……………………..18

5.2.Анализ показателей  деловой активности с данными  предприятия…...….22

Список использованной литературы……………………………………………24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Факторный анализ: определение, виды. Классификация факторов. Способы моделирования детерминированных  факторных моделей.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

В общем случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

1. Постановка цели анализа.
2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Важным методологическим вопросом в факторном анализе  является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

Моделирование экономических показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния  факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

В зависимости  от типа факторной модели различают  два основных вида факторного анализа - детерминированный и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид  факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым  в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

Стохастический  анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Стохастическое  моделирование является в определенной степени дополнением и углублением  детерминированного факторного анализа. В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам:

1.необходимо  изучить влияние факторов, по  которым нельзя построить жестко  детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);

2.необходимо изучить влияние  сложных факторов, которые не  поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;

3.необходимо изучить влияние  сложных факторов, которые не  могут быть выражены одним  количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

Кроме деления  на детерминированный и стохастический, различают следующие типы факторного анализа:

     1.прямой и обратный         

     2.одноступенчатый и многоступенчатый;

     3.статический и динамичный;

     4.ретроспективный и перспективный (прогнозный).

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например,  . При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо  также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И, наконец, факторный  анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных  

 

 

 Производственно-экономические  факторы классифицируются по следующим  признакам.

По степени  воздействия на результаты хозяйственной деятельности - на основные и вспомогательные, которые соответственно оказывают и не оказывают решающее воздействие на результативный показатель в данных, конкретно сложившихся условиях. Хотя в других условиях основные факторы могут стать второстепенными, а второстепенные - основными.

По степени  зависимости от трудового вклада коллектива анализируемого объекта факторы подразделяются на - внутренние и внешние, соответственно зависящие и независящие от деятельности данного предприятия. Главное внимание должно быть направлено на изучение зависимых факторов.

По времени  действия - на постоянные и временные, которые соответственно оказывают постоянное и периодическое влияние на результативный показатель на протяжении исследуемого периода.

По охвату действия - на общие и специфические, которые ответственно действуют во всех и отдельных отраслях экономики.

По характеру  действия - на экстенсивные и интенсивные, которые соответственно характеризуют прирост результативного показателя за счет его количественных (изменения количества и времени работы рабочих и оборудования и т.д.) и качественных (изменение производительности труда работников и производительности оборудования и т.д.) характеристик.

По свойствам  отражаемых явлений - на количественные и качественные, которые соответственно выражают количественную (количество рабочих,оборудования, дней работы и т.д.) и качественную (производительность труда работников и производительность оборудования и т.д.) оценку результативного показателя.

По возможности  измерения - на измеримые и неизмеримые, влияние которых на прирост результативного показателя соответственно возможно и невозможно измерить. К последним можно отнести, например, изменение стажа работы, уровня образования и профессиональной подготовки работников и т.д. и их влияние на уровень производительности труда. Несмотря на это при анализе изменения ее уровня необходимо хотя бы проследить направления этих факторов влияния. Это даст возможность сделать более обоснованные выводы и предложения.

По своему составу - на простые (элементные) и сложные (комплексные), которые соответственно не поддаются детализации (например, количество человеко-часов, отработанных одним рабочим за день), и могут быть детализированы на составляющие (среднегодовая выработка продукции одним работником).

По степени  детализации (уровню соподчиненности) сложные факторы подразделяются на факторы первого, второго и последующих уровней. К факторам первого уровня подчинения относятся те, которые прямо влияют на результативный показатель с точки зрения расчета уровня их влияния. Факторы, влияние которых на результативный показатель определяется косвенно - через факторы первого уровня, называются факторами второго порядка и т.д.

В детерминированном анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей :

1.аддитивные  модели, в которых результативный показатель (А) можно представить как алгебраическую сумму или разность факторных (X и Y):   

  А=X±Y;

2.мультипликативные  модели, в них результативный показатель представляет собой произведение факторных:

A=X?Y;

3.кратные модели, в которых результативный показатель представляет собой частное от деления факторных:

A=X?Y;

4.комбинированные  модели, в которых сочетается несколько вышеперечисленных типов. Они используются в развитых моделях при детализации исходных на нескольких уровнях. 

 
   

Основные методы детерминированного  факторного анализа.    

Одним из важнейших методологических вопросов экономического анализа является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. В детерминированном анализе для этого используются следующие способы:

1.цепной подстановки;

2.абсолютных разниц;

3.относительных  разниц;

4.индексный;

5.пропорционального  деления;

6.балансовый  способ;

7.способ пропорционального  деления;

8.способ долевого  участия;

9.интегральный  метод.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности.

Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 
Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. 
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия. [1, с.110] 
Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности 
Под составом дебиторской или кредиторской задолженности обычно понимают перечень хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла конкретная составляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно выглядит следующим образом: 
 
- анализ суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта; 
 
- выявление средней суммы задолженности, существовавшей в отношении данного субъекта в предыдущих периодах и среднего срока ее погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями. Так определяется, является ли текущая задолженность критической; 
 
- если существует субъект, суммарная задолженность в отношении которого превышает 100 000 руб. и срок погашения которой просрочен более чем на три месяца, то в отношении такого субъекта проводится специальное исследование, цель которого - выявить перспективы погашения подобной просроченной задолженности и определить необходимость возбуждения против субъекта процедуры банкротства (по просроченной дебиторской задолженности) либо вероятность возбуждения субъектом процедуры задолженности в отношении организации (по просроченной кредиторской задолженности).  
 
Кроме того, следует проводить структурный (вертикальный) анализ состава задолженности. Цель такого анализа - избежать сосредоточения задолженности в отношении какого-либо одного хозяйствующего субъекта. Особенно важно проводить такой анализ в отношении дебиторской задолженности, так как снижение степени диверсифицированности этой задолженности увеличивает вероятность существенного ухудшения финансового состояния. 
Структура дебиторской задолженности традиционно рассматривается в двух аспектах: 
 
1. в соответствии со сроками ее погашения: 
- долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты); 
- краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты); 
2.в соответствии с причинами возникновения задолженности: 
- расчеты с контрагентами; 
- авансы и т. п. 
 
Также для исследования структуры применяют расчеты удельных весов элементов дебиторской задолженности в общей величине дебиторской 
задолженности. 
 
Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств: 
1. долгосрочные кредитные займы; 
2. краткосрочные кредитные займы; 
3. кредиторская задолженность; 
4. прочие краткосрочные пассивы. 
 
Кредиторская задолженность возникает вследствие: 
- существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты); 
- несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств. 
 
При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования, как и в дебиторской задолженности. Особое внимание обращается на просроченную кредиторскую задолженность. [3, с. 242] 
 
Динамику изменения дебиторской и кредиторской задолженности можно выявить, используя горизонтальный или трендовый анализ, как абсолютных значений задолженности, так и их удельных весов, а также по изменению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. [4, с. 176] 
 
Полезно также анализировать структуру дебиторской задолженности в соответствии с вероятностью ее погашения, деля ее на высоковероятную к погашению, вероятную к погашению и маловероятную к погашению. 
 
Все счета к получению классифицируют по группам: 
1. Срок оплаты не наступил. 
2. Просрочка от 0-30 дн. 
3. от 30-45дн. 
4. от 45-60дн. 
5. от 60-90дн. и т.д. 
 
Данные для анализа сводят в таблицу. Если в ходе анализа обнаруживается тенденция роста сомнительной дебиторской задолженности это свидетельствует об уменьшении ликвидности баланса, ухудшении финансового состояния предприятия. 
 
Анализ дебиторов предполагает, прежде всего, анализ их платежеспособности с целью выработки индивидуальных условий представления коммерческих кредитов и условий факторинговых договоров. Уровень и динамика коэффициентов ликвидности могут привести менеджера к выводу о целесообразности продажи продукции только при предоплате или наоборот - о возможности снижения процента по коммерческим кредитам и т.п.  
Анализ дебиторской задолженности и оценка ее реальной стоимости заключается в анализе задолженности по срокам ее возникновения, в выявлении безнадежной задолженности и формировании на эту сумму резерва но сомнительным долгам.