Формы международных расчетов: анализ зарубежной и российской практики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

           «Формы международных расчетов: анализ зарубежной и российской  практики»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Вопрос международных  расчетов является одним из ключевых в международном торговом обороте. Внешнеэкономические отношения  охватывают все операции, связанные  с оборотом товаров, услуг, денег и капиталов между разными экономическими и валютными зонами. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связанны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Среда международного рынка включает в себя множество  различных аспектов – экономических, организационных, правовых. Данная среда коренным образом отличается от условий хозяйствования, в которых привыкли оперировать субъекты предпринимательства. Эффективность экономической деятельности в данной внешней среде в первую очередь требует чёткого представления о правовых рамках, в которых она осуществляется, и ясного осознания того, что практически единым инструментом регулирования взаимоотношений между участниками внешнеэкономических соглашений является соответствующая правовая система, построенная и на национальных и на международных источниках. Целью регулятивной политики государства в сфере внешнеэкономической деятельности экономических агентов должно стать создание рациональной системы норм и механизмов, которая бы благоприятствовала достижению целей предприятий на внешних рынках, и, в конечном счете, обеспечивала бы их участие в международном разделении труда.

Дальнейшее  развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов.

Разработанность проблемы в литературе достаточно высока, существует множество книг и учебников, статей и электронных сайтов, посвященных международным расчетам. 

Для написания  первой главы работы были использованы официальные документы: ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Положение о безналичных расчетах в РФ».  Источниками послужили книги таких авторов, как: Жуков Е.Ф., Синецкий Б.И., Стровский Л.Е., Рыбалкин В.Е., Михайлов Д.И. Также были использованы статьи Кобахидзе Г.К., Давыдовой А.В., Арбатской О.А., Ахмедова А.Ш.

Источниками для  написания второй главы работы послужили  книги таких авторов, как: Жуков Е.Ф., Иванов В.В., Соколов Б.И., Печникова А.В., Стародубцева Е.Б., Маркова О.М. Были использованы статьи Голованова Е.Е., Давыдовой А.В., также использовались сайты различных международных организаций, в частности, банка международных расчетов.

Цель данной курсовой работы привести характеристику основным формам международных расчетов, выявить их преимущества и недостатки, сравнить формы международных расчетов, используемых за рубежом и в России.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

• рассмотреть понятие международных расчетов и определить их сущность;
• осуществить сравнительный анализ форм международных расчетов, рассмотреть алгоритм их применения, достоинства и недостатки;
• рассмотреть государственное регулирование международных расчетов;
• осуществить сравнительный анализ организации международных расчетов в России и за рубежом.

Объектом курсовой работы являются международные отношения, возникающие при экспорте и импорте  товаров.

К предмету данной работы относятся формы международных  расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

Курсовая работа состоит из двух глав. В первой главе работы нами рассмотрены понятие и условия осуществления международных расчетов, подробно разобраны основные формы международных расчетов: банковский перевод, аккредитив и инкассо.

Во второй главе  работы мы описываем зарубежную практику организации международных расчетов и российскую практику организации международных расчетов.

 

 1. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ: ПОНЯТИЕ И ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ

1. Понятие и условия осуществления международных расчетов

Международные расчеты являются одним из элементов международной валютной системы. Они обслуживают движение товаров, факторов производства и финансовых инструментов.

Международные расчеты охватывают расчеты по экспорту и импорту товаров и услуг, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, по строительству объектов за границей, оказанию помощи развивающимся странам.¹

Стровский Л.Е., Рыбалкин В.Е выделяют следующие  основные формы международных расчетов: банковский перевод, аккредитив, инкассо.

Синецкий Б.И., Гусаков Н.П., Белова И.Н., Стренина М.А. в международные расчеты включают также такие формы, как: расчеты чеками, расчеты при рассрочках платежа.

Чек — это письменный документ, на котором имеется название «Чек», наименование банка плательщика, содержится указание ему уплатить в определенном месте указанную в чеке сумму, проставляется дата и место составления чека, а также ставится подпись чекодателя.

Обычно чек представляет заполненный  необходимыми реквизитами и подписанный  чекодателем бланк, выданный банком-плательщиком. На бланке указано официальное название банка. Бланки брошюруются в чековые книжки. Чекодатель указывает цифрами и прописью подлежащую выплате сумму, номер чека, место и дату его выдачи и ставит свою подпись. Передавая чек чекодержателю, чекодатель на сохраняемом у себя корешке чека повторяет номер чека, дату выдачи и сумму.

Чеки бывают именными, т.е. с указанием  «приказу» и фамилии определенного  лица, или на предъявителя (ордерными). Передача прав на получение денег  по ордерным чекам другим лицам осуществляется путем нанесения на оборотной стороне чека передаточных надписей — индоссаментов (путем указания фамилий новых чекодержателей).

Расчет чеками достаточно удобен по своей простоте и оперативности. Однако он применяется чаще для нетоварных платежей или для относительно небольших товарных поставок. Дело в том, что получение чека не является твердой гарантией платежа, поскольку средства со счета и лимит овердрафта (обязательства банка оплатить сумму, превышающую остаток средств на банковском счете чекодателя, с начислением на нее годовых процентов) могут быть к моменту платежа уже израсходованы чекодателем, а банки при таких обстоятельствах ответственности по платежам не несут. Более того, в некоторых странах чекодатели имеют право информировать банки об аннулировании ранее выданных чеков.

Более твердым обязательством обладает чек, авалированный банком или другим лицом, т.е. теми, кто гарантирует  платеж указанной в чеке суммы. Однако процесс авалирования чека снижает  его главное достоинство —  оперативность.

