Финансы, их роль в хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

Продолжение таблицы 11

1	2		3	4		5	6	7
Долгосрочные	-	-			-	-	-	-
Кредиторская задолженность	2916	12			2611	10	967	3
Всего источников	24189	100			25911	100	35087	100

 

Удельный вес собственных источников финансирования в 2010 г. составил 81% от общей суммы, а уже в 2011 г. – 81% и в 2012 г. 95%. Эти колебания показывают, что в структуре финансовых ресурсов увеличилась доля заемных и привлеченных источников. Среди собственных финансовых ресурсов наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль, в среднем – 85%.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах, т.е. собственные источники финансовых ресурсов > 50%, предполагает финансовую устойчивость, и платежеспособность в любой момент времени, что играет роль в решении вопросов о привлечении заемных средств.

Каждое предприятие заинтересовано в получении высокой прибыли, поскольку часть ее будет использоваться на развитие самого предприятия и, конечно, государство, которое получит налоги от результатов деятельности. Поэтому рассмотрим финансовые результаты деятельности ООО «Губановское» в таблице 12.

 

Таблица 12 – Финансовые результаты производственной деятельности 

                       ООО «Губановское» (тыс. руб.)

Наименование показателя	Годы			Изменение  (+,-)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5
Валовая прибыль	682	1927	12269	+11587

 

Продолжение таблицы 12

1	2	3	4		5
Прибыль (+), убыток (-) от продажи	682	1927	12269		+11587
Прибыль (+), до налогообложения	612	1434	12506		+11894
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	547	1430	12506	+11959

 

Финансовый отчет о результатах производственной деятельности

Финансовый отчет о результатах производственной деятельности показал, что за анализируемый период валовая прибыль предприятия значительно увеличилась на 11587 тыс. руб. При этом показатель чистой прибыли  также увеличилась на 11959 тыс. руб., что связано с ростом расходов по всем статьям. Можно прийти к выводу, что в данном хозяйстве в период с 2010 г. по 2012 г. приток денежных средств  значительно увеличился.

Подытоживая вышесказанное, можно отметить, что темпы развития

ООО «Губановское» в 2012 г. значительно увеличились по сравнению с 2010 и 2011 годами.

 

2.2 Оценка финансового состояния ООО «Губановское»

Медвенского района Курской области

 

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в  Бухгалтерском балансе (форма № 1) предприятия и Приложений к нему (формы №2, 3, 4, 5). Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевается его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, оплачивать труд персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом, совокупность хозяйственных факторов является наиболее обобщающим показателем. Следовательно, отчет о финансовых результатах и их использовании также привлекается для анализа финансового состояния.

Финансовое состояние хозяйства – это экономическая категория, отражающая финансовые отношения хозяйства и его способность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия.

Финансовое благополучие начинают изучать с анализа размеров и структуры активов и пассивов предприятия. Состав и структура активов ООО «Губановское» представлены в таблице 13.

 

Таблица 13 – Состав и структура активов предприятия

Статьи актива баланса	Годы			Отклонения,(+), (-)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5
Всего активов, тыс. р.	24189	25911	35087	+10898
в т.ч. внеоборотные активы	11040	10681	15140	+4100

Продолжение таблицы 13

1	2		3	4		5
в % к итогу активов	46		41	43		-3
Оборотные активы	1841		13582	19495		+17654
в % к итогу активов	7,6		52	56		+48,4
из них: запасы	11308		12329	15592		+4284
в % к итогу оборотных активов	614		91	80		-534
НДС по приобретенным ценностям		49	-		-	-49
Дебиторская задолженность		613	1874		1783	+1170
в % к итогу оборотных активов		33	14		9	-24
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения		850	681		2070	+1220
в % к итогу оборотных активов		46	5		11	-35

 

Анализирую данную таблицу, следует отметить, что стоимость активов за исследуемый период увеличилась в 2 раза, и большая часть этих средств направлена в оборотные активы. Что же касается внеоборотных активов, то их стоимость в 2010 г. была небольшая, а в 2012 г. повысилась. Также следует отметить увеличение дебиторской задолженности. При этом данное изменение не повлияет на работу предприятия, так как платежи по ней ожидаются в течение двенадцати месяцев после отчетной даты. Что касается денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, то в 2012 г. их размер составил 2070 тыс. руб., увеличившись по сравнению с 2010 г. в 3 раза. Это положительно сказывается на деятельности организации, так как увеличивается наиболее ликвидная часть активов, влияющая на платежеспособность хозяйства.

Без наличия собственного, заемного и привлеченного капиталов предприятие функционировать не будет, поэтому обратимся к таблице 14.

 

Таблица 14 – Состав и структура пассивов ООО «Губановское»

Статьи и разделы пассива баланса	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5
Всего пассивов, тыс. р.	24189	25911	35087	+10898
Собственный капитал, тыс. р.	19484	20914	33420	+13936
- в % к итогу пассивов	81	81	95	+14
Заемный и привлеченный капитал, тыс. р.	4705	4997	1667	-3038
- в % к итогу пассивов	19,4	19,2	4,6	-14,8
Долгосрочные обязательства, тыс. р.	-	-	700	+700
- в % к итогу привлеченного и заемного капитала	-	-	42	+42
Краткосрочные обязательства, тыс. р.	1789	2386	967	-822
- в % к итогу привлеченного и заемного капитала	38	48	58	+20
Кредиторская задолженность, тыс. р.	2916	2611	967	-1949

 

 

Продолжение таблицы 14

1	2	3	4	5
- в % к итогу привлеченного и заемного капитала	62	52	58		-4

 

Из таблицы мы видим, что общий объём пассива баланса увеличился в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 10898 тыс. рублей или в 2 раза. Собственный капитал также увеличился – около 90%, что же касается заемного капитала, то его сумма уменьшилась. Краткосрочные обязательства уменьшились за анализируемый период, то есть предприятие стало лучше рассчитываться по своим текущим обязательствам.

Для более полного анализа финансового положения ООО «Губановское» целесообразно изучить показатели его финансовой устойчивости, которые представлены в таблице 15.

 

Таблица 15 – Показатели финансовой устойчивости 

                       ООО «Губановское»

Наименование показателя	Годы			Нормативные значения
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,8	0,8	0,9	>=0,5

 

 

 

 

Продолжение таблицы 15

1	2		3	4	5
Коэффициент финансовой устойчивости	1,2		1,2	1,05	>1
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,4		0,5	0,5	>0,5
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,02		0,02	0,0003	<=0,5
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0,4	0,5		0,11	-
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	0,19	0,19		0,05	-
Коэффициент структуры привлеченного капитала	0,4	0,4		0,3	-
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	0,03	0,02		0,0006	<0,5