Финансово-экономический анализ деятельности ООО «ВКДП»

   Введение.

 

Анализом финансово-экономической  деятельности называется научно разработанная  система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.

    Финансово-экономическая деятельность деревообрабатывающих предприятий анализируется самими предприятиями, вышестоящими организациями, Госбанком (по основной деятельности), Министерством финансов и Центральным статистическим управлением РФ.

    Сами предприятия анализируют свою работу для улучшения показателей своей деятельности. Планово - экономический отдел анализирует показатели статистического учета:

  - производительность труда

  - численный состав работающих

  - среднюю заработную плату

  - использование оборудования

  - текучесть рабочей силы

  - подготовку кадров и пр.

  Главная бухгалтерия анализирует показатели бухгалтерского учета:

   - сдачу готовой продукции

   - себестоимость

   - фонд заработной платы

   - материальное снабжение

   - реализацию продукции

   - рентабельность

   - финансовое состояние.

 Источниками анализа являются стандартные формы статистической и бухгалтеской отчетности.

    Исходными материалами для анализа служат месячные и квартальные планы, суточные и сменные задания, акты ревизии.

  Методы экономического анализа отличаются большим разнообразием, но для них характерны следующие общие черты: оценка деятельности предприятия с позиции роста эффективности производства, определение влияния отдельных факторов на конечные результаты деятельности.

    Классическими методами анализа являются наблюдение, сравнение, детализация, подстановки, корреляция, экономико - математические методы анализа и др.

    По времени анализ бывает ежедневный, месячный, квартальный, годовой. При ежедневном анализе ограничиваются данными цехов, которые представляются в ПДО или бухгалтерию без письменной текстовой формы. Это ежедневные основные показатели работы цехов: выполнение программы, коэффициент использования оборудования, коэффициент сметности, численный состав, текучесть кадров, потери рабочего времени, выполнение норм выработки, себестоимость, отгрузка продукции и пр.

    При месячных и годовых анализах составляются текстовые документы, объяснительные записки, доклады, заключения. В выводах и предложениях указываются пути и сроки устранения имеющихся недостатков в работе и конкретные мероприятия, обеспечивающие повышение эффективности производства. 

 

В данной работе проводится финансово-экономический анализ деятельности ООО «ВКДП». Это производственное предприятие, которое занимается лесопилением и деревообработкой. Конечной продукцией являются как пиломатериалы так и разнообразная продукция деревообрабатывающей промышленности, которые предприятие реализует как на внутреннем, так и на внешних рынках. В настоящее время на предприятии работает около 155 человек.

ООО «ВКДП» находится в г. Волгодонске  Ростовской области. В городе сложное экономическое положение. В связи с этим предприятия города находятся в условиях неблагоприятной внешней среды (взаимные неплатежи, срывы поставок и т. д.). У них существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо анализировать для выявления ключевых, и возможности воздействовать на них. В силу всего выше перечисленного необходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансово-экономической деятельности данного предприятия.

 

 

 

 

 

   

 

1. Характеристика компании.

1. Форма собственности.

 

Учредителем общества с ограниченной ответственностью «ВКДП» являются, так называемые, «вкладчики», которые объединяют собственные капиталы в единую совокупность, т.е. учредительный капитал, и при этом не принимают личного участия в делах общества.

Общество имеет в распоряжении, как собственное, так и заёмное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права. «ВКДП» имеет банковские счета, расчётные и иные, в рублях и иностранной валюте, на территории РФ.

 Характерными признаками ООО  «ВКДП» являются деление ее уставного капитала на доли участников и отсутствие ответственности последних по долгам общества. Имущество общества, включая уставной капитал, принадлежит на праве собственности ему самому как юридическому лицу и не образует объекта долевой собственности участников. Поскольку вклады участников становятся собственностью общества. Причём вкладчики вообще не отвечают по долгам общества, а несут лишь риск убытков (утраты вкладов). Даже те из участников, кто не внес свой вклад полностью, отвечают по обязательствам общества лишь той частью своего личного имущества, которая соответствует стоимости неоплаченной части вклада

2. Цели и предмет деятельности фирмы.