При совершении внешнеторговых операций рекомендуется использовать авалированные  ордерные чеки, индоссированные на банк продавца. Международные расчеты  чеками регулируются Женевской конвенцией о чеках от 19 марта 1931 г.

Рассрочки платежа являются основной формой коммерческих (товарных) кредитов, когда продавец поставляет покупателю товар и соглашается на то, что платежи за товар будут осуществляться поэтапно: помесячными, квартальными, полугодовыми и т.д. частями, с начислением банковских процентов на оставшуюся сумму кредита с момента поставки товара.

Главными проблемами расчетов при  таких кредитах являются гарантия платежей и обеспечение их максимального  удобства как для продавцов, так  и для покупателей. Эти проблемы решаются с помощью векселей, которые являются письменными обязательствами должника платить кредитору в установленный срок в определенном месте указанную в векселе сумму. Покупатель может выписать несколько, например полугодовых, векселей в пользу продавца, которые в сумме покрывают стоимость поставленного товара и проценты по предоставленному кредиту. Чтобы оградить себя от финансовых потерь вследствие возможного банкротства должника, на вексель обычно ставится аваль банка, означающий, что этот банк будет оплачивать вексель при неплатежеспособности должника. Естественно, что банк берет за аваль векселя комиссию как за гарантию платежа.

Удобство векселей как способа  гарантии платежей состоит в том, что они могут служить и  средством расчетов. Кредитор, обладающий векселем, может сделать на нем  передаточную надпись (индоссамент) в пользу другого лица, второе лицо, в свою очередь — в пользу третьего и т.д. Должник и все другие лица, которые делали передаточные индоссаменты на векселе, солидарно отвечают за платеж перед последним его держателем, т.е. он может потребовать платеж с любого из них, а при авалированном векселе — с банка. Держатель векселя не обязательно должен ждать наступления срока платежа, он может заранее продать его банку (учесть) за меньшую сумму, но получить деньги сразу.

Однако применение векселей при расчетах по кредитам за поставленные товары создает ряд неудобств: продавец должен до отгрузки товара сообщить покупателю точную сумму векселя, что не всегда возможно; покупатель должен выписать вексель и переслать его продавцу для проверки; продавец, проверив вексель, должен подписать и переслать его обратно покупателю, который только после этого может его подписать и авалировать в банке. Поэтому в коммерческих расчетах применяются переводные векселя (тратты). В отличие от простых векселей тратты выписываются продавцом товара — трассантом и являются безусловным его приказом плательщику — трассату, которым обычно является акцептующий тратты банк покупателя, платить предъявителю тратт указанные в них суммы в указанные в них сроки. Тратты, так же как и векселя, могут передаваться другим лицам путем индоссаментов, причем количество передач ничем не ограничено.

Предусмотренный траттой платеж может  быть также обеспечен авалем —  гарантией банка-плательщика или  другого банка. Аваль — это самостоятельное безусловное обязательство банка выплатить денежные суммы по первому требованию держателя тратты. Оплативший тратту авалист вправе предъявить регрессный иск к лицу (банку), за которого он поручился. В коммерческих расчетах применяется два вида тратт: тратты с оплатой по предъявлению (at sight) и тратты, предусматривающие оплаты через определенный срок (days sight), называемые срочными траттами.

Простой вексель и тратта, чтобы  быть действительными, должны, как минимум, содержать вполне определенный набор реквизитов. Так, в переводном векселе (тратте) должно быть указано следующее:

• наименование — переводной вексель (тратта);

• ничем не обусловленное указание уплатить определенную сумму;

• указание, кто является плательщиком;

• указание срока и места платежа;

• указание того, кому или приказу  кого должен быть совершен платеж;

• указание даты и места составления  документа;

• подпись выдавшего документ (трассанта).²

В странах, где действует право  Великобритании и США, тратты должны иметь ссылку на обслуживаемый контракт.

В 1936 г. СССР, а теперь Российская Федерация  как его преемница, присоединилась к Женевской конвенции 1930 г., установившей Единый закон о простом и переводном векселях. Указанная Конвенция предназначена  для разрешения коллизий, возникающих между участниками вексельного обращения при применении законов, действующих в разных государствах.

ЦИК и СНК СССР постановлением от 7 августа 1937 г. ввели Положение о  переводном и простом векселе  только для внешнеторговых операций. Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. указанное Положение было введено на территории РСФСР, а 9 сентября 1991 г. письмом ЦБ РФ — на территории РФ. В 1997 г. был принят Федеральный закон «О простом и переводном векселях».

В 1988 г. заключена Конвенция ООН о международных переводных и простых векселях, которая была разработана в рамках Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ). СССР подписал эту Конвенцию 30 июня 1990 г., а Российская Федерация стала его правопреемницей. Смысл Конвенции состоит в унификации правового регулирования вексельного оборота, предусмотренного Женевскими соглашениями, и правового регулирования, действующего в странах «общего права» (США, Великобритания и ряд других стран), не присоединившихся к Женевской конвенции.

Международные расчеты – это урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран. Они включают, с одной стороны, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями условия и порядок осуществления платежей, а с другой – ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень участия банков в расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, конвертируемости и стабильности курса ее национальной валюты, специализации и финансового состояния банков, их деловой репутации, развития собственной филиальной сети и сети банков- корреспондентов.

Для осуществления  расчетов банки используют как собственные  заграничные отделения, так и  корреспондентские отношения с иностранными банками. Система корреспондентских отношений выстраивается через открытие счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных банках).

Корреспондентские счета открываются на основе договоров (соглашений) об установлении корреспондентских отношений. Для открытия счетов банки предоставляют друг другу полную и подробную информацию о финансовом состоянии, собственной филиальной сети и имеющихся корреспондентских связях.