Основной целью общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности ООО  «ВКДП» являются:

• совершение сделок купли-продажи, закупочной деятельности, оптовой, розничной, комиссионной, коммерческой торговли на территории РФ;
• экспорт продукции на основании договоров;
• импорт товаров, оборудования и сырья для удовлетворения потребностей общества;
• импорт товаров, оборудования и сырья на основании договоров;
• производство товаров народного потребления и производство технического назначения;
• оказание транспортных услуг;
• выпуск, приобретение, владение и продажа ценных бумаг разращенных к обращению.

Уставный капитал общества составляет 5500 рублей, добавочный капитал равен 1 739 351 рублей, резервного фонда у ООО «ВКДП» не существует.

Стоимость чистых активов общества оценивается по данным бух. учёта  в порядке, устанавливаемом Мин. Фин. РФ.

 

1.3 Структура общества.

 

Генеральный

директор ООО

«ВКДП»

 

 

 

                        Главный       Заместитель      Главный     Главный      Отдел

                           по

                        бухгалтер      снабжению      инженер      механик       кадров

 

 

                    

                          Бухгал-           Отдел               Произ-                Гараж

 Отдел                                                          водственный                                 Коммерческий

                           терия       снабжения           отдел

маркетинга                                                                                                            директор   

 

                                                                                Начальники

 

                                                                                    участков    

 

 

                                                                                               Рабочие   

 

 

 

                                                                      Менеджеры

                                                                               по

                                                                 закупкам и сбыту

 

2.Анализ трудовых  ресурсов.

2.1 Анализ обеспеченности рабочей силой

В данном разделе анализируется  численность рабочих в целом  и по каждой категории. Помимо этого  рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности выполнен в табл. 1.

Таблица 1.

Анализ структуры  и численности работающих

 

В анализируемом периоде  фактическая численность работающих снизилась на 58 человека. Незначительно изменилась структура работающих – уменьшилась доля рабочих и специалистов на 10, 87% и 1% соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (3, 55%) и служащих (6, 03%).

2.2 Анализ движения рабочих кадров

 

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Анализ движения рабочих  кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:

1. Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
2. Коэффициент оборота рабочей силы по приему – отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
3. Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению – отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
4. Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.
5. Коэффициент текучести – отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Данный анализ выполним в форме табл. 2.

Таблица 2

Анализ движения рабочей силы

Коэффициент оборота рабочей силы по приёму увеличился на 6, 07% по сравнению с плановым и на 2, 78% по сравнению с предыдущим годом, а оборот рабочей силы по увольнению также увеличился на 6, 43% по сравнению с плановым и на 15, 85% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.

Наряду с этим положительной  тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 1, 12% по сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.

3. Анализ использования рабочего времени

Важной составной частью анализа производительности труда  является анализ использования рабочего времени, приведенный в табл. 3.

Таблица 3

Анализ использования  рабочего времени

 

В анализируемом периоде  среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

 

 

3. Анализ финансового  состояния предприятия.

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Основной формой при анализе  финансового состояния является баланс. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто (учет основных средств и МБП по остаточной стоимости без учета износа). Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса.

 

3.1 Актив

 

Из данных таблицы 4. видим, что за отчётный период имущество предприятия увеличилось на 2 305 494 тыс. руб. или на 54, 7%. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах почти по всем статьям, в том числе материально оборотные средства (запасы) увеличились на 1 996 544 тыс. руб. или в 4 раза; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 161 612 тыс. руб. (в 8 раз), дебиторская задолженность возросла на 239 519 тыс. руб. или в 3, 75 раз. В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 293 691 тыс. руб., что составляет 9, 2 % от величины на начало года.

После оценки изменения имущества  предприятия необходимо выявить  так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы: 

1. Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» (стр. 320). На ООО «ВКДП» на начало периода такой статьи не наблюдается, но на конец 2009 года она составила 60 400 тыс. руб., что свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия за 2009 год. Так же на рассматриваемом предприятии присутствует «Непокрытый убыток прошлых лет» в размере 249 912 тыс. руб., составляющий 3, 8 % от стоимости имущества, что также говорит о неудовлетворительной работе предприятия в 2008 году.
2. Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия: